5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов - изменение величины резервов.
6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов + непредвиденные доходы - непредвиденные расходы.
7. Чистая прибыль отчетного года = Чистый доход до выплаты налога на прибыль - налог на прибыль - отсроченный налог на прибыль - непредвиденные расходы после налогообложения. Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов выплаченных акционерам банка, называют капитализируемой прибылью.
Полученная банком прибыль распределяется по следующим основным направлениям:
- отчисления в фонды накопления (пополнение уставного и других фондов);
- отчисления в фонд специального назначения (потребления);
- отчисление в резервный фонд;
- выплата дивидендов акционерам (участникам).
Часть прибыли банка, отчисляемая в фонды накопления и специального назначения, носит целевой характер и расходуется на приобретение основных фондов, на специальное развитие коллектива банка, на потребительские и благотворительные цели.
За счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка, производятся следующие расходы:
- затраты капитального характера (строительство, реконструкция, модернизация, приобретение объектов основных средств);
- премии, материальная помощь, вознаграждения, надбавки работникам банка, выплачиваемые в денежной и натуральной формах;
- обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды в части расходов на оплату труда работников, относимых за счет чистой прибыли;
- отчисления в негосударственные пенсионные фонды и другие виды страхования;
- расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы, произведенные сверх установленных норм;
- затраты на мероприятия по охране здоровья и другие социальные расходы;
- выплаты дивидендов акционерам (пайщикам) банка;
- расходы, связанные с организацией банком филиалов и представительств, в том числе за рубежом;
- уплата налогов на операции с ценными бумагами, приобретаемыми в собственность банка, иных налогов и сборов, относимых за счет чистой прибыли;
- уплаченные проценты по просроченным межбанковским кредитам, включая централизованные кредиты и овердрафт;
- внесение сумм в бюджет в виде санкций в соответствии с законодательством.
Часть прибыли направляется в резервный фонд, если он составляет менее 15% уставного капитала банка. Ежегодно в этот фонд должно отчисляться не менее 5% прибыли.
В соответствии с действующей практикой и положениями Национального Банка Республики Казахстан на формирование резервного фонда могут быть направлены не использованные на начало отчетного года остатки средств фондов, образованных за счет прибыли предшествующих лет, оставшейся в распоряжении банка, использование которых не снижает стоимости банка согласно методике НацБанка РК. При этом данное перераспределение средств между фондами должно быть зафиксировано в специальном Положении о порядке формирования и использования фондов, сформированных за счет отчислений от чистой прибыли [13].
Основные направления и порядок использования резервного фонда регламентируется уставом коммерческого банка и Положением Национального Банка Республики Казахстан, в соответствии с которым средства резервного фонда могут быть использованы на следующие:
- покрытие убытков банка по итогам работы за отчетный год;
- увеличение уставного фонда посредством капитализации в порядке, установленном законодательством и акционерами (пайщиками) банка;
- образование фондов за счет прибыли предшествующих лет, оставшейся в распоряжении банка, использование которых не уменьшает величины имущества банка и которые включают в расчет величины капитала банка, в части, превышающей установленный минимальный размер уставного фонда [14].
Часть прибыли коммерческого банка для финансирования затрат на приобретение вычислительной техники, специального оборудования, средств связи, транспорта, т.е. для увеличения основных фондов направляется в специальный фонд накопления.
Для стимулирования трудовой деятельности персонала банка и социального развития коллектива определенная часть прибыли может отчисляться в фонды специального назначения (фонд материального поощрения и фонд социального развития). Использование средств фондов специального назначения осуществляется банком в соответствии с утвержденными сметами.
Объем, структура и динамика прибыли коммерческого банка анализируется в различных направлениях. К ним относятся: анализ объема прибыли за отчетный период, анализ балансовой прибыли и ее структура, анализ чистой прибыли, использованная прибыль, анализ прибыли в разрезе структурных подразделений банка, прибыльность основных направлений банковской деятельности и выполняемых банком операций [15].
2. Оценка уровня прибыли в коммерческом банке на примере АО «Банк ЦентКредит»
2.1 Характеристика и приоритеты развития АО «Банк ЦентрКредит» за 2007-2010 годы
Акционерное общество «Банк ЦентрКредит» - это влиятельный финансовый институт Республики Казахстан, имеющий высокий авторитет как в стране, так и на международном уровне. Сегодня совокупные активы АО «Банк ЦентрКредит» составляют более 100 млрд.тенге. В филиалах и отделениях банка работает более полутора тысяч человек. Банк является членом Казахстанской Фондовой Биржи, представителем системы денежных переводов Western Union по Средней Азии и Казахстану, участником системы обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов физических лиц. Банк представлен во всех регионах Республики Казахстан. И оказывает финансовые услуги высокого класса 175 тысячам своих клиентов. Банк имеет собственную широкую филиальную сеть по республике, обслуживает юридических и физических лиц в свыше 100 филиалах и отделениях.
Главный офис Акционерного общества "Банк ЦентрКредит" находится в г. Алматы. Данный банк имеет 19 филиалов в республике Казахстан.
АО «Банк ЦентрКредит» является одним из крупнейших банков РК и успешно конкурирует на финансовом рынке. Банк зарекомендовал себя как финансовый институт, ориентированный на клиента, ищущий и предлагающий гибкие схемы партнерства и сотрудничества, новейшие формы обслуживания.
АО «Банк ЦентрКредит» оказывает перечень услуг: депозиты, кредитование, аккредитивы, гарантии, лизинг, ипотечное кредитование, торговое финансирование, паспорт сделки, операции на фондовом и межбанковском рынках, операции с чеками, денежные переводы (Swift. Contact Western Union), быстрая выручка, Интернет банкинг, домашний банкинг и мобильный банкинг, платежные карточки, инкассация.
Банк ЦентрКредит - универсальный банк, основной целью которого является содействие развитию малого и среднего бизнеса и становлению среднего класса Казахстана и стран СНГ.
Главная задача каждого сотрудника банка - профессиональное, качественное и быстрое обслуживание наших клиентов.
Банк ЦентрКредит
- организация, входящая в пятерку крупнейших частных Банков Казахстана. Доля Банка на рынке Казахстана составляет не менее 9%.
- организация, входящая в число 10-ти крупнейших коммерческих банков СНГ и имеющая сеть дочерних банков.
В соответствии с Видением будущего, главными стратегическими целями Банка на 2008-2010 гг. являются:
- 1. Повышение рыночной стоимости бизнеса;
-2. Увеличение рыночной доли по активам Банка до 9%.
Основными приоритетами Банка за 2007-2010 гг. были:
1.Увеличение рыночной доли на всех ключевых для Банка сегментах рынка
2.Поддержание достаточного уровня капитала
3.Повышение рентабельности бизнеса
4.Увеличение клиентской базы
5.Повышение перекрестных продаж
6.Повышение уровня удовлетворенности клиентов
7.Совершенствование основных бизнес-процессов Банка
8.Повышение уровня автоматизации основных бизнес-процессов Банка
9.Поддержание высокого качества ссудного портфеля Банка
10.Повышение уровня профессионализма, удовлетворенности и лояльности персонала.
1. Увеличение рыночной доли на всех ключевых для Банка сегментах рынка
Главной стратегической целью Банка на 2007-2009 гг. являлось повышение его рыночной доли по активам до 9%. В этой связи в этот период Банк активно усиливал свои позиции на всех ключевых для Банка сегментах рынка. Приоритетными для Банка являлись такие направления бизнеса, как розничное кредитование, кредитование малого и среднего бизнеса (МСБ), продажи кредитных и платежных карточек, и привлечение депозитов физических лиц. Также в целях поддержания роста активов, Банк активно развивал бизнес на зарубежных рынках, в частности на рынке России. Для реализации данной задачи в 2009 году планировалось разработать четкий формат работы Банка в России.
2. Поддержание достаточного уровня капитала
Стратегией Банка в области капитализации является планомерное повышение доли чистой прибыли в ежегодном приросте капитала, что позволило снизить потребность в дополнительных эмиссиях акций для поддержания достаточного уровня капитала. Достичь этого планировалось за счет значительного улучшения показателей прибыльности Банка. В 2007 г. доля чистой прибыли в годовом приросте капитала составила 33%, остальной прирост был обеспечен за счет размещения новой эмиссии акций. В 2008 г. этот показатель остался примерно на том же уровне, 30-33%, в 2009-2010 гг. его планируется планомерно повышать.
2.1. Резервный капитал и нераспределенная прибыль. Эта статья капитала ежегодно пополнялась за счет капитализации всего объема прибыли, сформировавшейся на конец года. На начало 2007 г. сумма резервного капитала и нераспределенной прибыли составила 14,3 млрд. тенге, на начало 2008 г. - 21 млрд. тенге, а на начало 2009 г. - 37,5 млрд. тенге.
2.2. Уставный капитал. В течение трех лет планировалось осуществление нескольких эмиссий акций Банка с целью увеличения уставного капитала. В 2008 г. за счет выпуска акций, уставный капитал увеличился с 13,5 до 30,5 млрд. тенге, на конец 2008 г. он составил 34 млрд., а в конце 2009 г. - 43,5 млрд. тенге.
2.3. Субординированный долг и другие финансовые инструменты. Помимо увеличения уставного капитала и полной капитализации чистой прибыли, Банк, в целях поддержания роста капитала, также использовал альтернативные источники пополнения капитала. Помимо выпуска субординированных облигаций, Банк также изучил перспективы использования новых для казахстанского фондового рынка инструментов - бессрочных облигаций.
3. Повышение нормы прибыльности
В 2007-2009 гг. Банк планировал значительно улучшить показатели прибыльности. К 2009 году чистую прибыль Банка планировалось увеличить до 16,5 млрд. тенге. Прибыль на конец 2007 и 2008 гг. составила 8 и 12 млрд. тенге, соответственно. Что касается коэффициента доходности на активы (ROA), то, в силу высоких темпов роста активов, предполагалось, что данный показатель будет постепенно снижаться. На конец 2008 года ROA составлял 2,15%. К 2009 году данный показатель составил 2,1%. Мероприятия по повышению рентабельности проводились в следующих основных направлениях:
3.4. Удержание чистой процентной маржи на среднеотраслевом уровне. Банк удерживал высокую доходность работающих активов. В этих целях планировалось твердо выдерживать лимит на чистую процентную маржу на среднеотраслевом уровне и ввести жесткую регламентацию процесса определения процентных ставок по выдаваемым кредитам на основе базовых ставок и системы кредитных рейтингов. Банк, в целях повышения своей конкурентоспособности по ставкам, удерживал на среднеотраслевом уровне ставки размещения, а так же работал над постепенным снижением ставок фондирования.
3.5. Снижение операционных расходов. Вопрос снижения операционных расходов являлся одним из самых важных для АО «Банк ЦентрКредит». По итогам 2006 года коэффициент отношения операционных расходов к операционным доходам Банка составлял 0,63, что является одним из высоких показателей отрасли. Лучший показатель по отрасли составляет 0,32. В связи с этим, в 2007-2009 гг. Банк планировал значительно улучшить собственный показатель. Основные мероприятия по достижению данной цели были направлены на установление жесткого контроля над административными и прочими расходами Банка. В итоге, темпы прироста операционных расходов значительно снизились.
4. Увеличение клиентской базы
Несмотря на ужесточение конкуренции на рынке банковских услуг, одним из основных приоритетов для Банка остается увеличение его клиентской базы по всем линиям бизнеса. С целью достижения планов по росту клиентской базы, Банк осуществил ряд мероприятий в следующих основных направлениях:
4.1. Разработка комплекса маркетинга для всех групп клиентов. В целях повышения конкурентоспособности Банка на рынке, планировалась разработка пакетов услуг для всех групп клиентов (Крупнейшие компании, Крупный бизнес, МСБ, физ. лица). Процесс разработки пакетов услуг, прежде всего, был направлен на определение наиболее оптимальных для целевых групп клиентов ставок кредитования. Кроме того, были определены ассортиментная и тарифная политика Банка в отношении каждой целевой группы клиентов в отдельности.