Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка ОАО «Коммерческий банк Кыргызстан»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
16
особенно в форме торговли и его ликвидности, то от ликвидности товаров
зависит кредитное учреждение, осуществляющее оборот капитала
наличными, как активного участника денежного рынка, в первую очередь с
долгами (как кредиторами, так и заемщиками).
В то же время кредитная организация выступает в качестве
независимого финансового учреждения, отнюдь не благотворителя. Для
своей деятельности по оказанию услуг он должен получать доход,
покрывающий его расходы, т. е. стоимость его услуг должна быть на уровне,
достаточном для дальнейшего развития.
Известно, что коммерческие кредитные учреждения-это учреждения,
которые не могут функционировать в изолированной экономической среде.
Это вытекает из цели в качестве финансового посредника, который косвенно
связывается с заемщиками и кредиторами.
Поэтому неудивительно, что неудовлетворительное состояние
производства, нарушение экономических отношений, снижение уровня
жизни вызвало кризисное состояние кредитной системы RT. За последние
два года количество коммерческих кредитных организаций значительно
сократилось из-за сужения экономического поля их деятельности,
прибыльность снизилась, риски выросли. Исчезновение ряда белорусских
кредитных организаций было вызвано недостаточным управлением активами
и пассивами, отсутствием бухгалтерского учета и отчетности, слабой
внутренней аудиторией, отсутствием необходимых резервов, непомерными
высокими административными и экономическими расходами. Одной из
основных причин было неадекватное внимание к управлению рисками.
Основным индикатором ликвидности кредитной системы является
сумма баланса на соответствующих счетах коммерческих кредитных
организаций в Национальной кредитной организации. Она регулируется
национальной кредитной организацией, предоставляя избыточные или
дополнительные денежные средства через кредитную организацию
различными финансовыми инструментами: норма резервирования, операции
17
по депозитам (операции по РЕПО, ипотечные кредиты), операции по
СВОПУ.
С точки зрения торгового баланса кредитного учреждения различают
ликвидность активов и ликвидность пассивов. Ликвидность пассивов-это
легкость, с которой кредитная организация может выдавать долговые
обязательства по приобретению клиринговых кредитов по разумной цене.
Ликвидность активов является возможность использовать их в качестве
платежного средства (или быстрого преобразования в платежное средство) и
способность активов сохранить их стоимость.
5
Кредитная организация считается ликвидностью, если ее активы
позволяют покрывать срочные пассивные обязательства за счет быстрой
реализации активов. Все активы могут быть расположены в порядке от
большинства до наименее ликвидных. Ликвидные активы-это баланс денег в
кассе и корреспонденты кредитных счетов, краткосрочные межкредитные
кредиты ценных бумаг правительства и национального кредитного
учреждения страны. К наименее ликвидным относятся инвестиции в
недвижимость и долгосрочные кредиты. Ликвидность кредитного
учреждения обусловлена структурой его активов: чем больше доля
первоклассной ликвидности в общей сумме активов, тем выше ликвидность
кредитного учреждения. Ликвидность также зависит от структуры пассивной
части баланса, например, увеличение доли срочных депозитов, увеличивает
кредитную ликвидность.
Общественное признание деятельности кредитного учреждения как
самостоятельного субъекта предполагает, что цена произведенного продукта
в виде кредитных услуг должна быть, по крайней мере, не отрицательной.
Поэтому каждый торговый институт сталкивается с проблемой
ликвидности как минимум в два раза: во-первых, как технический
5
Вишнинская Г.Н., Ахметова Д.М. Ликвидность и платежеспособность банка // Аудит и финансовый анализ.
- 2008. - №4. -С.139-169.
18
исполнитель его роли на денежном рынке, осуществляющий платежи между
участниками рынка. Во-вторых, кредитная организация выступает в качестве
самостоятельной темы финансовой и кредитной сферы, которая получает
прибыль или убытки от своей деятельности, по сравнению с ликвидностью
собственных товаров-кредитных услуг. Поэтому ликвидность кредитного
учреждения с одной стороны связана с предоставлением денежных и
безналичных доходов на счетах своих клиентов, а с другой стороны с
обеспечением соблюдения между активными и пассивными сделками сроков
выполнения обязательств, а с другой стороны со стабильным минимумом
рентабельности.
Роль кредитного учреждения заключается в простом посредничестве и
обеспечении ликвидности в связи с необходимостью иметь
соответствующую сумму реальных денег для осуществления платежей. В
отношении возмещения расходов и прибыли кредитная организация-д-т в
случае разрыва в движении стоимости становится прямым должником и
кредитором в широком диапазоне обязательств, здесь на первый план
ставится проблема риска ее деятельности в качестве кредитора и надежности
при выполнении собственных обязательств.
Если эмиссия кредитных комитетов главного кредитного учреждения
страны осуществляется в рамках всего государственного продукта и других
макроэкономических параметров, то эти долгосрочные обязательства могут
быть выполнены своевременно (или немедленно в зависимости от срока
действия обязательства реализовать свои расходы). Если, например,
нарушена Конформность, инфляция превышает уровень нормального для
экономики, ликвидность главного посредника обращения с деньгами и
товарами-кредитный инструмент ЦБ оказывается проблематичным, как и
ликвидность объекта национальной экономики.
Рассмотрим вариант неоспоримой способности долга на национальном
уровне. кредитная организация сохраняет свои расходы неизменными, и
долги Национальных. кредитная организация в деньгах и безналичных, как
19
абсолютно ликвидных. Как правило, они называются высоколиквидными
средствами. Соответственно, возможность обмена долговыми
обязательствами является национальной. кредитная организация определяет
степень ликвидности всех других объектов, как в материальных, так и в
нематериальных формах. Чем меньше срок, необходимый для этой цели, тем
выше ликвидность объекта. Как уже говорилось, высоколиквидные
кредитные средства это средства, которые сразу готовы выдавать кассир,
соответствующий счет, первоклассные счета и государственные облигации.
Это определение, кажется, дает некоторые уточнения.
Деятельность кредитных организаций подвержена определенным
рискам. Как и все кредитные компании, они могут испортить и,
соответственно, может возникнуть разрыв в денежной цепочке. Поэтому
средства, находящиеся на четах в кредитных институтах, из-за
нестабильности политической и экономической ситуации однозначно не
могут называться ликвидностью.
Среди высоколиквидных средств можно безоговорочно включать только
наличные в кассу и средства на соответствующем счете в РКЦ. Остальные
компоненты можно рассматривать с учетом политических и экономических
факторов. То есть, именно на основании движения этих средств,
безналичных платежей в экономике они и должны появиться еще до
наступления срока погашения долговых обязательств.
6
Отчасти эта проблема
решается кредитной системой: во-первых, благодаря возможности
просчитывать взаимные обязательства и свести к минимуму сальдо, которые
покрываются, а во-вторых, путём перераспределения высоколиквидных
средств между субъектами отношений на договорной основе. Таким образом,
количество необходимых средств в обращении уменьшается и их
капитализация увеличивается.
6
Вишнинская Г.Н., Ахметова Д.М. Ликвидность и платежеспособность банка // Аудит и финансовый анализ.
- 2008. - №4. -С.139-169.
20
Применение денег для получения прибыли выгодно как
производителям, так и кредитным институтом, но часть высоколиквидных
средств они все еще вынуждены накапливать в виде резерва для
своевременного покрытия обязательств и для неожиданных платежей. Здесь
кроется главная проблема контроля ликвидности со стороны различных
субъектов: с одной стороны, они должны иметь достаточно
высоколиквидные средства, как правило, не приносящие прибыли, а с другой
стороны-наличие и размер этих средств не должно навредить субъекту
экономики в виде значительного снижения рентабельности или даже
возникновения убытков.
Принимая во внимание эти обстоятельства и исходя из ранее указанного
определения, под ликвидностью коммерческого кредитный института
понимается способность кредитного института выполнять свои обязательства
(в любое время по обязательствам до востребования и в соответствии с
сроками срочных обязательств), при условии наличия достаточного
количества наличных и денежных средств. На первый взгляд, ликвидность
коммерческого кредитного института в таких переговорах не отличается от
платежеспособности, т. е. способность кредитного института реагировать на
свои обязательства в определенный момент времени. Но концепция
ликвидности шире, она предполагает платежеспособность не только в
прошлом, настоящем, но и в будущем.
Сегодня одним из основных понятий, которые используются при
обсуждении некоторых аспектов функционирования отдельных кредитных
организаций и финансовой системы в целом, является ликвидность.
В национальной экономической литературе еще не сложился единый
подход к определению ликвидности кредитного института.
7
7
Глотова А.С. Совершенствование управления ликвидностью коммерческого банка // Вестник
Белгородского университета потребительской кооперации. - 2009. - № 2. - С. 415-418.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3651