Дипломная работа: Анализ и оценка эффективности использования оборотных активов организации на примере ООО «ГЕРЦ Инженерные системы»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
42
По итогам оценки финансовой устойчивости компании сделан вывод о ее
неустойчивом финансовом состоянии, что свидетельствует о том, ООО «ГЕРЦ
Инженерные системы» является неплатежеспособным, его оборотные средства
сформированы с преобладанием заемных источников средств.
Выполним анализ состава и динамики доходов предприятия (таблица 7).
Таблица 7
Горизонтальный анализ доходов ООО «ГЕРЦ Инженерные си-
стемы» за 2017-2019 гг., тыс. руб.
Статья
2017 г.
2018
г.
2019
г.
Абсолютное
изменение
Темп роста, %
2018/
2017
гг.
2019/
2018
гг.
2018/
2017
гг.
2019/
2018
гг.
Выручка
233407
18457
9
18258
7
-48828
-1992
79, 08
98, 92
Доходы от уча-
стия в других ор-
ганизациях
0
0
0
0
0
-
-
Проценты к по-
лучению
15
15
7
0
-8
100,
00
46, 67
Прочие доходы
102324
26407
10353
0
-75917
77123
25, 81
392, 06
Итого доходов
335746
21100
1
28612
4
-
124745
75123
62, 85
135, 60
Доходы ООО «ГЕРЦ Инженерные системы» состоят из выручки, процен-
тов к получению и прочих доходов. Анализ табл. 1 показал, что доходы ООО
«ГЕРЦ Инженерные системы» уменьшились в 2018 г. на 124745 тыс. руб. и уве-
личились в 2019 г. на 75123 тыс. руб. и составили 286124 тыс. руб.
Наглядно динамика доходов ООО «ГЕРЦ Инженерные системы» в 2017-
2019 гг. представлена на рис. 4.
43
Рисунок 8 - Динамика доходов ООО «ГЕРЦ Инженерные си-
стемы» в 2017-2019 гг., тыс. руб.
Анализ структуры доходов ООО «ГЕРЦ Инженерные системы» выполнен
в таблице 11.
Таблица 8
Вертикальный анализ доходов ООО «ГЕРЦ Инженерные си-
стемы» за 2017-2019 гг., тыс. руб.
Статья
2017
г.
2018
г.
2019
г.
Абсолютное
изменение
Темп роста,
%
2018/
2017
гг.
2019
/
2018
гг.
2018
/
2017
гг.
2019/
2018
гг.
Выручка
69, 52
87, 48
63, 81
17, 96
-23,
66
125,
83
72, 95
Доходы от уча-
стия в других ор-
ганизациях
0, 00
0, 00
0, 00
0, 00
0, 00
-
-
Проценты к по-
лучению
0, 00
0, 01
0, 00
0, 00
0, 00
159,
12
34, 41
Прочие доходы
30, 48
12, 52
36, 18
-17, 96
23, 67
41, 06
289, 12
Итого доходов
100, 00
100,00
100,
00
0, 00
0, 00
100,
00
100, 00
Анализ табл. 8 показал, что основную долю в структуре доходов ООО
«ГЕРЦ Инженерные системы» занимает выручка и прочие доходы. Доля вы-
ручки в доходах ООО «ГЕРЦ Инженерные системы» составила 69, 52% в 2017
г., 87, 48% в 2018 г. и 63, 81% в 2019 г.
335746
211001
286124
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
400000
2017 г. 2018 г. 2019 г.
44
Выполним анализ состава и динамики расходов предприятия (таблица 9).
Таблица 9
Горизонтальный анализ расходов ООО «ГЕРЦ Инженерные си-
стемы» за 2017-2019 гг., тыс. руб.
Статья
2017
г.
2018
г.
2019
г.
Абсолютное
изменение
Темп роста,
%
2018/
2017
гг.
2019
/
2018
гг.
2018
/
2017
гг.
2019/
2018
гг.
Себестоимость
162106
136669
140281
-25437
3612
84, 31
102, 64
Коммерческие
расходы
74571
69366
59488
-5205
-9878
93, 02
85, 76
Управленче-
ские расходы
0
0
0
0
0
-
-
Проценты к
уплате
0
0
0
0
0
-
-
Прочие
расходы
85069
43113
126489
-41956
83376
50, 68
293, 39
Итого расхо-
дов
321746
249148
326258
-72598
77110
77, 44
130, 95
Расходы ООО «ГЕРЦ Инженерные системы» состоят из себестоимости,
коммерческих расходов и прочих расходов. Анализ табл. 1 показал, что расходы
ООО «ГЕРЦ Инженерные системы» уменьшились в 2018 г. на 72598 тыс. руб. и
увеличились в 2019 г. на 83376 тыс. руб. и составили 326258 тыс. руб.
2.3. Оценка эффективности использования оборотных средств и способов
управления ими
Для того чтобы эффективно использовать оборотные активы нужно опре-
делить их оборачиваемость, так называемую длительность оборота их число, а
также коэффициент загрузки средств в обороте.
Можно провести оценку эффективности оборотных средств на предприя-
тии как их используют за 2017-2019 гг, результаты эффективности использова-
ния оборотных активов организации показаны на таблице 10.
45
Таблица 10
Эффективность использования оборотных средств предприятием
на 2017-2019 гг
показатели
2017
2018
2019
Отклоне-
ние
среднегодовая стои-
мость оборотных акти-
вов мил. Руб.
79150052,9
148736307
143773687,3
-4962619,55
Коэффициент обора-
чиваемости активов
2, 33
1, 23
1, 20
-0, 03
Коэффициент рента-
бельности активов
-0, 41
-0, 27
0, 02
0, 30
Продолжительность
оборота активов. В
днях
2, 00
0, 94
1, 03
0, 10
Коэффициент автоно-
мии
0, 11
-0, 16
-0, 13
0, 03
Рентабельность про-
даж
-0, 12
-0, 09
-0, 07
0, 03
показатели
2017
2018
2019
Отклонение
%
Коэффициент обора-
чиваемости запасов
3, 48
3, 54
3, 04
-0, 51
Коэффициент обора-
чиваемости дебитор-
ской задолженности
5, 94
5, 82
5, 54
-0, 28
Коэффициент обора-
чиваемости кредитор-
ской задолженности
0, 83
0, 91
0, 49
-0, 42
показатели
2017
2018
2019
Отклонение
дни
Период оборота кре-
диторской задолжен-
ности дни
439
403
748
345
Период оборота запа-
сов дни
105
103
120
17
ПЕРИОД оборота деби-
торской задолженно-
сти
61, 41
62, 72
65, 92
3, 20
финансовый цикл
-273, 55
-237, 52
-562, 47
-324, 95
операционный цикл
606, 05
569, 04
934, 83
365, 80
На данной таблице видно, что отклонения за 2017 по 2019 годы составляет
4962619,55 тыс. руб.
46
По коэффициент оборачиваемости активов видно, что за 2018-2019 гг. от-
клонение составляет 0,03% делая вывод за период можно сделать вывод что дан-
ные средства плохо используются в организации это свидетельствует отрица-
тельная динамика за период с 2018 по 2019 годы самое положительное это 2017
год
Продолжительность оборота активов за 2018-2019 равно отклонение 0,10
оборот в днях,
Коэффициент автономии 2018-2019 Рентабельность продаж отклонение
составляет 0,03%, если посмотреть за все года у компании уровень рентабельно-
сти не когда небыли в нормальные показатели (1%-5%) 2017(-0,12), 2018(-
0,09),2019 (0,07) что говорит о плохой динамике прибыли.
Коэффициент оборачиваемости запасов 2018-2019 отклонение равно -0,51
это говорит, что компания не эффективно использует свои запасы снижение за-
пасов у гер ин говорит о том, что компания хранит слишком много не использо-
ванных запасов или у Компани плохо с реализации,
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 2018-2019,
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности2018-2019, Период
оборота кредиторской задолженностис2018-2019,
Период оборота запасов на период с 2018 по 2019 состовляет , период обо-
рота дебиторской задолженности, финансовый цикл, операционный цикл,
Коэффициент рентабельности активов составляет на период с 2018-2019 гг
отклонение равно 0,30%.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/816