2.Значение аренды и лизинга для предприятия
2.1 Значение аренды и лизинга для деятельности предприятия
лизинг кредитный аренда
На современном этапе развития экономических отношений эффективное функционирование предприятия любой организационно-правовой формы вне зависимости от видов деятельности является обязательным условием его успешного существования, деятельность любого предприятия должна быть рентабельна и приносить прибыль. Эффективность и результативность работы предприятия зависит от большого числа факторов, таких как общая организация производства, наличие и применение высоких технологий, финансовых ресурсов, технического оснащения производства.
Обычно деятельность любого коммерческого экономического субъекта строится на основе стратегии наращивания производственных мощностей и объемов производства и сбыта. Реализации такой стратегии часто препятствует недостаток источников финансирования; кроме того, все источники финансирования отличаются друг от друга по критерию быстроты их мобилизации. Одним из сравнительно быстро мобилизуемых источников является аренда. Арендные отношения имеют давнюю историю, однако именно в последние десятилетия их развитие вышло на новую ступень, а именно появились принципиально новые виды аренды, стимулирующие инвестиционную деятельность.
Производственная и финансовая деятельность предприятия обеспечивается не только за счет использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Но и за счет основных фондов - средств труда и материальных условий процесса труда [16, с. 290].
Большинство организаций, особенно вновь создаваемых, часто не имеют финансовой возможности для приобретения зданий, сооружений, машин, оборудования, транспортных средств. Временные затруднения удается преодолеть за счет арендных отношений, то есть передачи и получения объектов основных средств в аренду.
В случае, когда у хозяйствующего субъекта имеются временно свободные основные средства и у других предприятий существует в них потребность, могут возникнуть договорные отношения о передаче этих объектов во временное владение и пользование.
В современных условиях развития экономики арендные отношения выходят на качественно новый уровень. Многие фирмы рассматривают аренду в качестве альтернативы покупке оборудования с длительным сроком службы [9, с. 523].
Часто стороны экономических отношений не заинтересованы в передаче имущества в собственность. Нередко купля-продажа невыгодна ни собственнику, ни лицу, нуждающемуся только во временном использовании имущества. Данный факт явился предпосылкой возникновения и развития арендных отношений. Договор аренды широко применяется в предпринимательской и иных сферах, включая бытовую. Вместе с развитием экономики России арендные отношения получили значительное развитие; появились новые виды арендных обязательств, в частности аренда предприятий, финансовая аренда (лизинг).
Направленность договора аренды на передачу имущества во временное пользование является главным признаком, выделяющим аренду в системе гражданско-правовых договоров. Этот признак позволяет отграничить договор аренды от обязательств, имеющих иную направленность (передача имущества в собственность, выполнение работы, оказание услуги). Обязательство аренды, предусматривающее выкуп арендованного имущества в счет суммы арендных платежей, внешне схоже с договором купли-продажи с рассрочкой платежа. Однако договор купли-продажи, в том числе и с рассрочкой платежа, направлен на передачу имущества в собственность, условия оплаты имеют вторичное значение. Согласно договору аренды, напротив, основная обязанность собственника - передача имущества во временное владение и пользование арендатору. Наличие в арендном правоотношении условия, предусматривающего выкуп имущества путем внесения арендной платы, не меняет правовой сути договора аренды.
2.2 Практическое применение лизинга на примере АПК «Алина»
Быстрое и широкое распространение лизинга в деловой практике обусловлено, с одной стороны, выгодами и преимуществами его применения участниками хозяйственного оборота, а с другой стороны - поощрением его развития государством, рассматривающим лизинг как эффективное средство стимулирования научно-технического прогресса и развития национальной экономики.
Лизинговые отношения в агропромышленном комплексе являются менее затратной формой быстрого и эффективного обеспечения товаропроизводителей основными видами техники.
Низкое состояние материально-технического обеспечения аграрного предприятия оказывает существенное влияние на экономическую эффективность данной деятельности. Низкая техническая обеспеченность приводит к потерям урожая, является причиной низкой производительности труда и рентабельности производства [8, с.47].
Для лизингополучателя механизм лизинга привлекателен благодаря его экономической эффективности большей гибкости и доступности по сравнению с банковским финансированием. Он предоставляет лизингополучателям возможность приобретения крайне необходимых для них активов и через капиталовложения стимулирует экономику.
Также, для пользователей техники лизинг является инструментом оперативной замены производственных фондов ввиду приобретения для эксплуатации сложных и дорогих машин без крупных единовременных затрат. Кроме того, с помощью лизинга предупреждается моральное устаревание эксплуатационной техники. Все это становится важным фактором успешной конкурентной деятельности фирм на рынке.
Использование лизинга предоставляет возможность сформировать механизм инвестиционной политики, который гарантирует целенаправленное использование денежных ресурсов для переоснащения производственного потенциала предприятия и не требует от предприятия крупных единовременных затрат.
Для сельскохозяйственного товаропроизводителя лизинг одновременно решает две важные проблемы - приобретение техники и финансирование этих операций. Лизинг позволяет сельскохозяйственным товаропроизводителям и переработчикам выкупать предметы лизинга в рассрочку, и цена этих предметов остается неизменной на весь период аренды [10, с.52].
Преимущество лизинга в сфере АПК состоит, кроме всего прочего, в том, что он не исключает, а даже предполагает и другие формы государственного регулирования, например налоговые и кредитные льготы.
Лизинг расширяет доступ к дорогостоящим машинам, снижает время по содержанию хозяйствами собственного парка машин, особенно сезонного использования, и сопровождается фирменным сервисом.
Привлекательность лизинга для лизингополучателя основывается также на возможности применять ускоренную амортизацию имущества. Для компании ускоренная амортизация имущества не только позволяет получить экономию на налоге на прибыль в текущем плане, но и, активизируя процесс возврата собственных инвестиций через механизм амортизации, приближает момент его реинвестирования, что обеспечивает дополнительную прибыль, а следовательно повышает рентабельность собственного капитала.
В то же время лизинг имеет и недостатки, главным из которых является значительное повышение цены продукта лизинговой сделки. Техника, приобретенная по лизингу, в конечном итоге обходится лизингополучателю в 1,5-2 раза дороже по сравнению с прямой покупкой. Это и является основным сдерживающим фактором широкого развития лизинга новой техники.
Процесс обновления основных фондов финансируется в основном за счет нераспределенной прибыли предприятий и сдерживается отсутствием доступного заемного капитала. Хотя за последние полтора года произошло увеличение объемов банковского кредитования реального сектора, банки по-прежнему не выполняют своей роли финансового посредника. Лизинг, как механизм альтернативного финансирования, может сыграть чрезвычайно важную роль в выполнении этой стратегической задачи, стоящей перед российской экономикой, в переоснащении основных фондов промышленных предприятий.
При грамотной эксплуатации, качественном ремонте и техническом обслуживании после полного погашения срочными выплатами первоначальной стоимости техники и оборудования данные объекты могут перейти в юридическую собственность лизингополучателя за символическую плату, что делает условия лизинга достаточно привлекательными. Платежи за лизинг оборудования взимаются в соответствии с условиями договора: как правило, раз в месяц, но могут взиматься раз в квартал или в другие сроки -- в зависимости от характера оборудования и получаемых от его эксплуатации доходов. Финансовая аренда (лизинг) является важным источником долгосрочного и среднесрочного финансирования для предприятий во многих странах, независимо от их величины или уровня развития. Механизм лизинга обеспечивает дополнительный приток финансирования в производственный сектор, способствуя увеличению внутреннего производства, росту продаж внеоборотных активов и развитию финансовых механизмов, доступных предприятиям[7, с.302].
Финансовая аренда (лизинг) является более доступным, эффективным, и гибким методом привлечения ресурсов по сравнению банковским кредитом, что достигается за счет эффективного применения норма действующего законодательства.
2.3 Перспективы развития лизинга
лизинг кредитный аренда
Одним из факторов, препятствующих экономическому росту является изношенность основных фондов российских компаний. Процесс их обновления финансируется в главном за счет нераспределенной прибыли компаний и сдерживается нехватками доступного заемного капитала. Лизинг как механизмы альтернативных финансирований может сыграть важнейшую роль в исполнении данной стратегической задачи, которая стоит перед российской экономикой, в переоснащениях основных фондов промышленных компаний.
Тем не менее, можно утверждать, что объемы лизинговой деятельности в России невелики, а темп роста не очень быстрый. На доли РФ приходится всего только 0,28% общих объемов лизинговых операций 50 ведущих стран мира. У Германии данный показатель равен 4,7%, у Японии 18%, на США приходится 47%, суммарные объемы лизинговых сделок в США приравниваются к 200 млрд. долларов. Из пятидесяти участников в рейтинге стран по формированию лизинга Россия находится в конце третьего десятка [1].
Глубокие преобразования, которые происходят в мировой экономике, требования, которые предъявляются научно-техническими прогрессами к заменам основных фондов, а также необходимости наиболее результативного применения финансовых ресурсов потребовали новых методов обновления материально-технической основы. Одним из данных нетрадиционных и довольно результативных инвестиционных инструментов стал лизинг. Применение лизинга предпочтительно по рядам причин. Он даёт возможности применять в производствах более передовую технику, не оплачивая её полной цены; повышать уровни квалификаций сотрудников, которые работают на данной технике.
2014 год ознаменовался существенным падением прежних лидеров среди сегментов по суммам новых договоров лизинга - ж/д и авиатехники. Сокращения объемов сделок с железнодорожной техникой за прошедший год составило 40,2%, а с авиатранспортом - 44,3%. Падения курса рубля отрицательно отразилось, во-первых, на объеме международных авиаперевозок, которые давали существенную часть прибылей для авиакомпаний, а во-вторых, на росте сумм лизинговых платежей, так как подавляющая часть лизинговых договоров заключена в иностранных валютах.
Представляется, что объём лизинговых операций в России будет увеличиваться, несмотря на рассмотренные проблемы правового и экономического характера. Востребованности лизинга, как механизма альтернативного финансирования приобретений основных средств, непрерывно возрастают. В ближайшее время это будет ещё связано и с тем, что Правительство РФ озабоченно проблемами экономического роста России, среди возможных источников которого упоминаются секторы малого и среднего бизнеса и рост инвестиций.
Лизинг - это единственные способы приобретений основных средств производства малыми компаниями. Но самое основное состоит в том, чтобы осознать народнохозяйственные значения лизинга как мощных инструментов мобилизаций инвестиционных ресурсов и обновлений технологической базы производств. Нужны многообещающие намерения подкрепить надёжными инструментами достижений намеченной цели и, прежде всего разработками проектов законодательных актов в сфере регулирования лизинга (в частности, это касается вопросов авиализинга и лизинговых отношений с иностранными участниками).
Большое значение имеют разработки программ инвестиционного прорыва, которые предусматривали бы меры по реальным улучшениям инвестиционного климата и кардинально повышали роли государства в формированиях и использованиях инвестиционного фонда страны. Данная программа должна включать:
?Привлечения иностранного капитала для финансирований производственной сферы.
?Освобождения от налогообложений прибыли, которая направлена на инвестиции в основной капитал, финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок и освоения новых технологий.
?Снижения процентной ставки за кредит и создания механизма рефинансирований производственной деятельности, развития новых для России устремлений кредитования и в первую очередь ипотечного кредитования и лизинга.
?Основание институтов развития, включая Банк развития, которые могут мобилизовать инвестиционные ресурсы в формирование производственной сферы при помощи государственных гарантий, кредитных ресурсов государственных банков, формирований каналов рефинансирований производственных инвестиций с участиями Центрального банка Российской Федерации.
Реализации вышеперечисленных мер потребуют большой правотворческой работы от законодателей, значительной корректировки денежно-кредитной и налогово-бюджетной политики государства, их нацеленностей, прежде всего на увеличения производительностей и повышения результативности инвестиционного процесса, и обеспечения высокого и устойчивого темпа экономического роста. Достичь этого непросто, но это нужно для выхода российской экономики из кризисных ситуаций и обеспечений должных жизненных уровней нашего общества в целом.
В современной России активно идут процессы обновлений и совершенствований законодательной базы лизинга, а, значит, и правового регулирования лизинговых отношений в целом. Более важнейшие законодательные акты, которые регулируют лизинговую деятельность, содержат в себе Гражданский кодекс РФ, в частности гл. 34, в которой даются главные понятия о лизинге, а также Федеральный закон "О финансовой аренде (лизинге)" в редакциях Федерального закона от 29 января 2002 г. № 10-ФЗ.