Дипломная работа: Анализ и оценка стоимости дебиторской задолженности предприятия на примере ООО "Апал"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
58
Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом
следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля
изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
дебиторская задолженность – 32 192 тыс. руб. (36,8%)
запасы – 30 432 тыс. руб. (34,8%)
денежные средства и денежные эквиваленты – 20 144 тыс. руб. (23%)
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по
строкам:
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 62 969 тыс. руб.
(71,2%)
кредиторская задолженность – 24 425 тыс. руб. (27,6%)
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить
"основные средства" в активе и "краткосрочные заемные средства" в пассиве
(-9 572 тыс. руб. и -9 981 тыс. руб. соответственно).
На 31.12.2017 значение собственного капитала составило 103 796,0 тыс.
руб. Собственный капитал организации в течение анализируемого периода (с
31.12.2011 по 31.12.2017) очень сильно вырос (на 154,2%).
59
Оценка стоимости чистых активов организации Таблица 2
Показа
тель
Значение показателя
Изменен
ие
в тыс. руб.
в % к валюте
баланса
тыс.
руб.
(гр.
8-
гр.2
)
±
%
((г
р.8
-
гр.
2) :
гр.
2)
31.12
.2011
31.12
.2012
31.12
.2013
31.12
.2014
31.12.2
015
31.12.
2016
31.12.2
017
на
начал
о
анали
зируе
мого
перио
да
(31.12
.2011)
на
конец
анали
зируе
мого
перио
да
(31.1
2.201
7)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1. Чист
ые
актив
ы
40 82
7
40 84
7
42 04
7
42 31
8
53 367
75 269
103 796
48,3
63,9
+62
969
+1
54,
2
2.
Уставн
ый
капита
л
10
10
10
10
10
10
10
<0,1
<0,1
–
–
3.
Прев-е
чист
актив
над
устав
капита
лом
(стр.1-
стр.2)
40 81
7
40 83
7
42 03
7
42 30
8
53 357
75 259
103 786
48,2
63,9
+62
969
+1
54,
3
Чистые активы организации на 31.12.2017 намного (в 10 379,6 раза)
превышают уставный капитал. Такое соотношение положительно
характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям
нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того
необходимо отметить увеличение чистых активов на 154,2% в течение
анализируемого периода. Превышение чистых активов над уставным
капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем
финансовом положении организации по данному признаку. Наглядное
60
изменение чистых активов и уставного капитал представлено на следующем
графике.
Рисунок 2
Анализ финансовой устойчивости организации
Коэффициент автономии организации характеризует степень
зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение
указывает на оптимальное соотношение собственного и заемного капитала
Коэффициент автономии за 6 последних лет вырос.
Структура капитала организации представлена ниже на диаграмме:
61
Рисунок 3
В течение анализируемого периода отмечен стремительный рост
коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, при
этом на повышение коэффициента обеспеченности собственными
оборотными средствами также указывает и усредненный (линейный) тренд.
На последний день анализируемого периода значение коэффициента
можно охарактеризовать как очень хорошее. В течение всего
проанализированного периода коэффициент обеспеченности собственными
оборотными средствами сохранял нормальное значение.
За 6 последних лет коэффициент покрытия инвестиций увеличился.
Значение коэффициента на 31 декабря 2017 г. ниже нормативного значения.
Рост коэффициента покрытия инвестиций происходил почти во всех
периодах.
Коэффициент обеспеченности материальных запасов за 6 лет
значительно вырос, кроме того, на повышение коэффициента обеспеченности
материальных запасов также указывает и усредненный (линейный) тренд. В
течение всего рассматриваемого периода коэффициент укладывался в
нормативное значение. На последний день анализируемого периода значение
коэффициента обеспеченности материальных запасов является
исключительно хорошим.
По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что
величина краткосрочной кредиторской задолженности организации
значительно превосходит величину долгосрочной задолженности. При этом
за 6 лет доля долгосрочной задолженности выросла на X%.
Ниже на графике представлено изменение основных показателей
финансовой устойчивости ООО "АПАЛ" в течение анализируемого периода
(с 31.12.2011 по 31.12.2017):
62
Рисунок 4
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка)
собственных оборотных средств Таблица 3
Показатель
собственны
х
оборотных
средств
(СОС)
Значение
показателя
Излишек (недостаток)*
на
начало
анализир
уемого
периода
(31.12.20
11)
на конец
анализир
уемого
периода
(31.12.20
17)
на
31.12.
2011
на
31.12.
2012
на
31.12.
2013
на
31.12.
2014
на
31.12.
2015
на
31.12.
2016
на
31.12.
2017
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
СОС
1
(рассч
итан без
учета
долгосрочн
ых и
краткосроч
ных
пассивов)
16 250
88 636
+5 36
0
+11 2
49
-
11 50
7
-5 198
+9 87
2
+16 3
30
+47 3
14
СОС
2
(рассч
итан с
учетом
долгосрочн
ых
16 399
89 400
+5 50
9
+11 4
29
-
11 37
5
-5 121
+10 1
09
+16 9
51
+48 0
78
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3174