Дипломная работа: Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости экономического субъекта на примере ООО «ГлавОмскСервис»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
65
Из таблицы 19 и рис. 21 видно, что нематериальные активы в 2016 году
и в прогнозном году не изменятся.
Запасы в 2016 году составляли 5885 тыс. руб., в прогнозном году
произойдет их снижение на 1945 тыс. руб.. Денежные средства и денежные
эквиваленты в прогнозном году составили 1478 по сравнению с 2016 г
увеличились на 441, дебиторская задолженность снизилась на 1689 тыс. руб.
Результаты анализа пассива прогнозного баланса представлены в таблице 20.
Таблица 20
Анализ пассива прогнозного баланса ООО «ГлавОмскСтрой»,
тыс.руб.
Пассив
2016 год
2017 год
Изменения
Капитал и резервы
348
4188
+3840
Краткосрочные заемные
средства
1397
1397
0
Кредиторская задолженность
11735
4701
-7034
Баланс
13479
10286
-3193
Данные таблицы 20 представим при помощи рис. 22.
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
2016 год Прогнозный год
Капитал и резервы
Краткосрочные заемные
средства
Кредиторская
задолженность
Баланс
Рис. 22. Динамика пассива прогнозного баланса ООО
«ГлавОмскСервис»
66
Из таблицы 20 и рис. 22 можно сделать следующие выводы, что капитал
и резервы в прогнозном году значительно увеличатся на 3840 тыс. руб.,
краткосрочные заемные средства в 2016 году и в 2017 году не изменились,
кредиторская задолженность в 2016 г составляла 11735 тыс. руб., в прогнозном
году станет меньше на 7034 тыс. руб.
Для оценки эффективности предложенных мероприятий был составлен
расчет коэффициентов прогнозируемых показателей финансовой устойчивости
ООО «ГлавОмскСервис» представленный в таблице 21.
Таблица 21
Прогноз коэффициентов финансовой устойчивости
ООО «ГлавОмскСервис» в 2017 г.
Показатели
2016 год
2017 год
Изменения
1
2
3
4
Коэффициент конценрации
собственного капитала
0,03
0,41
+0,38
Коэффициент концентрации
заемного капитала
0,10
0,07
-0,03
Коэффициент финансовой
независимости
0,03
0,41
+0,38
Коэффициент текущей
задолженности
0,1
0,07
-0,03
Коэффициент устойчивости
финансирования
0,13
0,20
+0,7
Коэффициент покрытия долгов
собственным капиталом
0,25
2,99
+2,74
Динамику плановых коэффициентов наглядно можно посмотреть на
диаграмме (рис. 23).
67
0 1 2 3 4
К-т конценрации собственного
капитала
К-т концентрации заемного капитала
К-т финансовой независимости
К-т текущей задолженности
К-т устойчивости финансирования
К-т покрытия долгов собственным
капиталом
Прогнозный год
2016 год
Рис. 23. Динимика коэффициентов финансовой устойчивости
ООО «ГлавОмскСервис» в прогнозном году
Таким образом, в прогнозном периоде финансовая устойчивость станет
крепче, об этом свидетельствуют следующие показатели финансовой
устойчивости:
- коэффициент финансовой независимости в прогнозируемый год
составит 0,41 с изменениями +0,28,
- коэффициент концентрации заемного капитала в прогнозном периоде
составит 0,07,
- коэффициент финансовой независимости в прогнозируемый год
составит 0,41 с изменениями +0,38,
- коэффициент текущей задолженности в прогнозном периоде составит
0,07,
- коэффициент покрытия долгов собственным капиталом в прогнозном
периоде составит 2,99,
Прогнозные показатели финансового состояния ООО «ГлавОмскСервис»
представлены в табл. 22.
68
Таблица 22
Прогноз показателей финансового состояния
ООО «ГлавОмскСервис» в прогнозном году
Показатели
2016 год
2017 год
Абсолютные
изменения,
+/-
Наличие собственных оборотных
средств (СОС)
181
4021
+3840
Наличие собственных и
долгосрочных заемных
источников формирования
запасов и затрат (СДИ)
348
4188
+3840
Показатель общей величины
основных источников
формирования запасов и затрат
(ОВИ).
1745
5585
+3840
Запасы
5885
3940
-1945
Излишки или недостатки
собственных оборотных средств,
тыс.руб.
-5704
+81
+5785
Излишки или недостатки
собственных и долгосрочных
источников формирования
запасов, тыс.руб.
-5537
+248
+5785
Излишки или недостатки общей
величины основных источников
формирования запасов, тыс.руб.
-4142
+1645
+5787
Тип финансового состояния
0;0;0
1;1;1
Данные таблицы 22 представим при помощи рис. 24.
-18000
-16000
-14000
-12000
-10000
-8000
-6000
-4000
-2000
0
2000
4000
2016 год 2017 год
Излишки или
недостатки общей
величины основных
источников
формирования запасов
Излишки или
недостатки собственных
и долгосрочных
источников
формирования запасов
Излишки или
недостатки собственных
оборотных средств
Рис. 24. Динимика показателей финансового состояния
ООО «ГлавОмскСервис» в прогнозном году
69
Данные таблицы 22 и рис. 24 позволяют сделать вывод, что финансовое
состояние предприятия в прогнозном периоде улучшится, так как собственные
оборотные средства в прогнозе увеличатся на 3840 тыс.руб., запасы в
значительной степени сократятся – 1945 тыс.руб. Если экономический субъект
в 2016 году полностью неплатежеспособен и находится на грани банкротства,
имея кризисное финансовое состояние, то в прогнозном году экономический
субъект примет высокий уровень платежеспособности, независя от внешних
кредиторов, и приняв абсолютную финансовую устойчивость.
По прогнозному балансу был проведен анализ платёжеспособности ООО
«ГлавОмскСервис» в прогнозном году, для этого были определены
коэффициенты ликвидности, характеризующие платёжеспособность
экономического субъекта. Результаты представлены в приложении 10.
Подробнее динамику плановых показателей платежеспособности ООО
«ГлавОмскСервис» в прогнозном году представлена на рис. 25.
0
0,2
0,4
0,6
0,8
1
1,2
1,4
1,6
1,8
К-т текущей
ликвидности
К-т абсолютной
ликвидности
К-т промежуточной
ликвидности
2016 год
Прогнозный год
Рис. 25. Динимика коэффициентов платежеспособности
ООО «ГлавОмскСервис» в прогнозном году
Таким образом, в прогнозном периоде платежеспособность предприятия
улучшится, об этом свидетельствуют следующие показатели: коэффициент
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4118