Дипломная работа: Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия на примере ВТБ Банка
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
69
Таблица 10
Прогноз финансовой устойчивости ПАО «Банк ВТБ» (%)
Показатель
2019 г.
Прогноз
Изменения
абсолютные
Изменения
относительные
Финансовый рычаг
6,89
7,42
0,53
107,7
Плечо финансового
рычага
5,89
6,35
0,46
107,8
В результате применения данных мероприятий показатель финансового
рычага ПАО «Банк ВТБ» возрастет на 0,53 или 7,7 %. Увеличится показатель
плечо финансового рычага на 0,46 или 7,8 %.
На этапе прогноза финансовой устойчивости и платежеспособности
определим числовые значения экономических коэффициентов на основании
предложенных мероприятий. Проведенный расчет представим в таблице 11.
Таблица 11
Значения коэффициентов
Коэффициенты
Фактическое значение
Прогноз
2017 г.
2018 г.
2019 г.
1 год
2 год
3 год
Мгновенная ликвидность
(К1)
43,1
40,6
42,6
44,7
46,9
49,3
Долгосрочная
ликвидность (К2)
94,6
108,3
123,8
118,9
122,6
126,7
Текущая ликвидность (КЗ)
68,2
61,5
62,7
63,9
65,2
66,5
Качество активов (К4)
1,4
1,1
0,9
0,7
0,6
0,4
Рентабельность капитала
(К5)
15,4
10,4
12,2
15,3
17,4
19,6
Показатель достаточности
собственных средств (К6)
15,36
14,8
15,3
15,8
16,3
16,8
Показатель качества
активов (К7)
16,86
10,9
9,7
6,3
5,7
4,2
Достаточность капитала
(К8)
13,90
17,0
20,7
25,3
30,8
37,6
Формула прогноза с учетом весовых коэффициентов:
Ку = (К1 + (1 : 0,2) * 1 + К2 + (1 : 0,2) * 1 + К3 + (1 : 0,6) * 0,58 + К4 + (1 :
1,33) * 0,27 + К5 + (1 : 0,13) * 1,17 + К6 + (1 : 0,05) * 0,56 + К 7 * (1 : 1) * 0,88 +
К8 + (1 : 0,1) * 0,33) : 8 (10)
Нижняя граница финансовой устойчивости (Ку) - среднее число весовых
коэффициентов, которые характеризуют устойчивость кредитных организаций
(Таблица 12).
70
Таблица 12
Предельная граница финансовой устойчивости банка
Коэффициенты
Фактическое значение
Прогноз
2017 г.
2018 г.
2019 г.
1 год
2 год
3 год
Предельная граница
33.6
33.0
35.9
36.3
38.1
39.6
2019 год: ((42,6 + 5) + (123,8 + 5) + (62,7 + 1,6) * 0,58 + (0,9 + 0,75) * 0,27
+ (12,2 + 7,7)*1,17+(15,3+20)*0,56+(9,7+1)*0,88+(20,7+10)*0,33)) /8 = 35,7
1 год: ((44,7 + 5) + (118,9 + 5) + (63,9 + 1,6) * 0,58 + (0,7 + 0,75) * 0,27 +
(15,3 +7,7)*1,17+(15,8+20)*0,56+(6,3+1)*0,88+(25,3+10)*0,33))/8 = 36,6
2 год: ((46,9 + 5) + (122,6 + 5) + (65,2 + 1,6) * 0,58 + (0,6 + 0,75) * 0,27 +
(17,4 + 7,7)*1,17+(16,3+20)*0,56+(5,7+1)*0,88+(30,8+10)*0,33))/8 = 38,1
3 год: ((49,3 + 5) + (126,7 + 5) + (66,5 + 1,6) * 0,58 + (0,4 + 0,75) * 0,27 +
(19,6 +7,7)*1,17+(16,8+20)*0,56+(4,2+1)*0,88+(37,6+10)*0,33))/8 = 39,6.
ПАО «Банк ВТБ» имеет значение коэффициента Ку на уровне предельной
границы, это вызывает опасение. Но данный коэффициент имеет
положительную динамику и при применении изложенных мероприятий
превысит предельную границу финансовой устойчивости.
Выводы по Главе 3
Таким образом, в целях улучшения финансового состояния ПАО «Банк
ВТБ» рекомендовано:
1) совершенствование системы оценки финансовых и рыночных рисков
на основе ведения реестра рисков и осуществления мероприятий по их
контролю и управлению. Краткосрочная оценка рыночных рисков должна
проводиться с высокой частотой обновления информации и высокой степенью
вовлеченности руководителей банка;
2) увеличение прибыли банка за счет получения доходов от основной
деятельности; предоставления широкого спектра продуктов в соответствии с
заказами и пожеланиями клиента посредством взаимодействия менеджеров по
работе с клиентами и менеджеров продукта; четкой сегментации клиентской
базы в соответствии с прибыльностью и рискованностью; четкого определения
склонности к риску и приведения ее в соответствие с бизнес-стратегией;
71
3) в качестве базового инструмента стратегического управления в ПАО
«Банк ВТБ» предлагается использовать сбалансированную систему показателей
(BSC), а в качестве финансовых целей следует принять рост доходов за счет
расширения рынков (с точки зрения производительности - увеличение
рентабельности инвестированного капитала); по клиентской составляющей -
предоставлять клиентам необходимую и своевременную информацию и
технологические решения, позволяющие быстро предпринимать эффективные
действия и получать явную выгоду; развивать стратегические взаимоотношения
с крупными потребителями и способствовать созданию мнения об организации
как о надежном и авторитетном коммерческом банке.
Внедрение разработанных рекомендаций будет способствовать
улучшению финансового состояния ПАО «Банк ВТБ».
Заключение
Финансовая устойчивость бизнеса характеризуется состоянием
собственных и заемных средств и определяется эффективным формированием,
распределением и использованием финансовых ресурсов с учетом внутренних
и внешних факторов.
Одним из основополагающих элементов, характеризующим финансовую
устойчивость предприятия является его платежеспособность.
Платежеспособность представляет собой способность предприятия
72
погашать в срок и в полном объеме долговые обязательства.
Платежеспособность напрямую зависит от того, какую степень ликвидности
имеет тот или иной актив компании.
А ликвидность, в свою очередь, это возможность любого вида актива
данного предприятия принимать денежную форму.
Во второй главе была рассмотрена деятельность ПАО «Банк ВТБ».
Проведенный анализ показал, что в 2019 г. в деятельности ПАО «Банк
ВТБ» отмечаются такие положительные тенденции, как рост капитала,
кредитного портфеля, прибыли, рентабельности.
Анализ финансового состояния ПАО «Банк ВТБ» выявил, что банк
обладает достаточной величиной собственного капитала для обеспечения
надежности. В 2019 г. имеет место положительная динамика роста уровня
достаточности капитала, а также его качества.
Установленные ЦБ РФ экономические нормативы на протяжении 2017-
2019 гг. банк выполнял.
По критерию качества активов финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «хорошее», поэтому ПАО «Банк ВТБ» можно отнести к 1-
й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в
деятельности которых не выявлены текущие трудности. В течение
анализируемого периода состояние качества активов банка осталось в целом
неизменным.
По критерию качества капитала финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «удовлетворительное», поэтому ПАО «Банк ВТБ» можно
условно отнести ко 2-й группе финансового состояния. К этой группе относятся
банки, не имеющие текущих трудностей, но, в деятельности которых выявлены
недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к
возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев. В течение 2017-2019 гг.
состояние капитала банка ухудшилось.
По критерию ликвидности финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «хорошее», поэтому ПАО «Банк ВТБ» можно условно
73
отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе относятся банки, в
деятельности которых не выявлены текущие трудности. В течение
анализируемого периода состояние данного аспекта финансового состояния
банка улучшилось.
По критерию доходности финансовое состояние банка следует
охарактеризовать как «удовлетворительное», поэтому ПАО «Банк ВТБ» можно
условно отнести ко 2-й группе финансового состояния. К этой группе относятся
банки, не имеющие текущих трудностей, но, в деятельности которых выявлены
недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к
возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев. При этом в течение 2017-
2019 гг. доходность операций анализируемого банка повысилась.
ПАО «Банк ВТБ» является одним из наиболее устойчивых среди других
кредитных организаций, однако в деятельности банка имеются и слабые
стороны, которые отрицательно влияют на его финансовую устойчивость. ПАО
«Банк ВТБ» является финансово–устойчивой организацией, но, несмотря на
это, банку необходимо укреплять финансовую устойчивость, повышать
эффективность управления ликвидности для построения достоверного
ожидаемого денежного потока и минимизации неработающих активов банка, не
ставя под угрозу его платежеспособность.
Таким образом, в целях улучшения финансового состояния ПАО «Банк
ВТБ» рекомендовано:
1) совершенствование системы оценки финансовых и рыночных рисков
на основе ведения реестра рисков и осуществления мероприятий по их
контролю и управлению. Краткосрочная оценка рыночных рисков должна
проводиться с высокой частотой обновления информации и высокой степенью
вовлеченности руководителей банка;
2) увеличение прибыли банка за счет получения доходов от основной
деятельности; предоставления широкого спектра продуктов в соответствии с
заказами и пожеланиями клиента посредством взаимодействия менеджеров по
работе с клиентами и менеджеров продукта; четкой сегментации клиентской
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4075