Дипломная (вкр): Анализ финансовых результатов предприятия
Диаграмма 1.
Диаграмма 2.
Слоеных изделий было выработано за 2012 год 805 тонн, что на 18 тонн больше, чем в 2011 году и составило 102% к уровню прошлого года.
Всего выработано продукции по группе хлеба за 2012 год - 12130 тонн. Общее снижение объёмов производства хлеба за 2012 год на 2332 тонны и составило-84% к уровню прошлого года.
Тортов и пирожных было выработано за 2012 г. -1066,1 тонн и осталось на уровне 2011 года.
Бараночных изделий выработано за 2012 год 465 тонн, что на 129 тонн ниже уровня 2011 года и составило 78% к уровню прошлого года.
Сухарных изделий выработано 357 тонн за 2012 год и составило 100% к уровню 2011 года.
Вафельной продукции за 2012 год выработано 545 тонн, что на 28 тонн ниже уровня 2011 года и составило 95% к уровню прошлого года.
Кондитерских пряников произведено 998 тонн за 2012 год, что на 267 тонн ниже уровня 2011 года и составило 80% к уровню прошлого года.
Структура себестоимости выпуска готовой продукции ОАО «Знак Хлеба».
В структуре себестоимости за 2012 год произошли
следующие изменения. Всего себестоимость 1 тонны готовой продукции в 2012 году
составила 48,76 тыс. руб., что выше уровня 2011 года на 2,57 тыс. руб. или на
5,6%.
Таблица 7. Динамика доли расходов в себестоимости за период 2010-2012 годы
|
статья затрат |
ед. изм. |
2010 |
Доля, % |
2011 |
Доля, % |
2012 |
Доля, % |
Отклонение |
|
Основное сырье (мука) |
тыс. руб. |
114 425,25 |
11,76% |
136 433,17 |
12,88% |
130 591,75 |
13,44% |
0,57% |
|
Прочие основные материалы |
тыс. руб. |
226 964,34 |
23,33% |
234 536,86 |
22,14% |
191 351,33 |
19,70% |
-2,44% |
|
Упаковочные материалы |
тыс. руб. |
60 671,11 |
6,24% |
62 885,15 |
5,94% |
55 178,72 |
5,68% |
-0,25% |
|
ТЗР |
8 151,41 |
0,84% |
4 948,02 |
0,47% |
5 096,62 |
0,52% |
0,06% |
|
|
Услуги естеств. монополий |
тыс. руб. |
30 426,09 |
3,13% |
34 784,46 |
3,28% |
38 835,18 |
4,00% |
0,71% |
|
ФОТ |
тыс. руб. |
170 454,46 |
17,52% |
182 795,67 |
17,25% |
183 060,44 |
18,85% |
1,59% |
|
Налоги с ФОТ |
тыс. руб. |
44 663,37 |
4,59% |
52 210,00 |
4,93% |
44 572,60 |
4,59% |
-0,34% |
|
Амортизация |
тыс. руб. |
17 823,88 |
1,83% |
16 856,46 |
1,59% |
18 996,28 |
1,96% |
0,36% |
|
Общепроизводственные расходы |
тыс. руб. |
84 926,15 |
8,73% |
94 254,20 |
8,90% |
73 891,97 |
7,61% |
-1,29% |
|
Административные расходы |
тыс. руб. |
59 914,01 |
6,16% |
71 596,75 |
6,76% |
75 837,78 |
7,81% |
1,05% |
|
Коммерческие расходы |
тыс. руб. |
149 977,37 |
15,42% |
168 147,99 |
15,87% |
153 909,05 |
15,85% |
-0,03% |
|
Всего себестоимость |
тыс. руб. |
968 397,43 |
100,0% |
1 059 448,73 |
100,0% |
971 321,72 |
100,00% |
|
¾ Доля основного сырья (муки) увеличилась с 12,9% в 2011 году до 13,4% в 2012 году. В пересчете на 1 тонну готовой продукции расход основного сырья (муки) составил 6,54 тыс. руб., что выше уровня 2011 года на 9,07%. Это объясняется увеличением цен на муку осенью 2012 года.
¾ Незначительный рост доли административных затрат на 1% по сравнению с 2011г. объясняется увеличением расходов на ФОТ административного персонала в связи с ликвидацией ООО КФ «Актив» и переводом персонала в ОАО «Знак Хлеба».
¾ Доля в себестоимости УЕМ в 2012 году составила 4%, что выше уровня 2011 года на 0,7%. В пересчете на 1 тонну готовой продукции расходы составили 1,52 тыс. руб., что выше уровня 2011 на 23%. Это связано с ежемесячным увеличением тарифов на электроэнергию.
¾ Доля коммерческих расходов в 2012 году осталась практически на уровне 2011 года и составила 15,9%.
В 2012 году наблюдается снижение зарплатоёмкости
продукции на 5,6%, материалоемкость снизилась на 2,4% к уровню 2011г.
Диаграмма 3
Модернизация и обновление
С целью повышения эффективности работы во всех сферах деятельности и удержания своих позиций на рынке, продолжаются мероприятия по совершенствованию организационной структуры, функций и методов управления, минимизации затрат и совершенствованию технологий и модернизации оборудования с целью расширения рынков сбыта и обновления ассортимента востребованной на рынке продукции.
Технологическая служба
Технологической службой за 2012 год были проведены мероприятия по улучшению качества продукции, расширению ассортимента и улучшению санитарного состояния структурных подразделений.
Из новинок лидером продаж в 2012 году стал Хлеб из пшеничной муки первого сорта подовый массой 0,5 кг. Динамика объема продаж составила в 2012 году от 1,5 тонны в августе до 60 тонн в октябре. Данный продукт удостоен награды «Лучший продовольственный товар в Красноярском крае».
В рамках обновления ассортимента в 2012 году были разработаны следующие виды новой продукции:
¾ Кекс пасхальный «Панеттон Ванильный»;
¾ «Витушка» с карамельной начинкой;
¾ Хлеб «Низкокаллорийный», «Английский плоский»;
¾ Пироги «Праздничные» с брусничным, яблочным, абрикосовым джемами;
¾ Штрудель с яблоками;
¾ Торт с фотодекором;
¾ Хлеб «Житный»;
¾ «Хлеб из пшеничной муки первого сорта» (социальный);
¾ Печенье сдобное глазированное;
¾ Вафли «Артек», «Зебра»;
¾ Пирожное «Орешек».
В 2012 году согласно плану оптимизации производства и концентрации производства на 2-х площадках Компанией были выполнены следующие мероприятия:
. Демонтаж хлебной линии на Головном Хлебозаводе.
. Демонтаж и перенос оборудования с площадки Хлебозавода №3.
. Произведена частичная механизация упаковки на Хлебозаводе №1.
. Установлены 2 упаковочно-резательных автомата для хлеба и булочных изделий.
. Установлена двухскоростная тестомесильная машина для замеса новых видов изделий по прогрессивным технологиям.
. Произведен монтаж растаривателя муки и устройства для осуществления валки муки с различными хлебопекарными свойствами.
. На Хлебозаводе №2 в пряничном цехе установлены барьеры для предотвращения перекрестного загрязнения.
. Произведен монтаж промышленной мойки для качественной обработки тары и инвентаря.
. Закуплен и введен в эксплуатацию «Deco Plotter» для прогрессивной технологии нанесения фотодекора на поверхность тортов и пирожных.
. На Хлебозаводе №2 установлена дополнительно ротационная печь для выпечки пряников «Фирменных», печенья овсяного и вновь внедренных кексов «Венских».
Традиционно коллектив ОАО «Знак Хлеба» в 2012 году принимал участие в городских и краевых выставках и чемпионатах.
Участие в IX открытом Чемпионате по Хлебопечению "Пекарь Сибири 2012":
¾ золотая медаль в номинации "Декоративная выпечка";
¾ серебряная медаль в номинации "Ржано-пшеничные хлеба";
¾ серебряная медаль в номинации "Сдобная выпечка";
¾ золотая медаль в номинации "Пшеничные хлеба";
¾ путёвка на хлебопекарную выставку ИБА 2012.
Участие в конкурсе "Лучший продовольственный товар в Красноярском крае-2012":
¾ в номинации "хлебобулочные изделия": "Батончик к чаю"
¾ в номинации "хлеб ": "Хлеб из пшеничной муки первого сорта"
¾ в номинации "мучные кондитерские изделия": пирожное песочное "Шоколадно-вишневое"
¾ в номинации " мучные кондитерские изделия ": за хорошие вкусовые качества и оригинальное оформление: торт бисквитный "К юбилею".
Участие в специализированной выставке Агропромышленный форум Сибири ВК "Красноярская ярмарка":
¾ Медаль за отличные вкусовые показатели "Хлеба подового из пшеничной муки первого сорта".
ОАО «Знак Хлеба» стал Золотым призером Интернет-конкурса "Товарный знак 2012 года" и получил следующие призы и награды:
¾ главный приз сувенир "Африканский слон";
¾ диплом за участие в региональном-конкурсе "Товарный знак 2012";
¾ диплом в специальной номинации "За выразительность и динамичность товарного знака";
¾ диплом "За активное продвижение бренда, оригинальность замысла, идейное содержание товарного знака и вклад в развитие потребительского рынка города Красноярска";
¾ Благодарность В.Б. Тычинину за вклад в развитие интеллектуальной собственности, предпринимательства и бизнеса Красноярского края, Хакасии и Тувы;
¾ сертификат на услуги компании "Ярпатент" на суммы 25000 руб. и 3000 руб.;
¾ сертификат на размещение рекламной информации в еженедельнике "Аргументы недели. Енисей" в объеме 2/3 полосы на сумму 21120 руб.;
¾ сертификат на приобретение товаров и услуг GreenCart 2000 руб..
Энергослужба
В 2012 году была проведена ревизия энергопаспортов всех промышленных площадок. Разработаны таблицы по планированию расходов на электроэнергию, исходя из обновленных энергопаспортов и рассчитанных норм расхода электроэнергии на 1 тонну готовой продукции.
В 2012 году, несмотря на проведенные мероприятия по переводу производства хлеба на одну площадку Хлебозавода №1 и сокращением потребления электроэнергии, энергоемкость производства повысилась с 3,2 % до 3,5%,. Это связано с ежемесячным ростом тарифов на энергоносители.
Автотранспорт
Средний объем перевезенной продукции в 2012 году составляет 290,6 тонн, это 8,7 тонн меньше уровня прошлого года. Продукция вывозилась 19 единицами транспорта. Средние расходы на одну машину составили 83,1 тыс. рублей, что на 11% превышает уровень 2011 года. Это связано с ростом цен на ГСМ. Средняя цена ГСМ в 2012 году сложилась на уровне 20,89 рублей за 1 литр, тогда как в 2011 году она составила 18,4 рублей за 1 литр. В октябре 2012 года произошло выбытие площадки Ремонтной базы, соответственно сократились расходы на ее содержание:
¾ Коммунальные расходы - на 215,4 тыс. рублей;
¾ Амортизация ОС - на 169,2 тыс. рублей;
¾ Земельный налог - на 148,8 тыс. рублей.
Описание основных факторов риска, связанных с деятельностью акционерного Общества
Таблица 8. Основные факторы риска
|
1. Отраслевые риски |
|
|
|
Содержание риска |
Возможные потери |
Меры предупреждения и снижения риска |
|
Падение спроса на услуги отрасли |
Спад производства и как следствие потеря прибыли |
Поддержание уровня конкурентоспособности продукции за счет обеспечения высокого качества производимой продукции, снижения затрат и гибкой ценовой политики. |
|
Рост тарифов на энергоносители |
Потери прибыли |
Снижение удельного расхода топливно-энергетических ресурсов, оптимизация цен на услуги. |
|
Утечка квалифицированных кадров и подбор нового персонала с недостаточным опытом работы |
Потеря качества продукции и конкурентоспособности предприятия. Потеря заказов и прибыли. |
Гибкая кадровая политика. Своевременное повышение уровня заработной платы производственного и обслуживающего персонала |
|
Низкая платежеспособность покупателей (заказчиков) |
Риск отвлечения денежных средств в дебиторскую задолженность |
Отслеживание дебиторской задолженности |
|
Увеличение количества конкурирующих предприятия, занимающихся изготовлением и продажей аналогичной нашему предприятию продукции, что может привести к снижению объемов производства |
Потеря прибыли |
Гибкая ценовая политика, маркетинговые мероприятия по продвижению продукции, расширение рынков сбыта. |
|
2. Страновые и региональные риски |
|
|
|
Содержание риска |
Возможные потери |
Меры предупреждения и снижения риска |
|
Ограниченное число заказчиков |
Низкий уровень загрузки производства и как следствие потеря прибыли |
Расширение рынка сбыта, поддержание высокого уровня качества выпускаемой продукции, индивидуальный подход к каждому клиенту. Расширение производства за счет освоения выпуска новых изделий. |
|
3. Финансовые риски. |
|
|
|
Содержание риска |
Возможные потери |
Меры предупреждения и снижения риска |
|
Рост цен на материалы |
Потеря прибыли |
Поиск заказов из давальческого сырья. |
|
|
|
|
|
4. Правовые риски. |
|
|
|
Содержание риска |
Возможные потери |
Меры предупреждения и снижения риска |
|
Изменение налогового законодательства |
Потеря прибыли в случае увеличения количества налогов и ставок налоговых платежей |
Своевременное повышение цен на выпускаемую продукцию. |
|
5. Риски, связанные с деятельностью предприятия. |
|
|
|
Содержание риска |
Возможные потери |
Меры предупреждения и снижения риска |
|
Высокая конкуренция |
Потеря клиентов и как следствие потеря прибыли |
Поддержание уровня конкурентоспособности на товары и услуги за счет обеспечения высокого качества работ и гибкой ценовой политики. |
|
Низкий уровень заказов |
Потеря прибыли и квалифицированных кадров |
Активизация рекламной деятельности, поиск новых рынков сбыта, поддержание уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции за счет обеспечения высокого качества и гибкой ценовой политики. Освоение выпуска новой продукции. |
Проблемы и пути их решения.
В таблице приведены факторы микросреды,
оказывающие влияние на деятельность предприятия.
Таблица 9. SWOT анализ деятельности предприятия
|
Сильные стороны предприятия |
Возможности |
|
Лидер на рынке хлебобулочных и кондитерских изделий |
Постоянный спрос на продукцию |
|
Широкий охват каналов сбыта |
Рост рынка кондитерских изделий |
|
Доступ к каналам сбыта |
Рост спроса на фасованную продукцию |
|
Собственная торговая сеть |
Расширение сбытовой сети сетевых ретейлеров |
|
Наличие службы логистики |
Разнообразие предложений поставщиков сырья |
|
Известность и хорошая репутация компании и бренда «Красноярский хлеб» |
Наличие автоматизированных технологических линий производства хлебобулочных и кондитерских изделий |
|
Размер компании |
Новые технологии упаковки и упаковочного оборудования |
|
Местоположения компании |
Рост спроса на натуральную продукцию |
|
Технология производства |
Государственная поддержка |
|
Слабые стороны предприятия |
Угрозы |
|
Отсутствие возможности быстрого реагирования на изменения внешней среды |
Давление со стороны сетевой розницы (бонусы, скидки, отсрочки платежа), ограниченность полочного пространства |
|
Большая доля ручного труда в производстве и упаковки продукции |
Высокая сырьевая зависимость от поставщиков |
|
Слабая мотивация персонала |
Невысокие барьеры для появления новых игроков |
|
Текучесть кадров |
Агрессивная политика конкурентов |
|
Невыполнение заявок производством вследствие отсутствия сырья, вынужденных остановок оборудования |
Усиление конкуренции со стороны сетевой розницы |
|
Отсутствие четкой маркетинговой политики |
Рост цен на сырье |
|
Отсутствие работы с полочным пространством |
Негативный резонанс общественности на повышение цен |
анализ предприятия показал, что у предприятия есть остаются проблемы, решение которых требует вложений и проведения целого комплекса мероприятий.
) В связи с ростом цен на сырьё, увеличением транспортных тарифов, тарифов на энергоносители, тарифов на ГСМ цены на продукцию будут повышаться, поэтому необходимо акцентировать внимание на систематических исследованиях политики ценообразования конкурентов и реакцию потребителей на повышение цен.