Дипломная работа: Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия на примере ИП глава К(Ф)Х Игошкин А.М.
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
26
Продолжение таблицы 2
Группа статей
Статья
Примечание
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток)
(строка 1370)
Для того чтобы определить
годовой финансовый
результат, организация
должна провести
реформацию баланса.
Сделать это надо 31 декабря
отчетного года. Реформация
баланса - это закрытие
счетов:
- 90 «Продажи»;
- 91 «Прочие доходы и
расходы»;
- 99 «Прибыли и убытки».
Со счета 84
«Нераспределенная
прибыль (непокрытый
убыток) переносится:
дебетовое сальдо
(указывается в скобках, то
есть при расчете значения
итоговой строки 1300 эта
сумма будет вычитаться);
кредитовое сальдо (если
есть нераспределенная
прибыль).
Раздел IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства
(строка 1410)
Данные обо всех кредитах и
займах, привлеченных на
срок более 12 месяцев,
полученных в денежной и в
натуральной формах.
Кредитовое сальдо счета 67
«Расчеты по долгосрочным
кредитам и займам».
Отложенные
налоговые
обязательства
(строка 1420)
Отражается информация об
отложенных налоговых
обязательств - часть
отложенного налога на
прибыль, которая должна
привести к увеличению
налога на прибыль,
подлежащего уплате в
бюджет в следующем за
отчетным или в последующих
отчетных периодах.
Кредитовое сальдо счета 77
«Отложенные налоговые
обязательства».
Оценочные
обязательства
(строка 1430)
Отражается сумма резервов,
которые сформированы
согласно ПБУ 8/2010.
Например, на гарантийный
ремонт или оплату
предстоящих затрат на
рекультивацию земель.
Кредитовое сальдо счета 96
«Резервы предстоящих
расходов» (в части
обязательств со сроком
погашения свыше 12
месяцев) не списанное по
состоянию на 31 декабря
отчетного года.
Прочие
обязательства
(строка 1450)
Можно отразить сведения о
кредиторской задолженности
перед поставщиками и
подрядчиками со сроком
погашения свыше 12
месяцев. Либо данные о
целевом финансировании,
предоставленном на срок,
превышающий 12 месяцев
после отчетной даты.
Кредит счета 86 «Целевое
финансирование», счет 60
«Расчеты с поставщиками и
подрядчиками», счет 62
«Расчеты с покупателями и
заказчиками», счет 76
«Расчеты с разными
дебиторами и
кредиторами».
27
Продолжение таблицы 2
Группа статей
Статья
Примечание
Раздел V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства
(строка 1510)
Кредиты и займы,
подлежащие погашению в
течение 12 месяцев после
отчетной даты.
Нужно показать не только
саму сумму займа (кредита),
но и проценты, которые по
нему должна заплатить
организация по условиям
договора.
Кредитовое сальдо счета 66
«Расчеты по
краткосрочным кредитам и
займам», не погашенное на
31 декабря отчетного года.
Кредиторская
задолженность
(строка 1520)
Поставщики и подрядчики.
Векселя к уплате.
Задолженность перед
персоналом организации.
Задолженность перед
бюджетом и
государственными
внебюджетными фондами.
Авансы, получаемые.
Данные со счетов 60, 70,
68, 69, 71, 75, 73.
При заполнении этой
строки необходимо
учитывать сумму условных
расходов по налогу на
прибыль, рассчитанную по
данным бухгалтерского
учета.
Доходы будущих
периодов
(строка 1530)
Сумма целевого
финансирования,
предоставленного на срок не
более 12 месяцев после
отчетной даты, стоимость
безвозмездно полученного
имущества, не включенную в
состав прочих доходов
организации и другие
предстоящие поступления.
Кредитовое сальдо счета 98
«Доходы будущих
периодов» и сложить его с
кредитовым сальдо счета
86 «Целевое
финансирование».
Оценочные
обязательства
(строка 1540)
Информация о краткосрочных
оценочных обязательствах
организации. Например, на
оплату отпусков или выплату
вознаграждений за выслугу
лет.
Кредитовое сальдо счета 96
«Резервы предстоящих
расходов» в части
обязательств со сроком
погашения не больше 12
месяцев.
Прочие
обязательства
(строка 1550)
Вносятся данные о прочих
краткосрочных
обязательствах организации.
28
1.2. Цели, задачи и методы анализа платежеспособности и финансовой
устойчивости предприятия
В наши дни, субъекты хозяйствования и частные предприятия
самостоятельно принимают и реализуют свои управленческие решения, они
также в полном объеме экономически и юридически ответственны за свою
финансово-хозяйственную деятельность. Поэтому основные показатели
финансово-хозяйственного функционирования предприятия должны постоянно
поддаваться финансовому анализу.
Основная цель проведения аналитической деятельности в отношении
показаний платежеспособности и способности отвечать по своим кредитным
обязательствам, заключается в своевременном выявлении и устранении
недостатков, присущих финансовой деятельности. Данный процесс направлен
на поиск резервов, которые позволили бы улучшить указанные показатели,
принять решение о том, где и когда необходимо применить существующий
финансовый ресурс, для того, чтобы достичь высоких производственных
результатов и максимальных показателей прибыльности.
Анализ может быть внутренним или внешним.
Проведение внутреннего анализа осуществляется со стороны служб
компании. Результаты, которые получены в ходе данной деятельности, могут
быть использованы с целью построения планов. Главная цель такого анализа
состоит в установлении планомерного поступления финансовых потоков, а
также грамотном размещении собственных и заемных средств, что требуется
для получения прибыли и предотвращения банкротства.
Проведение внешнего анализа поручено инвесторам, поставщикам,
органам контроля. Данные субъекты осуществляют свою работу на основе
отчетности, которая публикуется и находится в общем доступе. Цель
заключается в возможности установления вариантов, используемых в будущем
для выгодного вложения средств, исключающего потери.
Важными задачами анализа являются такие задачи:
29
1.Своевременно и объективно диагностировать платежеспособность,
финансовую устойчивость предприятия, установить нарушения и изучить
причины их образования;
2.Создать резервы, чтобы улучшить финансовую устойчивость и
платежеспособность предприятия;
3.Разработать конкретные рекомендации, чтобы направить ресурсы в то
русло, где они будут использованы максимально эффективно, и укрепят
финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия;
4.Спрогнозировать возможные финансовые результаты и разработать модели
финансовой устойчивости и платежеспособности при использовании
ресурсов в различных вариациях.
Можно сделать вывод о том, что проведение финансового анализа
является неотъемлемой частью управления современным предприятием.
В основе методики разбора финансовой устойчивости и
платежеспособности предприятия лежит абсолютный показатель баланса.
Чтобы его рассчитать соотносятся абсолютные показатели активов и пассивов
на балансе. Далее финансовые коэффициенты сравниваются с базисными
величинами, изучается их динамика в отчетном периоде и за последние годы.
При анализе ликвидности баланса сравниваются средства из активов,
которые сгруппированы соответственно тому, как убывает их ликвидность, и
обязательства из пассивов, которые расположены соответственно росту
временных отрезков по их погашению.
Степень ликвидности определяет и скорость возникновения денежных
средств. В зависимости от этого активы, которые существуют на предприятии,
могут быть разделены на несколько групп:
А1 - Активы с наибольшей ликвидностью, к которым относятся
отраженные во всех статьях денежные средства, а также вложения
краткосрочного характера. Рассчитать показатели данной группы можно так:
А1 = Объем денежных средств + Объем краткосрочных финансовых
вложений;
30
А2 - Активы быстрой реализации, включающие в себя дебиторскую
задолженность, а также те платежи, которые можно ожидать на протяжении
года.
А2 = Краткосрочные показатели дебиторской задолженности + Прочие
активы;
A3 - Активы с медленной реализацией - статьи раздела II актива баланса,
включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую
задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев
после отчетной даты) и финансовые вложения:
A3 = Запасы + НДС + Долгосрочные финансовые вложения;
А4 - Активы с трудной реализацией - статьи раздела I актива баланса -
внеоборотные активы, за исключением долгосрочных финансовых вложений:
А4 = Внеоборотные активы - Финансовые вложения.
Отраженные в балансе пассивы необходимо группировать в зависимости
от уровня срочности их возмещения.
П1 - Обязательства с наибольшей срочностью, включающие в себя
кредиторскую задолженность.
П1 = Кредиторская задолженность;
П2 - Пассивы краткосрочного характера, включающие в себя
краткосрочные кредиты, займы и ссуды:
П2 = Заемные средства краткосрочного характера;
ПЗ - Пассивы долгосрочного типа - раздел IV:
ПЗ = Итог раздела IV;
П4 - Пассивы с постоянным значением, в состав которых входят
источники собственных средств:
П4 = Капитал и резервы + Доходы будущих периодов + Резервы
предстоящих расходов.
Для того чтобы определить ликвидность баланса, необходимо
осуществить сопоставление итогов групп актива и пассива.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4076