Курсовая работа (т): Анализ финансовой устойчивости предприятия

- коэффициент автономии (финансовой независимости) возрос на 11.9%, т.е. предприятие в прогнозном периоде сможет увеличить финансовую устойчивость и стать менее зависимым от внешних кредиторов;

- коэффициент обеспеченности собственными средствами увеличился на 0,1255 и составил 0,7965, т.е. предприятию в прогнозном периоде достаточно собственных средств для обеспечения текущей деятельности;

 доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах предприятия снизилась на 0,1189 и составила 0,1947, т.е. улучшилось состояние расчетов с кредиторами. Можно говорить об увеличении платежеспособности предприятия в прогнозном периоде.

отношение дебиторской задолженности к совокупным активам снизилось на 0,1273 и составило 0,0483, т.е. проблемы с дебиторами снижаются. Можно сделать вывод об увеличении ликвидных активов в целом из-за состояния дебиторской задолженности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовая устойчивость выступает важнейшей характеристикой стабильного положения организации. Финансовая устойчивость характеризуется непрерывным превышением доходов над расходами, свободным маневрированием денежными средствами и эффективным их использованием, бесперебойным производством и продажей товаров, работ, услуг.

Финансовое состояние организации может оцениваться с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспективы. Если критериями оценки финансового состояния на краткосрочную перспективу являются ликвидность и платежеспособность, то с позиции долгосрочной перспективы финансовое состояние характеризуется финансовой устойчивостью.

Проанализировав финансовую устойчивость организации ООО «ИСКРЭН» можно сформулировать следующие выводы:

1) в ходе анализа основных экономических показателей предприятия было выявлено, что выручка от реализации за весь анализируемый период возрастала, в 2011 г. - на 10,7%, а в 2012 г. - на 8,4%, в основном рост произошел за счет увеличения потока покупателей ООО «ИСКРЭН». С ростом выручки от реализации, возрастает и себестоимость, при этом темп роста выручки был выше темпа роста себестоимости, что привело к снижению в 2012 году прибыли от продаж на 48%. Рост затрат на предприятии в основном связан с увеличением краж в магазине. Очень остро в ООО «ИСКРЭН» стоит проблема хищения, особенно алкогольной продукции. Все показатели рентабельности в ООО «ИСКРЭН» на протяжении 2010-2012 года снижались, что говорит о снижении эффективности деятельности предприятия;

2) анализ имущества предприятия и источников его формирования позволил выявить отрицательные тенденции в 2012 году: общая стоимость имущества снизилась; темп роста оборотных активов ниже, чем темп роста внеоборотных активов; темп роста кредиторской задолженности значительно превышает темп роста дебиторской задолженности;

) ликвидность баланса ООО «ИСКРЭН» недостаточная за весь анализируемый период. Значение коэффициента текущей ликвидности за три года снизилось на 0,09 и составило 2,939, т.е. в 2010 году предприятие было в состоянии выполнить текущие обязательства, реализуя свои ликвидные активы по балансовой стоимости на 302,9%, а в 2012 году - на 293,9%;

) в 2010-2011 гг. предприятие имело неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, однако, в 2012 году ситуация изменилась в худшую сторону, наблюдается кризисное финансовое состояние предприятия ООО «ИСКРЭН».

) в 2012 году значение коэффициента автономии возросло на 0.7% за три года и на 3,6% за 2012 год. Значение коэффициента маневренности выше допустимого уровня, т.е. собственные средства предприятия мобильны, большая часть их вложена не в основные средства и иные внеоборотные активы, а в оборотные средства.

В курсовой работе были предложены мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости ООО «ИСКРЭН» и улучшения его финансового состояния.

Предприятию ООО «ИСКРЭН» предлагается:

1. Для того, чтобы дебиторская задолженность не накапливалась на счетах предприятия, а быстрее превращалась в денежные средства, ООО «ИСКРЭН» рекомендуется использовать механизм полной или частичной предоплаты. Предложенные мероприятия по управлению дебиторской задолженность позволят снизить ее в первый год на 70%, во второй до 90%, а через три года и вовсе забыть проблему роста дебиторской задолженности.

2. Возвращенную сумму дебиторской задолженности предлагается распределить следующим образом:

- направить на краткосрочные финансовые вложения - 120 тыс. руб. под 8,2% годовых;

- оставшуюся сумму (556 тыс. руб.) направить на погашение кредиторской задолженности.

3. Для увеличения прибыли предприятия и полного использования основных средств предлагается сдать их в аренду. В результате сдачи в аренду неиспользуемых площадей ООО «ИСКРЭН» получит дополнительно прибыль в размере 576 тыс. руб., что позволит ему пополнить собственный капитал, а также увеличить эффективность использования основных средств.

4. Для решения проблем связанных с хищение товаров в магазине, предлагается внедрить электронные системы защиты от краж. Данные системы позволяют предоставить покупателям свободный доступ к большинству товаров (а значит, увеличить объемы продаж) и одновременно сократить потери от воровства. Данное мероприятие позволит сократить в первый же год 70% потерь или 732 тыс. руб. На эту же сумму увеличится товарооборот предприятия. С учетом налога на прибыль, предприятия за счет внедрения данного мероприятия сможет увеличить собственный капитал на 586 тыс. руб. А за счет высвобождение одного охранника, предприятие сможет снизить трудозатраты на 249 тыс. руб.

Внедрив предложенные мероприятия, ООО «ИСКРЭН» сможет значительно улучшить свое финансовое положение. В прогнозном периоде финансовая устойчивость оценивается как абсолютная, так как запасы и затраты намного меньше источников, предназначенных для их финансирования. Абсолютная устойчивость финансового состояния характеризуется высоким уровнем рентабельности предприятия и отсутствием нарушений финансовой дисциплины. Мероприятия позволяют увеличить коэффициент автономии на 11,9%; коэффициент обеспеченности собственными средствами на 0,1255; коэффициент абсолютной ликвидности на 1,086; коэффициент текущей ликвидности на 1,975; а также снизить долю просроченной кредиторской задолженности в пассивах предприятия на 0,1189.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.      Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 29.12.2012, с изм. от 30.12.2012) «О несостоятельности (банкротстве)»

2.      Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев. - M.: Финансы и статистика. 2009. - 529 с.

3.      Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Под редакцией П.П. Табурчака, В.М. Гумина, М.С. Сапрыкина. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. - 352 с.

4.      Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Стражева. - М.: Высшая школа, 2010. - 678 с.

5.      Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Под ред. В.И. Бариленко. - М.: Омега-Л, 2009. - 414 с.

6.      Аврашков Л.Я., Графова Г.Ф. К вопросу о формировании нормативной базы для оценки финансово-экономического состояния предприятия // Аудитор, 2012. - № 11

7.      Баканов М.И. Теория экономического анализа/М.И. Баканов - М.: Финансы и статистика,2011. - 416 с.

8.      Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: учебник /И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 340 с.

9.      Банк В. Р. Финансовый анализ: учеб. пособие / В.Р. Банк, С. В. Банк. - М.: TK Велби, Изд-во Проспект, 2011. - 344 с.

10.    Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Т.Б. Бердникова. - М.: Инфра-М, 2009. - 215 с.

11.    Васильева Л. C. Финансовый анализ: учебник / Л. C. Васильева, MB. Петровская. - М.: КНОССРТ, 2009. - 544 с.

12.    Гермалович Н.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Н.А. Гермалович. - М: Финансы и статистика, 2011. - 346 с.

13.    Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. - М.: ТК Велби, Проспект, 2011. - 360 с.

14.    Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Практикум/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - M.: Издательство «Дело и Сервис», 2011. - 144 с.

15.    Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2011. - 368 с.

16.    Канке Л. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие/ Л. А. Канке, И. П. Кошевая. - M.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2009. - 288 с.

17.    Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова: Учебник. - M.: OOO «ТК Велби», 2010. - 424 с.

18.    Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, и др. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 672 с.

19.    Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле/М.Н. Крейнина. - М: Инфра-М, 2009. - 256 с

20.    Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие/ Н.П. Любушин. 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2009. - 448 с.

21.    Орлова О.Е. Отчетность предприятия глазами руководителя // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения, 2013. - № 4

22.    Подъяблонская Л.М. Финансовая устойчивость и оценка несостоятельности предприятий /Л.М. Подъяблонская // Финансы. - 2010. - №12. - С. 18 - 20.

23.    Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: учебник /С.М. Пястолов. - М.: Академический Проект, 2010. - 576 с.

24.    Райзберг Б. А. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 367 с.

25.    Руднев Р.В. Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователей // Аудитор, 2012. - № 10

26.    Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник/Г.В. Савицкая. - Минск: ООО «Новое знание», 2010. - 688 с.

27.    Смирнов Е.Е. Каким быть переменам в процедурах банкротства? // Аудитор, 2012. - № 4

28.    Черкасова И.О. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / И.О. Черкасова. - СПб.: Нева, 2009. - 192 с.

29.    Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 415 с.

30.    Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: учебник /А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 456 с.

31.    Щепотьев А.В. Влияние чистых активов и собственных средств на финансовую устойчивость организации // Право и экономика, 2012. - № 9

32.    Экономический анализ/Под ред. О.Н. Соколовой. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 320 с

33.    Сайт федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс] - http://www.gks.ru

34.    Поход к реструктуризации предприятий // Хлебников Д.В. [Электронный ресурс] - http://www.big.spb.ru/publications/ restr_predpr.shtml

ПРИЛОЖЕНИЕ

Приложение 1

Бухгалтерская отчетность ООО «ИСКРЭН» БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО "ИСКРЭН" на 01.01.2012 г.