Показатели ДАФН

Критические значения показателей

Характеристика признаков и угроз финансовой несостоятельности

2.7. Коэффициент реальной платежеспособности

< 1

Организация является неплатежеспособной, может стать банкротом

3. Группа показателей финансовой устойчивости

3.1. Коэффициент автономии (финансовой независимости)

< 0,5

Уменьшение показателя свидетельствует об отрицательной тенденции развития организации. Чем меньше значение коэффициента, тем более финансово неустойчива организация

3.2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг)

> 1

Рост данного коэффициента свидетельствует об усилении зависимости организации от привлеченного капитала и о тенденции снижения финансовой устойчивости

3.3. Коэффициент финансирования

< 1

Недостаточность у организации собственных средств для финансирования деятельности, зависимость от заемного капитала, что приводит к финансовой несостоятельности

3.4. Коэффициент маневренности собственного капитала

< 0,1

Неспособность организации поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников; у организации отсутствует возможность для финансового маневра, что свидетельствует об угрозе банкротства

4. Группа показателей оборотного капитала

4.1. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала (в оборотах)

-

Уменьшение данного коэффициента оценивается как отрицательная тенденция, свидетельствующая о неэффективном использовании оборотного капитала, недостаточности денежных средств для покрытия издержек и расширения деятельности

4.2. Коэффициент оборачиваемости денежных средств (в днях)

-

Увеличение значения этого коэффициента является отрицательной ситуацией, свидетельствующей о замедлении оборачиваемости денежных средств и возникновении проблем с приобретением дополнительных активов

4.3. Коэффициент оборотных средств в производстве (в оборотах)

-

Уменьшение данного коэффициента свидетельствует о замедлении оборачиваемости материально-производственных запасов и о неэффективной производственной и маркетинговой деятельности организации, что может стать одной из причин финансовой несостоятельности

5. Группа показателей внеоборотного капитала

5.1. Эффективность внеоборотного капитала

-

Рост внеоборотных активов в валюте баланса при падении эффективности их использования может привести к недостаточности мобильных оборотных активов, снижению платежеспособности

Показатели ДАФН

Критические значения показателей

Характеристика признаков и угроз финансовой несостоятельности

5.2. Коэффициент износа

> 50%

Рост значения коэффициента свидетельствует об отрицательной тенденции в деятельности организации, высокой степени изношенности основного капитала

6. Группа показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

6.1. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в оборотах

-

Уменьшение оборачиваемости кредиторской задолженности свидетельствует о замедлении погашения текущих обязательств организации перед кредиторами

6.2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в оборотах

-

Замедление оборачиваемости дебиторской задолженности свидетельствует о непогашении ДЗ, что может привести к недостаточности денежных средств на счетах организации

6.3. Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности в днях

-

Увеличение продолжительности оборота краткосрочной дебиторской задолженности свидетельствует о замедленном высвобождении денежных средств из оборота

6.4. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в днях

-

При одновременной тенденции роста продолжительности дебиторской и кредиторской задолженности могут возникнуть трудности с платежеспособностью и возможна угроза банкротства

7. Показатели рентабельности

7.1. Рентабельность основной деятельности

-

Отражает сумму прибыли от продаж, приходящейся на один рубль затрат на производство и сбыт продукции. Чем выше затраты, тем ниже прибыль и рентабельность, могут возникнуть убытки от продаж, что отрицательно влияет на финансовое состояние организации

7.2. Рентабельность продаж

-

Отражает отношение прибыли от продаж и выручки. Снижение рентабельности реализованной продукции может свидетельствовать о низком качестве, неконкурентоспособности продукции, что приводит к снижению притока денежных средств по текущей деятельности

7.3. Рентабельность совокупных активов

-

Характеризует эффективность использования имущества; снижение прибыли, приходящейся на один рубль внеоборотных и оборотных активов, приводит к ухудшению финансового состояния организации. Падение этого показателя — явный признак ухудшения результативности использования инвестиций