Дипломная работа: Анализ вексельных операций экономического субъекта на примере ОАО "Собинбанк"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
16
Обеспечительский вексель выписывается для обеспечения ссуды
ненадежного заемщика. Он хранится на депонированном счете заемщика и не
предназначается для дальнейшего оборота. Если платеж совершается в срок, то
вексель погашается, если нет - то должнику предъявляются претензии.
Под вексельным протестом понимается официально удостоверенное
требование платежа и его неполучение. Осуществление данной процедуры
необходимо для подтверждения права векселедержателя обращаться с
требованием об уплате по векселю ко всем надписателям, т.е. для
подтверждения права на вексельный иск с обратными требованиями (так
называемый регресс). Протест векселя облегчает и упрощает судебную
процедуру в случае такого иска.
Протест векселя в неплатеже, неакцепте или недатировании акцепта
производится нотариальными конторами по месту нахождения плательщика
или по месту платежа (последнее только для протеста в неплатеже) в сроки: на
следующий день после истечения даты платежа, но не позднее 12 часов
следующего после этого срока дня в случае протеста в неплатеже, или в любое
время до срока платежа, в т.ч. и в последний день, но не позднее 12 часов
следующего после этого срока дня в случае протеста в неакцепте.
В день принятия векселя к протесту нотариальная контора предъявляет
плательщику требование о платеже или акцепте векселя.
Если плательщик оплатит вексель, нотариальная контора, не производя
протеста, возвращает вексель лицу, оплатившему вексель, с надписью по
установленной форме на самом векселе о получении платежа и других
причитающихся сумм.
Если плательщик сделал отметку об акцепте на переводном векселе,
вексель возвращается векселедержателю без протеста.
В случае получения отказа плательщика оплатить или акцептовать
вексель или неявки его в нотариальную контору, нотариус составляет акт по
установленной форме о протесте векселя в неплатеже или неакцепте, делает
соответствующую запись в реестре и отметку на самом векселе.
17
Опротестованный вексель выдается векселедержателю или
уполномоченному им лицу. Далее векселедержатель вправе обратиться в суд
против любого надписателя, кроме поместивших перед своей подписью слова
«без оборота», не считаясь с порядком подписей надписателей, с иском о
взыскании в свою пользу всей вексельной суммы, процентов по нему, если
таковые были предусмотрены, штрафных санкций, предусмотренных
Положением о переводном и простом векселе (6% годовых со дня срока
платежа и пени в размере 3% в день) и всех издержек по протесту (издержки по
отсылке извещений, по уплате пошлин и др.).
Оплативший вексель обращается с требованием к остальным в том же
порядке и, получив требуемую сумму, передает уплатившему протестованный
вексель. Осуществление регрессных прав векселедержателя без протеста
осуществляется в случае специальной оговорки на векселе - «оборот без
издержек».
Право на предъявление исков ограничивается определенным сроком -
вексельной давностью, строго установленной Положением о переводном и
простом векселе. Для предъявления иска векселедержателя к акцептанту
переводного векселя установлен трехлетний срок давности, исчисляемый со
дня платежа, а векселедателю и индоссантам - 1 год со дня протеста,
совершенного в установленный срок или со дня наступления срока платежа в
случае оговорки на нем об обороте без издержек. Для исковых требований
индоссантов друг к другу и к векселедателю установлена исковая давность в 6
месяцев со дня, в который индоссант оплатил вексель, или со дня предъявления
к нему иска.
В случае пропуска установленных сроков для опротестования векселя,
последний теряет свою силу как вексель, но не как долговое обязательство, по
которому можно предъявлять требования на общих основаниях гражданского
законодательства, т.е. только к векселедателю или к акцептанту и с учетом
общих правил об исковой давности.
18
1.2. Сущность банковского векселя
Банковский вексель имеет в своей основе депозитную природу в отличие
от кредитной по классическим векселям, представляющим собой орудие
коммерческого кредита, обусловленного реальными потребностями торгово-
промышленного оборота. Его цель - содействие реализации товаров с
отсрочкой платежа. Банковский же вексель выписывается банком-эмитентом на
основании депонирования клиентом в банке определенной суммы средств.
Таким образом, для банка этот вексель является инструментом привлечения
дополнительных ресурсов, а для покупателя векселя - возможностью
размещения временно свободных денежных средств с целью получения
дохода.
6
По экономической природе банковские векселя близки к депозитным
сертификатам, но правовой режим совпадает с общим режимом всех иных
эмитентов векселей.
Среди банковских векселей преобладают простые - call-векселя,
представляющие собой одностороннее, ничем не обусловленное обязательство
банка заплатить обозначенному в векселе лицу либо его приказу или
правопреемнику определенную денежную сумму в установленный срок.
Однако некоторые банки практикуют выпуск переводных векселей, по которым
плательщиками назначаются третьи лица - должники или гаранты банка. Часто
плательщиком по переводному векселю банк назначает себя самого, т.е. по
существу это тот же простой вексель, но выписанный в форме переводного.
Возможен и такой вариант выписки банкам переводного векселя, при котором
банк является получателем средств («платите приказу банка...»).
Банковский вексель - ордерная ценная бумага, и большинство банков
сохраняют такую его сущность. Однако в ряде случаев при наличии
определенных оговорок, допустим выпуск как именных векселей (путем
6
Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ [Текст] / В.Е. Черкасов. - М.: Консалт-банкир, 2016.
– С. 319.
19
внесения в них слов «не приказу»), так и векселей на предъявителя (путем
предъявления банковского или предъявительского индоссамента).
Банк выбирает необходимый режим обращения векселя, исходя из тех
задач, решение которых предполагается осуществить с помощью выпуска
собственных векселей.
Срок платежа по векселям устанавливается банком либо в одностороннем
порядке (при серийном выпуске векселей), либо по согласованию с клиентом
(при единичном выпуске). Банки в своей практике используют все известные
варианты назначения сроков платежа:
7
- на определенную дату;
- во столько-то времени от составления;
- по предъявлении;
- во столько-то времени от предъявления.
В зависимости от способа назначения платежа в соответствии с
действующим вексельным законодательством определяется и порядок
вознаграждения.
Если вексель выписан по предъявлении или во столько-то времени от
предъявления, то в нем может быть указана процентная ставка, исходя из
которой, начисляется доход на основную сумму за время, прошедшее от даты
выписки векселя до даты платежа. При таком способе определения дохода
векселя банки продают векселя, как правило, по номиналу. При их выкупе
банком кроме номинала владельцу векселя выплачивается доход, исчисляемый
исходя из указанной в нем процентной ставки.
Если вексель выписан сроком на определенную дату или во столько-то
времени от выписки, то сумму процентов исчисляют заранее и присоединяют к
основной сумме, формируя номинальную сумму векселя. В этом случае векселя
при эмиссии продаются по цене ниже номинала, т.е. со скидкой-дисконтом.
7
Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке [Текст] / А.Д. Шеремет. – М: Финансы и статистика,
2016. – С. 158.
20
Первоначально банки стали выпускать большинство векселей с
дисконтом. Доход покупателя в данном случае составляет разность между
номиналом векселя и ценой его приобретения. Но в дальнейшем оказалось, что
более удобным и выгодным как для них, так и для их клиентов являются
процентные векселя. Привлекая средства путем выпуска векселей,
коммерческие банки должны отчислять определенный процент от их суммы в
Фонд обязательных резервов Центрального Банка РФ. Таким образом,
выпуская процентный вексель, банк сразу получает в свое распоряжение
сумму, эквивалентную номиналу векселя, от которой и осуществляется
резервирование. При выпуске дисконтного векселя банк получает сумму
меньше номинала, но обязан выполнять резервирование от полной суммы
своего обязательства.
В настоящее время на рынке наибольшей популярностью пользуются
краткосрочные (до трех месяцев) банковские векселя. Инвесторов привлекает
возможность досрочно продать (учесть) их в банке-эмитенте. Многие банки,
эмитирующие векселя, не только берут на себя обязательство учитывать свои
векселя до истечения их срока, но заранее объявляют котировки, т.е. курс
скупки векселей у их держателей на определенные даты. Это резко повышает
ликвидность банковских векселей.
Банковские векселя пользуются устойчивым спросом. В основе успеха
вексельной формы привлечения свободных финансовых ресурсов лежит
привлекательность банковского векселя, как для эмитента, так и для инвестора.
Банковские векселя восполняют недостаток краткосрочных высоколиквидных
инструментов денежного рынка, потребность в которых растет в условиях
инфляции.
Преимущество банковских векселей заключается также и в том, что они,
в отличие от депозитных сертификатов могут использоваться как платежное
средство. Причем банки активно пытаются использовать эту особенность
векселя выполнять функции средства обращения и платежа. Разработаны
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2835