Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка на примере ПАО "Сбербанк"

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
11
Цель экономического анализа исходит из интересов потребительских
результатов анализа: клиентов банка интересует его ликвидность и устойчивость
банка; государственные органы интересуют налоги; акционеры заинтересованы
в прибыли и дивидендах. Руководство банка интересует полная информация, и
задача анализа – обеспечить информацию. Анализ любого банка сводится в итоге
к анализу трех его показателей – доходность, ликвидность, риск.
Ликвидность и платежеспособность банка – это показатели,
подтверждающие стабильность и надежность банка. Рассмотрим эти два понятия
подробнее.
Ликвидность банка – способность банка выполнять свои обязательства
перед вкладчиками и кредиторами, удовлетворять кредитные заявки,
определяется наличием в нужном размере денежных средств в нужные моменты
времени и/или возможностью быстро получить данные денежные средства. Для
того чтобы безусловно отвечать по своим обязательствам перед клиентами, банк
должен непрерывно поддерживать нужный и достаточный уровень денежных
средств на корреспондентских счетах, наличных денежных средств в кассе,
быстро реализуемых активов, т.е. управлять ликвидностью.
Как следует из понятия ликвидности, ее нельзя измерить некоторыми
специальными «единицами ликвидности», в отличие от таких характеристик
финансового состояния банка, как размер и структура средств, доходность,
стоимость средств и прибыльность. Поэтому значения рассматриваемых в
банковской практике показателей ликвидности, по существу, только дают
основу для выводов о ее состоянии и принятия мер по обеспечению
потребностей в денежных средствах. [10, с.242]
Банки довольно чувствительны к убыванию депозитов, в основном
потому, что большая часть их пассивов – краткосрочные средства, а большая
часть активов – долгосрочные и по существу неликвидные вложения. Потеря
доверия к банковской системе и слухи о возможном банкротстве банка могут
12
привести к паническому изъятию средств вкладчиками. Банковская паника
(«бегство от банков») может охватить не один или несколько банков, а всю
банковскую систему. [8, с.229]
Для выживания банков существенными являются два фактора:
управление ликвидностью и «щедрость» центрального банка. Центральный
банк, как правило, является кредитором последней инстанции для банков,
имеющих краткосрочные проблемы ликвидности. Имея доступ к кредитному
окну центрального банка, коммерческий банк может пережить достаточно
длинный срок технической несостоятельности.
Основные элементы политики банка по управлению ликвидностью:
• анализ мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности банка;
• прогнозирование ликвидности в краткосрочном и среднесрочном периодах;
• анализ ликвидности с использованием негативного сценария развития событий
для банка (состояние рынка, положение заемщиков и кредиторов и т.п.);
• систематическая формулировка потребности банка в ликвидных средствах;
• определение переизбытка/недостатка ликвидности и предельно допустимых
значений переизбытка/недостатка ликвидности.
Ликвидность коммерческих банков находится в прямой зависимости от
наличия у них денежных средств и облигаций, пользующихся высоким спросом
на рынке ценных бумаг. Наиболее важное значение имеет привлечение
денежных средств физических и юридических в долгосрочные депозиты,
представляющие собой «длинные деньги», которыми банковская организация
может пользоваться достаточно длительное время. [11, с.69]
Наряду с понятием «ликвидность» в теории и практике используется
термин «платежеспособность».
13
Платежеспособность – это способность банка полностью выполнять свои
обязательства перед клиентами и в срок. Ликвидность – необходимое условие
платежеспособности. Потенциальная платежеспособность определяется
системой показателей ликвидности, которые отражают возможность компании
вовремя и во всем объеме выполнять расчеты по кредитам, займам, кредиторской
задолженности, налоговым и социальным обязательствам, заработной плате
персоналу и т.д.
В общем случае предприятие платежеспособно, когда его активы
превышают внешние обязательства. [12, с.44] Под платежеспособностью банка
мы понимаем его способность выполнить свои обязательства даже в стрессовой
ситуации. [5, с.31]
Платежеспособность в общем виде характеризуется степенью
ликвидности оборотных активов банка и свидетельствует о его финансовых
возможностях полностью выполнять свои обязательства по мере наступления
срока погашения долга. Анализ платежеспособности начинается с показателей
ликвидности организации.
Бухгалтерский баланс характеризует платежеспособность банка на
конкретный момент времени – дату составления отчетности. [13, с.71]
Наличие тесной взаимосвязи между такими понятиями как его
ликвидность и платежеспособность, а также необходимость создания методик
управления ликвидностью банка в соответствии с требованиями ЦБ РФ
определяют актуальность проблемы построения единой системы управления
ликвидностью банка посредством применения системного подхода, который
позволил бы рассматривать управление ликвидностью как сложную
саморегулирующуюся систему с иерархической структурой, единой сетью
обмена информации и методической базы, включенную в общую систему
управления банком. [25, с.138]
14
Проведение анализа и оценки любого хозяйствующего субъекта
обусловлено рядом обстоятельств и необходимостью:
• регулярного прогнозирования финансового положения и устойчивости
развития организации;
• своевременного погашения обязательств перед государством,
внебюджетными фондами, поставщиками, работниками, акционерами;
• повышение доверия партнеров и инвесторов к проведению совместной
деятельности;
• полного возврата кредитов и оценки эффективности их использования.
[9, c.72]
Утрата ликвидности предполагает систематическую
неплатежеспособность, которая означает, во-первых, неспособность банка
изыскать внутренние источники для погашения взятых на себя обязательств, во-
вторых, невозможность привлечь для этой цели внешние источники. [7, стр.4]
Понятие платежеспособности зачастую заменяют понятием ликвидности,
так как от уровня ликвидности зависит его платежеспособность.
Для того, чтобы проанализировать платежеспособность, необходимо
оценить, какие средства и каким образом они могут быть мобилизованы для
предстоящих расчетов. [4, с.41]
Информационное обеспечение экономического анализа деятельности
коммерческого банка состоит из:
1. Внешние источники информации – законодательные акты, обзоры
Банка России, обзоры и доклады международных финансовых организаций,
информация банковских союзов и ассоциаций, обзоры региональных и местных
органов власти; статистическая информация о состоянии экономики страны,
региона, города и т.д. предназначены для снабжения руководства банков
необходимыми сведениями о состоянии среды, в которой они действуют.
15
Основную внешнюю информацию можно взять из газет, журналов,
телепрограмм, радио, публикуемых годовых отчетов, производственной
статистики и т.д.
2. Внутренние источники информации – статистическая отчетность,
бухгалтерская отчетность, оценочные расчеты по кредитованию, акты ревизий и
проверок, учредительные документы банка, внутренние нормативные
документы – решения собрания акционеров, Совета директоров, правления
банка, внутренние регламентирующие документы – порядок проведения
операций, принятия решений и т.д., бизнес-планы банка; отчетность о работе
банка – периодическая отчетность, квартальные и годовые отчеты и т.д.
характеризуют банк со стороны внутреннего состояния дел. Эта информация
возникает в результате деятельности банка и должна полностью отражать
текущую деловую информацию, а также выдавать оперативные сведения.
Основной источник информации для финансового анализа –
бухгалтерская (финансовая) отчетность банка и иная доступная информация. В
настоящее время для целей анализа можно использовать публикуемую
отчетность, а также ежемесячные оборотные ведомости (ф. 0409101) и
квартальные отчеты о финансовых результатах кредитной организации (ф.
0409102). Коммерческие банки, имеющие корреспондентские отношения,
обмениваются формами отчетности о выполнении нормативов пруденциального
надзора, размере капитала (собственных средств). К иной доступной
информации можно отнести информацию, размещенную на сайтах
коммерческих банков в Интернете, аналитические статьи (если они имеются) и
т.п.
Банк, являясь финансовым институтом, осуществляет свою деятельность
только с денежными средствами (что жестко определено российским
законодательством), а описание его деятельности проводится с использованием
приемов бухгалтерского учета, в результате чего и формируется финансовая
отчетность. [8, с. 35]
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3681

Смотрите также:

Изложение содержания дела, по которому приняты судебные постановления
_-___-~1
_1-тема-СтрМетал
_10_Эмиль Золя для эл версии