Дипломная работа: Анализ финансовых результатов деятельности предприятия (на примере универсама монетка ООО «ЭЛЕМЕНТ ТРЕЙД»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
50
Таблица 2
Анализ динамики показателей прибыли ООО «Элемент-
Трейд» за 2015-2017 гг., тыс. руб.
Наименовани
е показателя
Год
Темп роста
2017
2016
2015
2017/2016
2016/2015
Абс.
Отн.
Абс.
Отн.
Выручка
3 950
229
3 009
609
3 150 789
940 620
131,25
- 141
180
95,52
Себестоимость
продаж
3 903
927
2 864
685
2 900 506
1 039
242
136,28
- 35 821
98,77
Валовая
прибыль
46 302
144 924
250 283
- 98 622
31,95
- 105
359
57,90
Коммерческие
расходы
16 959
110 467
193 445
- 93 508
15,35
- 82 978
57,11
Прибыль
(убыток) от
продаж
29 343
34 457
56 838
- 5 114
85,16
- 22 381
60,62
Проценты к
получению
21
4 610
7 870
- 4 589
0,45
- 3 260
58,58
Проценты к
уплате
101 368
112 836
123 409
- 11 468
89,84
- 10 573
91,43
Прочие доходы
860 002
510 858
678 900
349 144
168,34
- 168
042
75,25
Прочие
расходы
750 300
403 031
509 657
347 269
186,16
- 106
626
79,08
Прибыль
(убыток) до
налогообложен
ия
37 698
34 058
110 542
3 640
110,69
76 484
30,81
Текущий налог
на прибыль
9 676
11 573
22 108
- 1 897
83,61
- 10 535
52,35
В т.ч.
постоянные
налоговые
обязательства
(активы)
2 137
5 703
7 809
- 3 566
37,47
- 2 106
73,03
Изменение
отложенных
налоговых
обязательств
-
941
-
- 941
-
941
-
Прочее
3 322
1 850
2 304
1 472
179,57
- 454
80,29
Чистая
прибыль
(убыток)
24 700
19 694
86 130
5 006
125,42
- 66 436
22,87
Согласно представленным данным в таблице 2, целесообразно
проиллюстрировать динамику показателей прибыли ООО «Элемент-Трейд» за
2015-2017 гг. на рисунках 5 и 6.
52
себестоимость продаж, прибыль до налогообложения и чистая прибыль
возросли в 2017 года по сравнению с 2016. Однако в 2016 по сравнению с 2015
годом, те же показатели наоборот снизились.
Также следует отметить, что валовая прибыль и прибыль от продаж на
протяжении всего периода имеет тенденцию спада, что в целом характеризуется
негативным образом.
Вместе с тем, снизился показатель «текущий налог на прибыль» за
анализируемый период он достиг 9 767 тыс. руб., по сравнению с 2015 годом –
22 108 тыс. руб. Кроме того, необходимо добавить, что за рассматриваемый
период значения показателя «коммерческие расходы» также снизились, в 2017
году они составили 16 959 тыс. руб., а в 2015 году данный показатель достиг 1
993 455 тыс. руб., это прежде всего связано с снижением денежных средств в
рекламу торгового предприятия.
Далее, проведем факторный анализ прибыли в 2017 г. по отношению к
2016 г., определим влияние факторов на сумму прибыли компании:
1. Влияние объема продаж на прибыль. Индекс изменения цен в 2017 г.
по отношению к 2016 г. составил 1,15 п.п. согласно данных экономического
отдела. Необходимо отметить, что при расчетах допускается неточность при
расчете индекса изменения цен в связи с тем, что цены на реализованную
продукцию изменяются в течение всего отчетного периода.
Выручка от реализации товаров предприятия в отчетном периоде
составила 3950229 тыс. рублей, для начала необходимо определить объем
продаж в базисных ценах (3950229/1,15), который составил 3434982тыс. рублей.
С учетом этого изменение объема продаж за анализируемый период составило
114,13% (3434982/3009609*100%), т.е. произошло увеличение объема
реализованной продукции на 14,13%. За счет увеличения объема продажи
продукции прибыль от продажи продукции, работ, услуг увеличилась: 34457 *
0,1413 = 4868,77 тыс. рублей.
2. Влияние ассортимента продаж на величину прибыли организации.
Прибыль отчетного периода, исходя из себестоимости и цен базисного
53
периода, можно определить с некоторой долей условности следующим образом:
• выручка от продажи отчетного периода в ценах базисного периода
3434982 тыс. рублей;
• фактически реализованная продукция, рассчитанная по базисной
себестоимости (2864685*1,1413) = 3269465 тыс. рублей;
• коммерческие расходы базисного периода 110465 тыс. рублей;
• прибыль отчетного периода, рассчитанная по базисной
себестоимости и базисным ценам (3434982 – 3269465 - 110465) = 55052 тыс.
рублей.
Таким образом, влияние сдвигов в структуре ассортимента на величину
прибыли от продаж равно: 55052 - (34457*1,1413) = 15726 тыс. рублей.
3. Влияние изменения себестоимости на прибыль можно определить,
сопоставляя себестоимость реализации продукции отчетного периода с
затратами базисного периода, пересчитанными на изменение объема продаж:
(2864685*1,1413) - 3903927 = -634462 тыс. рублей. Себестоимость
реализованной продукции увеличилась, следовательно, прибыль от продажи
продукции снизилась на ту же сумму.
4. Влияние изменения коммерческих расходов на прибыль компании
определим путем сопоставления их величины в отчетном и базисном периодах.
За счет снижения размера коммерческих расходов прибыль выросла на 93506
тыс. рублей (16959 - 110465).
5. Для определения влияния цен реализации продукции, работ, услуг на
изменение прибыли необходимо сопоставить объем продаж отчетного периода,
выраженного в ценах отчетного и базисного периода, т.е.: 3950229 - 3434982 =
515247 тыс. рублей.
Подводя итог, посчитаем общее влияние всех перечисленных факторов:
1. влияние объема продаж +4869 тыс. рублей;
2. влияние структуры ассортимента реализованной продукции +15726
тыс. рублей;
3. влияние себестоимости -634462 тыс. рублей;
54
4. влияние величины коммерческих расходов +93506 тыс. рублей;
6. влияние цен реализации +515247 тыс. рублей;
7. общее влияние факторов -5114 тыс. рублей.
Значительное увеличение себестоимости продукции произошло в
основном за счет роста цен на товары. Кроме того, на величину прибыли
негативно повлияло снижение продаж и негативные сдвиги в ассортименте
продукции. Негативное влияние этих факторов было компенсировано более
высокими ценами продажи, а также снижение издержек бизнеса.
Следовательно, резервами роста прибыли компании являются рост продаж,
увеличение доли более прибыльной продукции в общем объеме продаж и
снижение себестоимости товаров, работ и услуг.
Несмотря на неоднозначную ситуацию по всем показателям, следует
отметить, что за весь анализируемый период наблюдается рост чистой прибыли.
Чистая прибыль распределяется в соответствии с Уставом компании. За счет
чистой прибыли, создаются фонды накопления, потребления, резервный фонд,
часть прибыли направляется на пополнение оборотных средств. В процессе
формирования и использования фондов специального назначения за счет
прибыли реализуется ее стимулирующая роль.
При распределении чистой прибыли необходимо оптимизировать
пропорции между капитализированной и потребленной суммой для
обеспечения:
- необходимый объем инвестиций для развития производства;
- требуемая норма прибыли на вложенный капитал для собственников
предприятия.
В процессе анализа чистой прибыли необходимо изучить данные об
использовании чистой прибыли в динамике и выявить факторы, определяющие
распределение прибыли. В таблице 3 представлены данные о распределении
чистой прибыли ООО «Элемент-Трейд» за 2015-2017 гг.
55
Таблица 3
Данные о распределении чистой прибыли ООО «Элемент-
Трейд» за 2015-2017 гг.
Наименование
показателя
Год
Темп роста
2017
2016
2015
2017/2016
2016/2015
1. Чистая прибыль
24 700
19 694
86 130
5 006
- 66 436
2. Распределение прибыли (тыс. руб.):
Выплаты участникам
1 800
1 356
32 105
444
- 30 749
Инвестиции
5 780
1 230
24 610
4 550
- 23 380
Нераспределенная
прибыль
9 342
8 919
8 764
423
155
Погашение убытков
прошлых лет
7 778
8 189
20 651
- 411
- 12 462
3. Доля в распределяемой прибыли (%):
Дивидендные
выплаты
7,3
6,88
37,28
0,42
- 30,40
Инвестиции
23,4
6,24
28,57
17,16
- 22,33
Нераспределенная
прибыль
37,82
45,29
10,18
- 7,47
35,11
Погашение убытков
прошлых лет
31,49
41,58
23,98
- 10,09
17,6
Приведённые данные показывают, что за анализируемый период,
наибольший удельный вес занимают такие показатели как «нераспределенная
прибыль» и «погашение убытков прошлых лет», соответственно, наименьший
удельный вес – «дивидендные выплаты» и «инвестиции». Однако с одной
стороны следует отметить, что 2015-2017 гг. снизился показатель «погашение
убытков прошлых лет», что в целом положительно сказывается на чистой
прибыли. Наблюдается рост показателя «инвестиции», в 2016 году он составлял
1 230 тыс. руб., тогда как в 2017 году – 5 780, что свидетельствует о развитии
инвестиционной политики. Значения показателя «дивиденды» имеют
отрицательное значение для инвесторов, т.е. участников Общества, в 2015 году
прослеживает рост, в 2017 – резкий спад.
На рисунке 7 проиллюстрирована динамика показателей распределения
чистой прибыли ООО «Элемент-Трейд» за 2015-2017 гг.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5306