Дипломная работа: Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия ООО "ЛеМаз"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
61
резервы увеличения прибыли, которые для достижения наибольшего эффекта
целесообразно использовать в совокупности.
Итак, из всех вышеизложенных направлений по улучшению финансового
состояния, составим предложения по повышению финансовой устойчивости
есть ООО «ЛеМаз».
Для повышения финансовой устойчивости и платежеспособности ООО
«ЛеМаз» предлагаем следующие меры:
1) для того, чтобы ускорить оборачиваемость оборотных активов можно
внести предложение по снижению дебиторской задолженности с помощью
погашения части дебиторской задолженности по расчетам с покупателями 1%
чистой прибыли ООО «ЛеМаз» за 2018 г.;
2) предлагаем уменьшить кредиторскую задолженность, продав часть
основных средств, которые не нужны ООО «ЛеМаз»;
3) оптимизировать уровень запасов;
4) снизить себестоимость.
Данные мероприятия взаимосвязаны и дополняют друг друга.
Для того, чтобы нарастить выручку ООО «ЛеМаз» предлагаем ускорение
оборотного капитала организации. Этого можно добиться, сократив
дебиторскую задолженность организации. На сегодняшний день дебиторская
задолженность ООО «ЛеМаз» составляет 10910716 тыс. руб., а ее размер по
расчетам с покупателями - 1387773 тыс. руб. Таким образом, для того, чтобы
погасить часть дебиторской задолженности по расчетам с покупателями, стоит
1% прибыли за 2018 год направить на ее погашение. Прогноз размера
дебиторской задолженности на 2019 год следующий:
ДЗ
2019
= 1387773тыс.руб.–37559017тыс.руб.×1%= 1012183 тыс.руб. В
результате сумма дебиторской задолженности составляет: = 10910716тыс. руб.
– (1387773тыс.руб.–1012183тыс. руб.) =10535126тыс. руб.
Реализация предлагаемых мер приведет к ускорению обращения
оборотного капитала ООО «ЛеМаз» (снизятся оборотные активы, а именно
уменьшится дебиторская задолженность). Все это приведет к тому, что
62
увеличиться выручка анализируемого предприятия.
Снизить кредиторскую задолженность можно с помощью продажи
основных средств, которые не нужны организации, в сумме на анализируемом
предприятии они составляют 77700 тыс. руб. (рисунок 11).
Рисунок 11 - Список неиспользуемых основных средств ООО
«ЛеМаз»
Следовательно, наблюдается снижение кредиторской задолженности ООО
«ЛеМаз», после принятых мер е размер будет: 45716551 тыс. руб.–7700 тыс.
руб. = 45708851 тыс. руб.
В настоящее время довольно актуальными стали вопросы целесообразной
и действенной организации процессов управления и контроля за движением
материальных и финансовых потоков на предприятии с целью роста
эффективности материально–технического снабжения самого предприятия и
сбыта продукции.
Это нужно для оптимизации величины запасов и эффективного их
использования, снижения их величины на предприятии, а также сведения к
минимуму оборотных средств, которые вложены в эти запасы. Деятельность
предприятия при сравнительно значительном уровне у него запасов будет
совершенно не эффективной.
В этом случае предприятие располагает у себя по отдельным группам
товарно–материальных ценностей запасы больше, чем действительно
необходимых их значений – излишние запасы («пролеживающие»).
1 617
2 233
3 850
Списанная техника
Машины, требующие
ремонта
Неиспользуемые здания
63
Согласно вышесказанному, предприятию дополнительно нужно
вкладывать в них существенные оборотные средства, что приведет
соответственно к нехватке финансовых ресурсов, и, следовательно, к –
уменьшению платежеспособности предприятия, неосуществимости вовремя
приобрести нужные для производства материальные ресурсы, оборудование,
рассчитаться с бюджетом и внебюджетными фондами по налогам и по
зарплате с работниками и т.д.
Стратегия формированием запасов материальных ресурсов включает
разработку обоснованных норм запасов, их планирование, учет, анализ,
контроль за фактическим состоянием и оперативное регулирование. Для
повышения эффективности процесса материальными запасами и удешевления
контроля их состояния в логистической практике используются методы
структуризации материальных ресурсов.
Наличие неиспользуемых запасов приводит к следующим
последствиям:
1) замедлению оборачиваемости оборотных средств;
2) отвлечению из оборота материальных ресурсов;
3) снижению темпов воспроизводства;
4) приведению к значительным издержкам по содержанию самих
запасов.
Помимо этого, при высоком уровне излишков запасов увеличиваются
издержки организации по содержанию самих запасов:
1) предприятию необходимо иметь большие складские площади;
2) увеличивается количество персонала, необходимого для обработки и
учета материалов, находящихся в складских помещениях;
3) дополнительные коммунальные платежи;
4) налоги на имущество.
Из-за всего этого повышаются расходы на: амортизационные
отчисления, которые возникают из–за создания дополнительных складских
помещений, где хранятся излишки запасов, увеличиваются затраты на
64
заработную плату сотрудников – это кладовщики, грузчики, которые
обрабатывают эти запасы, увеличиваются коммунальные расходы и т.д.
В итоге появляются лишние расходы, объем продаж сокращается,
потребители разочаровываются и в результате это приводит к тому, что
снижается прибыль организации, что негативно влияет на финансовую
деятельность ООО «ЛеМаз».
Далее произведем расчет экономической эффективности предложенных
мероприятий для предприятия ООО «ЛеМаз».
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий
С целью минимизации риска неплатежеспособности ООО «ЛеМаз» стоит
уделить большое внимание сбалансированной структуре будущих расходов и
ожидаемых доходов, составлению прогноза известных будущих платежей,
анализу и выявлению тенденций по объему потенциальных платежей. Тем не
менее, неопределенность будущих платежей требует поддержания резерва
ликвидных средств.
ООО «ЛеМаз» осуществляет управление риском потери ликвидности
посредством еженедельного анализа и планирования собственной ликвидности,
выбора оптимального соотношения собственного и заемного капитала в
соответствии с принятыми политиками ООО «ЛеМаз» и планами руководства.
Такой подход позволяет ООО «ЛеМаз» поддерживать необходимый
уровень ликвидности и ресурсов финансирования таким образом, чтобы
минимизировать расходы по заемным средствам, а также оптимизировать
структуру задолженности и сроки ее погашения. ООО «ЛеМаз» имеет
существенный объем доступного финансирования в рамках открытых
кредитных линий, что препятствует возникновению риска потери ликвидности.
ООО «ЛеМаз» имеет возможность использовать свободные лимиты
краткосрочного финансирования для поддержания ликвидности.
Однако, снижение доступности капитала, увеличение его стоимости,
65
повышение инфляции и неопределенности относительно экономического роста
могут повысить риски ликвидности ООО «ЛеМаз» в будущем.
Далее сравним эффективность оборачиваемости дебиторской и
кредиторской задолженности до и после внедрения предлагаемых мероприятий
в ООО «ЛеМаз», что представлено в таблице 21.
Таблица 21
Сравнение эффективности оборачиваемости дебиторской и
кредиторской задолженности до и после внедрения предлагаемых
мероприятий в ООО «ЛеМаз»
Показатели
2019 г.
2020 г.
Отклонение
2020 г. от
2019 г, +/-
Отклонение
2020 г. от
2019 г., %
Выручка, тыс. руб.
66358
442469
376111
91
Дебиторская
задолженность, тыс.
руб.
1198
608
-590
-3,4
Коэффициент
оборачиваемости ДЗ, в
оборотах
0,038
0,038
0
97,8
Кредиторская
задолженность, тыс.
руб.
572
495
-77
0,02
Коэффициент
оборачиваемости КЗ, в
оборотах
0,009
0,009
0
91
Согласно данным таблицы 21, после внедрения предлагаемых
мероприятий, можно сделать вывод о снижении дебиторской задолженности на
3,4% или на 590 тыс. руб.
Кредиторская задолженность снизиться на 0,02% или на 77 тыс. руб., ее
сумма в прогнозном году будет составлять 495 тыс. руб.
Следовательно, согласно проведенным мероприятиям по увеличению
доли наиболее ликвидных активов и сокращению краткосрочных обязательств,
на ООО «ЛеМаз» произойдут следующие положительные изменения:
1) группы активов (по степени ликвидности) и группы пассивов (по
срочности исполнения) будут приведены в более рациональное состояние;
2) дебиторская задолженность снизиться и благодаря этому относительно
высвободятся средства организации;
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3997