Дипломная работа: Автоматизация проверки наличия и учета отгрузки материальных ценностей для ООО "Идаванг Агро"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
22
- ТТН на отгруженную продукцию.
Кассовые документы
- наличные расчеты, в т. ч. чек денежный.
- кассовые документы – приходный и расходный
кассовый ордер;
- кассовая книга;
- расчётно-платежная ведомость;
Документы общего
назначения
- отчет о работе подразделения (склад, бухгалтерия,
производство, животноводство, растениеводство);
- выписка с расчетного счета;
- ведомость начисления амортизации;
- банковские документы: платежные поручения и
требования, аккредитивы, расчеты по инкассо, чеки
расчетные и т.д.;
- бухгалтерская отчетность: бухгалтерский баланс, отчет
о прибылях и убытках, книга продаж, пояснительная
записка.
Документооборот - это перемещение документов в организации с
момента их создания или получения до их отправки или ввода в действие.
Технология работы с документами включает в себя:
- прием и первичная обработка документов;
- их предварительное рассмотрение и распространение;
- оформление документов;
- контроль за оформлением документов;
- информационно-справочная работа;
- их отправка;
- систематизация и текущее хранение документов.
Документ - это информация, записанная на физическом носителе с
подробностями, которые позволяют его идентифицировать.
Система документации - это набор документов, связанных признаками
происхождения, вида назначения, сферы деятельности, общими требованиями к
их оформлению.
Единая система документации (DCL) - система документации, созданная
в соответствии с едиными правилами и требованиями, которая содержит
информацию, необходимую для управления в определенной сфере
деятельности.
Основные типы документов по выбранной проблеме учета:
23
- товарная накладная;
- выставленный счет;
- платежное поручение;
- доверенность;
- требование- накладная.
Учет материальных ресурсов осуществляется следующим образом:
1. Компания приобретает материальные ресурсы, на них выдается документ,
который называется счет-фактура.
2. Накладная - документ, предназначенный для обработки операций по
выпуску и поступлению товаров со склада, является одним из документов
первичной бухгалтерской отчетности. Он содержит название организации,
номер накладной, дату выпуска товара, его название, кто выпустил товар, его
количество, сорт, цену и другие данные. Данные, основа для отгрузки товара,
подписи материально- ответственных лиц об их отпуске и приеме.
3. При передаче ТМЦ создается документ, в котором указывается, что, когда и
кому они были переданы и для каких целей. Списание производится одним из
следующих способов, что указано в учетной политике (составляется акт
списания):
- по стоимости каждой единицы;
- по средней стоимости;
- метод FIFO (по стоимости первого на момент приобретения инвентаря).
Когда товар полностью отправлен, предприятие, как поставщик также
предоставляет счет-фактуру.
Счет-фактура - документ, удостоверяющий фактическую отгрузку
товаров или оказание услуг и их стоимость. Документ предоставляется
продавцом (подрядчиком, исполнителем) покупателю (заказчику) после
окончательного принятия покупателем (заказчиком) товара или услуги. Счет-
фактура является основанием для оплаты (расчетов).
4. Далее компания оформляет платежное поручение для оплаты за
приобретенные материальные ценности. Платежное поручение - это поручение
24
владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, на перечисление
определенной суммы денег на счет получателя, открытый в том или ином банке.
Рассмотрим наглядно процесс поступления ТМЦ на складе.
Бухгалтер получает основную документацию, содержащую список
экономических событий приема, перемещения и размещения на складе товаров
и материалов, которые регистрируются путем внесения документа
«Поступление товаров и услуг» в базу данных. В соответствии с действующим
законодательством можно вести как партиями учет товаров и материалов
(товары, сырье, полуфабрикаты, топливо, запчасти, строительные материалы,
инвентарь, упаковка, услуги), так и по розничным ценам.
Рассмотрим схему информационных потоков в бухгалтерии предприятия.
Схема движения входящих документов представлена на рисунке 4.
Рисунок 4. Схема информационных потоков для входящих
документов
Описание бизнес –процесса приемки ТМЦ показано в таблице
Таблица 3.
Описание бизнес-процесса приемки ТМЦ
Шаг бизнес-
процесса
Описание
Исполните
ль
Счет от поставщика
Бухгалтеру поступает счет от поставщика
ТМЦ
Бухгалтер
Проверка,
закупка от
плательщиков ли
НДС
Проверка, платит ли поставщик ТМЦ
налог на добавленную стоимость или нет
Бухгалтер
25
Платежное
поручение с НДС
При условии, что поставщик является
плательщиком НДС, формируется
платежное поручение с учетом НДС
Бухгалтер
Платежное
поручение без
НДС
При условии, что поставщик не является
плательщиком НДС, формируется
платежное поручение без учета НДС
Бухгалтер
Банковская
выписка
Формирование банковской выписки,
отражающей факт перевода предоплаты
поставщику
Бухгалтер
Накладная с НДС
При условии, что поставщик является
плательщиком НДС, материальные
ценности учитываются по цене
приобретения за вычетом НДС.
Бухгалтер
Накладная без
НДС
При условии, что поставщик не является
плательщиком НДС, материальные
ценности учитываются по цене
приобретения
Бухгалтер
Счет-фактура
Производится заполнение счет-фактуры,
являющейся основанием для принятия
предъявленных сумм НДС
Бухгалтер
Запись в книгу
покупок
Отображается приобретение ТМЦ путем
записи в книгу покупок.
Бухгалтер
Схема движения исходящих документов представлена на рисунке 5.
Рисунок 5. Схема информационных потоков для исходящих
документов
Процесс списания /перемещения/ отгрузки ТМЦ.
Бухгалтер получает первичную документацию об отгрузке ТМЦ, если
данных достаточно для списания, товары и материалы списываются /
перемещаются. На следующем этапе мы получаем отчет о списании / передаче
26
товаров и материалов, динамику потребления товаров и материалов и отчет о
списании ТМЦ. В таблице 4 ниже представлено описание этого процесса.
Таблица 4.
Описание бизнес-процесса списания/ перемещения ТМЦ
Шаг бизнес-
процесса
Описание
Исполните
ль
Обработка
первичной
документации
Бухгалтер просматривает
предоставленные документы.
Подготавливает их для осуществления
списания
Бухгалтер
Проверка
достаточности
данных для
списания
Проверка, существует ли для объекта
ТМЦ регистрационная карточка
Бухгалтер
Уточнение данных
Производится проверка документов,
выявление неточностей, их
корректировка
Бухгалтер
Списание/
перемещение ТМЦ
Производится списание/ перемещение
ТМЦ
Бухгалтер
Отчет о списании/
перемещении ТМЦ
Получение отчета о списании/
перемещении ТМЦ
Бухгалтер
Динамика расхода
ТМЦ
Получение отчета о динамике расхода
ТМЦ
Бухгалтер
Отчет о списании
Производится составление отчета о
списанном ТМЦ
Бухгалтер
Правила ведения бухгалтерского учета в ООО «Идаванг Агро»
установлены Федеральным законом «О бухгалтерском учете» и Положением по
ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации.
Основные пункты можно выделить следующим образом:
1. Обязательное ведение двойной записи хозяйственных операций на
счетах учета, составленное на основе Плана счетов, утвержденного Минфином
РФ.
2. Учет объектов учета должен осуществляться в рублях и на русском
языке. Первичные учетные документы, составленные на иных языках, должны
иметь построчный перевод.
3. Бухгалтерский учет текущих затрат на производство продукции,
выполнение работ, оказание услуг осуществляется раздельно от затрат,
связанных с капитальными и финансовыми вложениями.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2015