Дипломная работа: Анализ и оценка стоимости дебиторской задолженности предприятия на примере ООО "Апал"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
63
пассивов;
фактическ
и равен
чистому
оборотному
капиталу,
Net
Working
Capital)
СОС
3
(рассч
итанные с
учетом как
долгосрочн
ых
пассивов,
так и
краткосроч
ной
задолженн
ости по
кредитам и
займам)
26 399
89 419
+15 5
09
+11 4
29
+3 75
2
+4 40
7
+10 1
27
+16 9
51
+48 0
97
*Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между
собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.
По всем трем вариантам расчета на 31 декабря 2017 г. наблюдается
покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у организации
запасов, поэтому финансовое положение по данному признаку можно
характеризовать как абсолютно устойчивое. Более того все три показателя
покрытия собственными оборотными средствами запасов за анализируемый
период улучшили свои значения.
64
Рисунок 5
Анализ ликвидности
По состоянию на 31.12.2017 коэффициент текущей ликвидности имеет
значение, соответствующее норме. За весь рассматриваемый период
коэффициент текущей ликвидности вырос. Несмотря на разнонаправленное
изменение коэффициента текущей ликвидности, в целом в течение
анализируемого периода наблюдался преимущественно рост показателя.
У ООО «Апал» есть в наличии у организации ликвидных активов,
которыми можно погасить наиболее срочные обязательства. В течение
рассматриваемого периода коэффициент быстрой ликвидности в основном
укладывался в нормативное значение.
Коэффициент абсолютной ликвидности имеет значение,
соответствующее норме. При этом в течение анализируемого периода
коэффициент абсолютной ликвидности вырос.
65
Рисунок 6
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по
сроку погашения
Таблица 4
Активы по
степени
ликвидности
На конец
отчетног
о
периода,
тыс. руб.
Прирос
т за
анализ.
период,
%
Норм
.
соот
но-
шен
ие
Пассивы
по сроку
погашения
На конец
отчетног
о
периода,
тыс. руб.
Приро
ст за
анали
з.
перио
д, %
Излишек/
недостаток
платеж. ср
едств
тыс. руб.,
(гр.2 -
гр.6)
1
2
3
4
5
6
7
8
А1.
Высоколикви
дные активы
(ден. ср-ва +
краткосрочны
е фин.
вложения)
20 167
+876,8
раза
≥
П1.
Наиболее
срочные
обязатель
ства
(привлече
нные
средства)
(текущ.
кред.
задолж.)
57 490
+73,9
-37 323
А2.
Быстрореализ
уемые активы
(краткосрочн
ая деб.
задолженност
ь)
81 079
+65,8
≥
П2.
Среднесро
чные
обязатель
ства
(краткосро
ч.
388
-96,3
+80 691
66
обязатель
ства кроме
текущ.
кредит.
задолж.)
А3. Медленно
реализуемые
активы
(прочие
оборот.
активы)
46 032
+4,1 ра
за
≥
П3.
Долгосроч
ные
обязатель
ства
764
+5,1 р
аза
+45 268
А4.
Труднореализ
уемые активы
(внеоборотны
е активы)
15 160
-38,3
≤
П4.
Постоянны
е пассивы
(собственн
ый
капитал)
103 796
+154,
2
-88 636
Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов
по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняются
все, кроме одного. Высоколиквидные активы покрывают наиболее срочные
обязательства организации только лишь на 35%. В соответствии с
принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности,
краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для
покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за
минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае
краткосрочная дебиторская задолженность полностью покрывает
среднесрочные обязательства ООО «Апал».
2.4Анализ оптимизации финансового цикла организации
В приведенной ниже таблице обобщены основные финансовые
результаты деятельности ООО «Апал»за 6 последних лет. Таблица 5
Показатель
Значение показателя, тыс. руб.
Изменение
показателя
Средне-
годовая
величина,
тыс. руб.
2012
г.
2013
г.
2014
г.
2015
г.
2016
г.
2017
г.
тыс.
руб.
(гр.7 -
гр.2)
± %
((7-2) :
2)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1. Выручка
106 9
20
247 9
26
204 4
88
336 2
19
445 0
38
538 0
93
+431
173
+5 раз
313 114
67
2. Расходы
по обычным
видам
деятельности
103 5
01
241 0
82
199 0
37
313 2
43
406 8
65
492 1
81
+388
680
+4,8 раз
а
292 652
3. Прибыль
(убыток) от
продаж (1-
2)
3 419
6 844
5 451
22 97
6
38 17
3
45 91
2
+42 4
93
+13,4 ра
за
20 463
4. Прочие
доходы и
расходы,
кроме
процентов к
уплате
-
2 193
-
4 182
-
2 472
-
6 831
-
8 761
-
8 715
-6 522
↓
-5 526
5. EBIT
(прибыль до
уплаты
процентов и
налогов) (3+
4)
1 226
2 662
2 979
16 14
5
29 41
2
37 19
7
+35 9
71
+30,3 ра
за
14 937
6. Проценты
к уплате
853
569
1 648
1 327
7
211
-642
-75,3
769
7. Изменение
налоговых
активов и
обязательств,
налог на
прибыль и
прочее
-332
-893
-
1 062
-
3 770
-
7 504
-
8 459
-8 127
↓
-3 670
8. Чистая
прибыль
(убыток) (5-
6+7)
41
1 200
269
11 04
8
21 90
1
28 52
7
+28 4
86
+695,8 р
аза
10 498
Справочно:
Совокупный
финансовый
результат
периода
41
1 200
269
11 04
8
21 90
1
28 52
7
+28 4
86
+695,8 р
аза
10 498
Изменение за
период
нераспредел
енной
прибыли
(непокрытого
убытка) по
данным
бухгалтерско
го
баланса (из
мен. стр.
1370)
20
1 200
271
11 04
9
21 90
2
28 52
7
х
х
х
Годовая выручка за последний год равнялась 538 093 тыс. руб. За весь
рассматриваемый период отмечен стремительный рост выручки – в 5 раз.
Выручка увеличивалась в большинстве периодов.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3174