Дипломная работа: Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости экономического субъекта на примере ООО «ГлавОмскСервис»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
60
Расчет экономической эффективности от ускорения оборачиваемости
дебиторской задолженности за счет предоставления скидок постоянным
покупателям представлен в таблице 17.
Таблица 17
Расчет экономической эффективности от ускорения
оборачиваемости дебиторской задолженности
Показатели
2016 год
2017 год
Изменения
Выручка, тыс.руб.
22654
22654
0
Средний остаток дебиторской
задолженности, тыс.руб.
6390
4701
-1689
Коэффициент
оборачиваемости дебиторской
задолженности, тыс.руб.
3,54
4,81
+1,27
Период оборачиваемости
дебиторской задолженности,
тыс. руб.
103,11
75,88
-27,23
Экономическая
эффективность, тыс. руб.
x
-1713,5
x
Данные таблицы 17 представим при помощи рис. 19.
0
5000
10000
15000
20000
25000
2016 год 2017 год
Выручка
Средний остаток
дебиторской задолженности
Рис. 19. Динамика выручки и дебиторской задолженности ООО
«ГлавОмскСервис» в прогнозном периоде
Исходя из таблицы 17, и рис. 19 видно, что выручка осталась без
изменений, а средний остаток дебиторской задолженности в прогнозируемом
году станет меньше на -1689 тыс.руб.
Коэффициент оборачивоемости дебиторской задолженности составил
+1,27тыс.руб. (рис. 20).
61
0
1
2
3
4
5
6
2016 год 2017 год
Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской
задолженности
Рис. 20. Динамика коэффициента оборачиваемости детиторской
задолженности ООО «ГлавОмскСервис» в прогнозном периоде
В прогнозируемом году период оборачиваемости дебиторской
задолженности станет меньше на -27,23тыс.руб., после чего, экономическая
эффективность в прогнозируемом году составит -1713,5 тыс.руб.
3.2. Мероприятие по сокращению неликвидной части оборотных активов
Анализируя состояние ООО «ГлавОмскСервис» первая мера в стратегии
увеличения платежеспособности состоит в следующем: сокращение
неликвидных активов товарно-материальных ценностей. Согласно балансу на
31.12.2016года запасы экономического субъекта составляют 5885 тыс.руб.,
причем по сравнению с началом года запасы увеличились в объеме на 1079
тыс.руб..
Учитывая то, что товар дорогостоящий, темпы реализации не высокие и
рост объема товара на складе только утяжеляет баланс, накладывая
дополнительные расходы, связанные с хранением.
Условия договора поставки разрешают вернуть товар надлежащего
качества поставщику без начисления каких-либо санкций, также согласно НК
РФ и ГК РФ эта операция не влечет за собой нарушение законодательства.
Сначала рассчитаем минимальный объем товара, при котором
необходимо делать заказ. Для этого используем следующую формулу:
62
RP=MU MD, (19)
где RP – уровень запасов, при котором делается заказ, ед.;
MU – максимальная дневная потребность в сырье, ед.;
MD – максимальное число дней выполнения заказа;
SS=RP – AU AD, (20)
где SS – наиболее вероятный минимальный уровень запасов (страховой
запас), ед.;
AU – средняя дневная потребность в сырье, ед.;
AD – средняя продолжительность выполнения заказа (от момента
размещения до момента получения сырья), дн. (AD=8 дней по договору
поставки);
MS=RP+EOQ-LU LD, (21)
где MS – максимальный уровень запасов, ед.;
EOQ – оптимальная партия заказа, ед.
EOQ =
H
FD2
, (22)
где F – затраты по размещению и выполнению одного заказа, руб.;
D – годовая потребность в запасах, ед.;
H – затраты по хранению единицы производственных запасов, руб.;
LU – минимальная дневная потребность, ед.;
LD – минимальное число дней выполнения заказа.
Максимальная дневная потребность в сырье (MU) по данным
показателей за год составляет 7 единиц товара в день.
Используя данные Формы №2 найдем показатель АU по следующей
формуле, причем цена товара составляет 119,64 тыс.руб.:
63
АU =
365_ товараЦена
Выручка
(23)
АU =
52,0
36564,119
22654
шт.
По договору логистики транспортировка товара осуществляется в
течение 14 дней.
Средняя продолжительность выполнения заказа (от момента
размещения до момента получения сырья) (AD) составляет 8 дней, тогда
RP= 7∙14=98 ед.
SS=98 – 0,52∙8 = 94 ед.
EOQ =
15000
208400002
=33 ед.
MS=98+33 – 1∙10=121 ед.
Аренда составляет 500 руб. за кв. м., для хранения товара необходимо 30
кв.м. площади, итого затраты на аренду склада равны 15 тыс. руб. (т.е. 30∙5 =15
тыс.руб.)
Т.о. максимальный уровень запасов составляет 121 единицу на сумму
3840 тыс.руб. Следовательно, объем запасов можно сократить на 2045 тыс.руб.
(т.е. 5885 – 3840=2045 тыс.руб.). При этом общая арендуемая площадь может
составлять вместо 100 кв.м. всего 50 кв.м. (30 кв.м. – склад, и 20 кв. м. на
кабинеты для АУП), итого сумма аренды будет составлять 25 тыс. руб. в месяц
(т.е. 50∙5 = 25 тыс.руб.).
Экономическая эффективность
1
= 3840 – 2045 – 25 = 1770 тыс. руб.
Результаты расчета мероприятия по сокращению неликвидной части
оборотных активов представлены в табл. 18.
Таблица 18
Результаты расчета мероприятия по сокращению неликвидной
части оборотных активов
Наименование показателя
Сумма, тыс. руб.
1. Уровень запасов, при котором делается заказ (RP)
3920
2. Оптимальная партия заказа (EOQ)
1320
3. Максимальный уровень запасов (MS)
3840
4.Экономическая эффективность
1770
64
Уровень запасов, при котором делается заказ, составляет 3920 тыс. руб.,
оптимальная партия заказа составила 1320 тыс. руб., максимальный уровень
заказа равен 3840 тыс. руб., экономическая эффективность составила 1770 тыс.
руб.
3.3. Оценка эффективности предложенных мероприятий
Для оценки эффективности предложенных мероприятий был составлен
прогнозный баланс. Результаты анализа актива прогнозного баланса,
представлен в таблице 19.
Таблица 19
Анализ актива прогнозного баланса ООО «ГлавОмскСервис»
Актив
2016 год
2017 год
Изменения
Нематериальные, финансовые и
другие внеоборотные активы,
тыс.руб.
167
167
0
Запасы
5885
3940
-1945
Денежные средства и денежные
эквиваленты, тыс.руб.
1037
1478
+441
Дебиторская задолженность,
тыс.руб.
6390
4701
-1689
Баланс
13479
10286
-3193
Данные таблицы 19 представим при помощи рис. 21.
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
2016 год 2017 год
Нематериальные,
финансовые и другие
внеоборотные активы
Запасы
Денежные средства и
денежные эквиваленты
Дебиторская задолженность
Баланс
Рис. 21. Динамика актива прогнозного баланса ООО
«ГлавОмскСервис»
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4118