Дипломная работа: Анализ и оценка эффективности использования оборотных активов организации на примере ООО «ГЕРЦ Инженерные системы»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
37
вывод о том, что из четырех соотношений ликвидности у ООО «ГЕРЦ Инженер-
ные системы» выполняются либо два, либо три, т. е. баланс ООО «ГЕРЦ Инже-
нерные системы» в 2017-2019 гг. не является абсолютно ликвидным.
Для более детальной оценки платежеспособности предприятия рассчитаем
относительные показатели ликвидности (таблица 5).
Таблица 4
Коэффициенты ликвидности ООО «ГЕРЦ Инженерные системы» в
2017-2019 гг., ед.
Показатель
Формула
2017 г.
2018 г.
2019
г.
Изменение,
+/-
2018
/
2017
гг.
2019/
2018
гг.
Коэффициент аб-
солютной ликвид-
ности
А1/(П1+П2
)
0, 072
0, 074
0, 0409
0, 002
-0, 0331
Коэффициент
быстрой ликвидно-
сти
(А1+А2)/(П
1+П2)
0, 3947
0, 288
0, 2627
-0,1067
- 0,0253
Коэффициент те-
кущей ликвидно-
сти
(А1+А2+А3
)/(П1+П2)
1, 3652
1, 0975
0, 8507
-0, 2677
-0, 2468
Изменение коэффициентов ликвидности в течение анализируемого пери-
ода показано на рис. 3.
Рисунок 6 - Динамика коэффициентов ликвидности ООО
«ГЕРЦ Инженерные системы» в 2017-2019 гг.
0,072
0,074
0,0409
0,3947
0,288
0,2627
0,8507
1,0975
1,3652
0
0,2
0,4
0,6
0,8
1
1,2
1,4
1,6
2017 г. 2018 г. 2019 г.
Коэффициент абсолютной
ликвидности
Коэффициент быстрой
ликвидности
Коэффициент текущей
ликвидности
38
Рассчитанные значения коэффициента абсолютной ликвидности в рас-
сматриваемом периоде были меньше нормативных значений (0, 2-0, 25), что сви-
детельствует о недостатке денежных средств для погашения краткосрочных обя-
зательств ООО «ГЕРЦ Инженерные системы».
Невысокое значение коэффициента быстрой ликвидности (меньше 1) ука-
зывает на неустойчивое финансовое состояние предприятия, его неспособность
погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с ре-
ализацией услуг.
Значения коэффициента текущей ликвидности для ООО «ГЕРЦ Инженер-
ные системы» в данном периоде, если непривыкшая 2, говорят о том, организа-
ция плохо обеспечена собственными средствами это грозит задержкой оплаты
срочных обязательств.
Таким образом, проведенный анализ свидетельствует о наличии проблем с
платежеспособностью ООО «ГЕРЦ Инженерные системы»: значения всех трех
коэффициентов ниже минимально рекомендуемых нормативов, к тому же
наблюдается отрицательная динамика коэффициентов в 2019 г.
Таблица 5
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО
«ГЕРЦ Инженерные системы» в 2017-2019 гг., тыс. руб.
Показатели
2017
г.
2018 г.
2019 г.
Динамика (+/-)
2018/
2017 гг.
2019/
2018 гг.
2019/
2017 гг.
Источники соб-
ственных
средств
50486
18113
-23702
-32373
-41815
-74188
Основные сред-
ства и вложе-
ния
1245
6732
763
5487
-5969
-482
Собственные
оборотные
средства
49241
11381
-24465
-37860
-35846
-73706
Долгосрочные
пассивы
0
0
0
0
0
0
39
Продолжение таблицы 5
Собственные
долгосрочные и
среднесрочные
источники
49241
11381
-24465
-37860
-35846
-73706
Краткосрочные
пассивы
0
0
0
0
0
0
Общая вели-
чина основных
источников
формирования
запасов и за-
трат
49241
11381
-24465
-37860
-35846
-73706
Общая вели-
чина запасов и
затрат
13286
3
11675
6
95352
-16107
-21404
-37511
Излишек (недо-
статок) соб-
ственных обо-
ротных средств
-
83622
-105375
-119817
-21753
-14442
-36195
Излишек (недо-
статок) соб-
ственных, дол-
госрочных и
среднесрочных
источников
-
83622
-
105375
-119817
-21753
-14442
-36195
Излишек (недо-
статок) общей
величины ис-
точников фор-
мирования за-
пасов и затрат
-
83622
-105375
-119817
-21753
-14442
-36195
Финансовая устойчивость является обобщающим показателем, характери-
зующим финансовое состояние предприятия. Расчет абсолютных показателей
финансовой устойчивости ООО «ГЕРЦ Инженерные системы» выполнен в таб-
лице 5.
По данным таблицы 5 в 2019 г. уменьшилась величина собственных обо-
ротных средств ООО «ГЕРЦ Инженерные системы» на 73706 тыс. руб. в срав-
нении с 2017 г., кроме того уменьшилась сумма собственных долгосрочных и
40
среднесрочных источников средств на 73706 тыс. руб. Общая величина источни-
ков средств ООО «ГЕРЦ Инженерные системы» в 2019 г. уменьшилась на 35846
тыс. руб., что произошло в основном за счет уменьшения краткосрочных пасси-
вов.
В 2018 г. у ООО «ГЕРЦ Инженерные системы» наблюдается излишек соб-
ственных оборотных средств, а также излишек собственных, долгосрочных и
среднесрочных источников, излишек общей величины источников формирова-
ния запасов и затрат в размере 105375 тыс. руб.
Однако, к 2019 г. показатели финансового состояния ООО «ГЕРЦ Инже-
нерные системы» ухудшились: был достигнут излишек собственных оборотных
средств в размере 119817 тыс. руб., а также образовался излишек общей вели-
чины источников формирования запасов и затрат в сумме 119817 тыс. руб.
Основываясь на данных табл. 10, также определим тип финансового состо-
яния ООО «ГЕРЦ Инженерные системы» - для этого следует оценить значение
интегральных показателей Е1, Е2, Е3.
В течение 2017-2019 гг. отмечаются следующие соотношения:
Е1<0, Е2 <0, Е3<0.
Это позволяет сделать вывод о кризисном финансовом состоянии предпри-
ятия ООО «ГЕРЦ Инженерные системы», что также подтверждает наличие у
предприятия проблем с исполнением своих обязательств.
Рассчитаем также относительные показатели финансовой устойчивости
ООО «ГЕРЦ Инженерные системы» (таблица 6).
Значения коэффициента маневренности функционирующего капитала
означает, что в анализируемом периоде увеличивается доля собственных
оборотных средств в структуре собственного капитала ООО «ГЕРЦ Инженерные
системы», следовательно, увеличивается финансовая независимость
предприятия.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источни-
ками формирования в 2019 г. уменьшился на 0, 36 по сравнению с предыдущим
41
годом, что говорит об уменьшении доли запасов и затрат предприятия, покрытых
собственными средствами.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств в 2019 г.
свидетельствует о том, что предприятие зависит от заемных средств.
Таблица 6
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости
ООО «ГЕРЦ Инженерные системы» в 2017-2019 гг.
Показатели
2017 г.
2018 г.
2019
г.
Динамика (+/-)
2018/
2017
гг.
2019/
2018 гг.
Маневренность функцио-
нирующего капитала
0, 96
0, 55
1, 04
-0, 41
0, 49
Коэффициент обеспечен-
ности запасов и затрат
собственными источни-
ками формирования
0, 37
0, 10
-0,26
-0, 27
-0, 36
Коэффициент автономии
0, 27
0, 13
-0,17
-0, 14
-0, 30
Коэффициент соотноше-
ния заемных и собствен-
ных средств
2, 67
6, 94
-6,92
4, 27
-13, 86
Коэффициент реальной
стоимости имущества
производственного
назначения
0, 0065
0, 0057
0,0054
0, 00
0, 00
Индекс постоянного ак-
тива
0, 02
0, 32
-0, 03
0, 30
-0, 35
Коэффициент финансо-
вой устойчивости
0, 27
0, 13
-0, 17
-0, 14
-0, 30
Коэффициент автономии - это одна из важнейших характеристик
финансовой устойчивости организации, его независимость от заемного капитала.
Рассчитанное значение коэффициента в 2017-2019 гг. ниже 0, 5, что
свидетельствует о преобладании в структуре источников средств ООО «ГЕРЦ
Инженерные системы» заемных средств.
Значения коэффициента финансовой устойчивости ООО «ГЕРЦ
Инженерные системы» в 2019 г. были ниже рекомендуемого уровня (0, 75), что
говорит о неустойчивости финансового состояния предприятия.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/816