Дипломная работа: Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия ООО "ЛеМаз"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
66
3) увеличатся финансовые результаты предприятия.
Внедрив мероприятия по улучшению ликвидности и платежеспособности
ООО «ЛеМаз», получим следующее:
а) в 2020 году сумма дебиторской задолженности будет составлять 608
тыс. руб., наблюдается ее снижение на 3,4% или на 590 тыс. руб. по сравнению
с 2019 годом;
б) в 2020 году сумма кредиторской задолженности будет составлять 495
тыс. руб., наблюдается ее снижение на 0,02% или на 77 тыс. руб. по сравнению
с 2019 годом.
Далее проведем расчет показателей текущей, быстрой и абсолютной
ликвидности предприятия, а также рассчитаем коэффициент обеспеченности
собственными средствами ООО «ЛеМаз»:
К
тл
= ОА / КЗ = 1,62
К
бл
= (ОА – З) / КЗ = 1,16
К
ал
= Д / КЗ = 0,21
К
ос
= (СС – ВА) / ОА = 0,28
Общая оценка показателей ликвидности ООО «ЛеМаз» при проведенных
мероприятий по увеличению доли наиболее ликвидных активов и сокращению
краткосрочных обязательств свидетельствует об улучшении показателей
ликвидности ООО «ЛеМаз».
Реализовав сверхнормативные запасы, предприятие сможет не только
облегчить структуру активов и добиться увеличения их оборачиваемости, но
снизить себестоимость продукции, потому что снизятся дополнительные
расходы, возникающие при хранении запасов. Помимо этого,
сверхнормативные запасы увеличивают кредиторскую зависимость
организации. Следовательно, при снижении запасов ликвидность организации
возрастет, что окажет положительное влияние на финансовые результаты ООО
«ЛеМаз».
Изменение себестоимости при снижении запасов сырья и материалов
представлено в таблице 22.
67
Таблица 22
Изменение себестоимости при снижении запасов сырья и
материалов
Виды материальных затрат
факт, тыс.
руб.
прогноз,
тыс.руб.
Изменения,
план-факт
тыс.
руб.
%
Основные материалы
6500
6500
-
1
Топливо и энергия
4204
4204
-
1
Услуги сторонних
организаций из них:
затраты на хранение
материалов
транспортные услуги
5200
2080
3120
3645
525
3120
-1555
-1555
-
-30
-30
-
Прочие материалы
2360
2360
-
-
Итого:
18264
16709
-1555
-8,5
Себестоимость
19558
18003
-1555
-8
Запасы материалов
5938
1500
-4438
-74,7
В таблице 22 показаны изменения материальных затрат и
себестоимости в целом в результате сокращения запасов до нормативного
уровня. Согласно данным таблицы можно сделать вывод о снижении затрат на
хранение сверхлимитных запасов при их выбытии на 1555 тыс. руб. или на 30%.
При этом экономятся материальные ресурсы на 8,5%, что ведет к снижению
себестоимости на 8%.
По сравнению с прошлым годом, размер экономии мог составить 18%
вместо 11%, что говорит от том, если предприятие оптимизирует уровень
запасов, то у него появляется возможность экономии еще 6% собственных
средств, тем самым увеличивая свои финансовые результаты.
Результаты того, как измениться величина прибыли после того, как
снизиться себестоимость, представлены в таблице 23. При снижении
себестоимости на 8% валовая прибыль увеличиться в 3,8 раз.
Реализация сверхлимитных запасов и последующее увеличение прибыли
ООО «ЛеМаз» окажут существенное влияние на структуру баланса
организации:
68
1) произойдет следующее изменение в структуре имущества: величина
запасов снизиться на 4438 тыс. руб., а денежные средства от их продажи
поступят на счет ООО «ЛеМаз»;
2) произойдет следующее изменение в структуре собственного капитала:
при снижении себестоимости и увеличении прибыли рост размера
собственного капитала составит 1174 тыс. руб., а налог на прибыль повлияет на
изменение задолженности перед бюджетом на 371 тыс. руб. Все эти факторы не
только окажут положительное влияние повлияет на структуру пассива баланса,
но и приведут к увеличению суммы источников финансирования на 1545 тыс.
руб. Помимо этого при росте прибыли увеличиться поступление денежных
средств в размере 6173 тыс. руб. в прогнозном периоде.
Таблица 23
Прогнозируемые показатели прибыли в результате снижения
себестоимости на 2019-2020 гг.
Показатели
Сумма, тыс., руб.
Темпы роста, %
2019 год
2020 год
2019
год
2020
год
Выручка от реализации
718 126
718 126
90,2
90,2
Себестоимость
592 184
590 639
88,7
82
Валовая прибыль
125 942
127 487
216,4
834
Прибыль от продаж
118 147
119 692
216,4
834
Прочие расходы
69 783
69 783
-107
-107
Прибыль до налогообложения
84 184
85 729
286,9
405,9
Налог на прибыль
21 974
22 283
286,9
405,9
Чистая прибыль
58 755
59 991
286,9
405,9
Далее займемся составлением прогнозного баланса, который представим в
таблице 24, рисунке 12.
Согласно данным прогнозного баланса можно сделать выводы о
снижении запасов на 75%, увеличения притока денежных средств в 32 раза,
абсолютно ликвидные активы составляют 35 % всего имущества ООО
«ЛеМаз».
В структуре капитала произошли следующие изменения:
1) увеличение собственного капитала, его величина составляет 10,5%;
69
2) сокращение доли заемного капитала на 6,5%;
3) увеличение потенциала анализируемого предприятия на 10% или 1545
тыс. руб.
Таблица 24
Прогнозный баланс ООО «ЛеМаз» на 2019-2020 гг.
Показатели
Сумма,
тыс.руб.
Структура, %
Изменения
2019
год
2020
год
2019
год
2020
год
тыс.руб.
%
I Имущество всего
456747
458292
100
100
1545
110
1.1 внеоборотные
активы
118468
118468
5,4
4,9
-
100
1.2 оборотные активы
338279
339824
94,6
95
1545
110
1.2.1 запасы и затраты
238771
234333
37,6
9
- 4438
-75
1.2.2дебиторская
задолженность
79442
79442
56
51
-
100
1.2.3 денежные
средства
15956
21939
1
35
5983
3249
II Источники всего:
456747
458292
100
100
1545
110
2.1 собственный
капитал
281891
283065
4
10,5
1174
279
2.2 заемный капитал,
в том числе:
15222
15593
-
-
-
-
2.2.1долгосрочная
задолженность
-
-
-
-
-
-
2.2.2 краткосрочные
кредиты
-
-
-
-
-
-
2.2.3 кредиторская
задолженность
137147
137518
79
74
371
103
Рисунок 12 - Прогнозный баланс ООО «ЛеМаз» на 2019-2020
гг.
0
200000
400000
600000
2019 год 2020 год
Имущество всего внеоборотные активы
оборотные активы запасы и затраты
дебиторская задолженность денежные средства
Источники всего: собственный капитал
заемный капитал кредиторская задолженность
70
Снижение запасов, себестоимости и увеличение прибыли оказывают
существенное влияние на финансовое состояние и платежеспособность
анализируемой организации (таблица 25, 26, рисунок 13, 14).
Таблица 25
Показатели прогнозной платежеспособности на 2019-2020 гг.
Показатели
2019
год
2020
год
Изменения
Коэффициент оборачиваемости
оборотных активов
1,35
1,7
0,35
Длительность оборота оборотных
активов
270
215
-55
Коэффициент оборачиваемости
материальных
оборотных средств
3,4
7,6
4,2
Длительность оборота материальных
средств
107
48
-59
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской
задолженности
3,4
3,4
-
Длительность оборота дебиторской
задолженности
107
107
-
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской
задолженности
2,2
1,7
-0,5
Длительность оборота кредиторской
задолженности
166
215
49
Коэффициент оборачиваемости
собственного капитала
43
19
-24
Продолжительность операционного
цикла
214
155
-59
Продолжительность финансового цикла
48
-60
108
Долгосрочная платежеспособность
-
-
Коэффициент восстановления
0,5
1,062
0,562
Согласно данным, представленных в таблице 26 можно сделать вывод об
увеличении ликвидности баланса. Увеличение быстрой и текущей ликвидности
ООО в «ЛеМаз» обеспечили денежные поступления, полученные от продажи
сверхлимитных запасов и роста прибыли.
Оптимизировав запасы, анализируемое предприятие добилось
сокращения продолжительности операционного цикла на 59 дней, что
свидетельствует об ускорении оборачиваемости активов. Сокращение
длительности оборота материальных средств составит 59 дней, а число
оборотов увеличится до 7,6.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3997