Дипломная (вкр): Анализ системы финансового планирования и прогнозирования в организации и разработка основных направлений ее совершенствования

Так, в 2013 году дебиторская задолженность уменьшилась на 48,88 %, а за 2014 год - на 13,05 %. В 2014 году покупатели продолжают погашать дебиторскую задолженность перед ООО «АВТОМАРКЕТ», что, безусловно, положительно повлияло на деятельность предприятия.

В составе имущества внеоборотные активы занимают малую часть. Наибольшую долю во внеоборотных активах составляют основные средства. В составе источников формирования капитала наибольшую долю составляют краткосрочные обязательства.

Более подробно оценить изменение в активах и пассивах ООО «АВТОМАРКЕТ» помогут данные таблиц 2.7, 2.8.

Активы предприятия в зависимости от скорости превращения в деньги делятся на четыре группы:

Аl - наиболее ликвидные активы: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения.

А2 - быстрореализуемые активы: дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев).

А3 - медленно реализуемые активы: запасы, НДС.

А4 - труднореализуемые активы: внеоборотные активы.

Таблица 2.7 Группировка активов ООО «АВТОМАРКЕТ» по степени ликвидности за 2013 год

Анализируя данные таблицы 2.7 можно констатировать, что как вначале, так и в конце 2013 года на предприятии преобладают трудно реализуемые активы, то есть внеоборотные активы. Их величина, по сравнению с началом года увеличилась на 442 млн. руб. и составила в конце года 958 млн. руб. При этом их удельный вес возрос на 0,96 % и составил 3,45 % всех активов предприятия.

Величина быстрореализуемых активов объекта наблюдения увеличилась на 7846 млн. руб. и составила 23896 млн. руб. При этом их удельный вес также вырос на 8,38 % и составил 85,97 %.

Величина медленно реализуемых активов, по сравнению с началом года, уменьшилась на 234 млн. руб. и составила 2747 млн. руб. При этом их удельный вес уменьшился на 4,53 % и составил 9,88 %.

Величина наиболее ликвидных активов уменьшилась на 945 млн. руб. и составила 194 млн. руб., их удельный вес также уменьшился на 4-81 % и составил в конце года 0,70 %.

Таблица 2.8 -Группировка активов ООО «АВТОМАРКЕТ» по степени ликвидности за 2014 год

Анализируя данные таблицы 2.8, можно сделать вывод о том, что как в начале, так и в конце 2014 года на предприятии преобладают трудно реализуемые активы, то есть внеоборотные активы. Их величина, по сравнению с началом года уменьшилась на 351 млн. руб. и составила в конце года 607 млн. руб. При этом их удельный вес также уменьшился на 1,58 % и составил 1,87 % всех активов предприятия , что занимает ничтожно малую долю. Величина быстрореализуемых и величина медленно реализуемых активов уменьшилась. Наряду с этим в 2014 году наблюдался рост величины наиболее ликвидных активов на 5019 млн. руб., это означает появление у ООО «АВТОМАРКЕТ» временно свободных денежных средств, что оценивает работу предприятия положительно.

В 2014 году наблюдалась тенденция к погашению дебиторами своих долгов, что уменьшает сумму дебиторской задолженности, а также её долю в составе активов предприятия ООО «АВТОМАРКЕТ» можно порекомендовать дальнейшее уменьшение дебиторской задолженности при помощи грамотно построенной работы с покупателями и политики взыскания сомнительных долгов.

Обязательства предприятия также делятся на четыре группы и располагаются по степени срочности их оплаты:

Пl - наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность;

П2 - краткосрочные пассивы: краткосрочные кредиты и займы

и прочие краткосрочные пассивы;

П3 - долгосрочные пассивы: долгосрочные кредиты и займы;

П4 - устойчивые (постоянные) пассивы: капитал и резервы.

Таблица 2.9 -Группировка пассивов ООО «АВТОМАРКЕТ» по принадлежности капитала и срочности платежей за 2013 год

Таблица 2.10- Группировка пассивов ООО «АВТОМАРКЕТ» по принадлежности капитала и срочности платежей за 2014 год

В ООО «АВТОМАРКЕТ» внеоборотные активы значительно меньше собственного капитала. Запасы и внеоборотные активы в сумме также менее размера собственного капитала. Долгосрочных обязательств предприятие не имеет. Следовательно, можно говорить о том, что ООО «АВТОМАРКЕТ» обладает минимальной финансовой устойчивостью.

Анализируя таблицы 2.9 и 2.10, следует отметить, что ООО «АВТОМАРКЕТ» имеет в своем распоряжении только наиболее срочные и устойчивые пассивы.

Проводимый анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детально можно провести анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.

Коэффициент текущей ликвидности (≥ 2) и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (≥ 0,1) рассчитываются для оценки текущей платёжеспособности ООО «АВТОМАРКЕТ» (табл. 2.11). Комплексный анализ этих коэффициентов позволяет не только более точно определить фактический уровень платежеспособности, но и формирует реальную базу для прогнозных расчетов.

Таблица 2.11- Показатели оценки платёжеспособности ООО «АВТОМАРКЕТ» за 2012-2014 годы

ООО «АВТОМАРКЕТ» недостаточно платежеспособно, структура баланса неудовлетворительная, так как коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за 2012-2014 годы больше единицы. Коэффициент восстановления платежеспособности за 2013-2014 годы меньше единицы, значит, что у предприятия в ближайшие шесть месяцев нет реальной возможности ее восстановить. Предприятию необходимо проводить рациональную кредитную политику, направленную на оптимизацию структуры баланса, соотношений дебиторской и кредиторской задолженности, путём уменьшения первой; реализовать текущие товарные запасы.

Таблица 2.12

Консолидировнный отчет о прибылях и убытках

Анализ рентабельности ООО «АВТОМАРКЕТ» представлен в таблице 2.12.

Таблица 2.12- Показатели рентабельности ООО «АВТОМАРКЕТ» (%)

Показатели рентабельности ООО «АВТОМАРКЕТ» к концу анализируемого периода уменьшаются, что свидетельствует о снижении экономической эффективности деятельности предприятия. На один рубль вложенного капитала приходится недостаточно прибыли, а дальнейшее уменьшение данных показателей может привести к отрицательному эффекту функционирования предприятия.

Глава 3. Рекомендации по совершенствованию финансового планирования и прогнозирования ООО «АВТОМАРКЕТ»

3.1 Планирование и распределение прибыли на предприятии

Бюджет продаж непосредственно составляется с учётом уровня спроса на продукцию предприятия, географии сбыта, категорий покупателей, сезонных факторов, а также уровня инфляции. Влияние уровня инфляции обязательно при планировании базисных цен.

Итак, в качестве первого блока составления основного бюджета на предприятии выступает бюджет продаж, прогнозирование объёмов продажи цен (таблица 3.1)

Таблица 3.1 Бюджет продаж ООО «АВТОМАРКЕТ» на 2015-2017 годы