Динамика процентных расходов отражает тот факт, что в 2013 году для поддержания высоких темпов роста активов Сбербанк использовал операции РЕПО с Банком России и привлечение депозитов Федерального Казначейства. Кроме того, Банк диверсифицировал пассивную базу путем выпуска еврооблигаций и субординированных облигаций, а также привлечения средств в рамках ЕСР программы8.Субординированный заем получен от Банка России в конце 2008 года. В течение 2013 год его остаток не менялся и составлял 300 млрд руб. Процентные расходы по средствам физических лиц увеличились за счет роста объема вкладов.6Приведен прирост портфеля до вычета резерва7Остальная часть доходов от продажи страховых продуктов и аналогичной деятельности по правилам составления формы 0409807 учтена в комиссионных доходах. При продаже страховых продуктов Сбербанк не является страховщиком. Совокупный доход от продажи страховых продуктов в 2013 г. составил 25 млрд руб. 8Программа по выпуску еврокоммерческих ценных бумаг
Выпущенные долговые ценные бумаги включают векселя и депозитные сертификаты юридических лиц, векселя и сберегательные сертификаты физических лиц. Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам выросли за счет средств, привлеченных в сберегательные сертификаты Сбербанка.
Основной прирост обеспечили комиссии по операциям с банковскими картами и операциям эквайринга. Основной фактор -рост эмитированных карт и количества клиентов на эквайринговом обслуживании. Комиссионные расходы выросли за счет роста объемов операций с банковскими картами. В частности, увеличился объем платежей в пользу платежных системза счет роста объема вкладов.
2.2 Анализ состава и структуры активов и пассивов ОАО «Сбербанк России»
Активы выросли за год на 19,8% и составили около 16,3 трлн руб. Их рост произошел в основном за счет кредитования клиентов. Остаток кредитного портфеля физических и юридических лиц составил 11880 млрд руб.10За год Банк предоставил корпоративным клиентам около 7,3 трлн руб., что выше показателя предыдущего года практически на четверть. Рост кредитного портфеля составил 15,1%. Частным клиентам выдано порядка 1,8 трлн руб. Прирост портфеля составил 31,8%. Опережающими темпами развивалось жилищное кредитование. Портфель жилищных кредитов вырос на 38,4% до 1,4 трлн руб. За год Банком выдано порядка 650млрд руб. жилищных кредитов.С целью дальнейшего развития бизнеса Банк увеличил объем инвестицийв дочерние общества и зависимые организациина 10,5% до 311 млрд руб. Вложения в ценные бумагив течение года увеличивались в основном за счет роста вложений в государственные облигации РФ и облигации корпоративных эмитентов с рейтингом инвестиционного уровня. В результате портфель ценных бумаг вырос на 15,0% и достиг 1 982млрдруб.Основным источником фондирования активных операций остаются средства клиентов
Обязательные резервы, депонированные а ЦБ РФ, представляют собой беспроцентные депозиты, размер которых рассчитан в соответствии с требованиями ЦБ РФ и свободное использование которых ограничено. Счета типа «Ностро» предназначены для осуществления безналичных расчетов, и по состоянию на конец года не существовало никаких ограничений на их использование.
Денежные средства и их эквивалента не являются ни обесцененными, ни просроченными.
По состоянию на 31 декабря 2013 года Банк не имел контрагентов объем остатков средств по которым, составлял более 10% от общего объема капитала. По состоянию на 31 декабри 2012 года Банк имел одного контрагента, объем остатков средств по которому, составлял более 10% от общего объема капитала (31 декабря 2011 года: подобные контрагенты отсутствуют). Объем остатка средств у указанного контрагента но состоянию на 31 декабря 2012 года составил 237 854 тыс. рублей.
Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
Банк относит к данной категории финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, а также активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания.
Финансовые активы классифицируются с учетом текущих кредитных рейтингов, присвоенных международно-признанными рейтинговыми агентствами, такими как Fitch, Standard & Poor's и Moody's. Инвестиционный уровень финансовых активов соответствует рейтингам от В- до BВB-.
К активам, предназначенным для торговли относятся:
Облигации федерального займа (ОФЗ) являются государственными ценными бумагами, выпушенными Министерством финансов Российской Федерации, с номиналом в валюте Российской Федерации, По состоянию на 31 декабря 2013 г, срок погашения составляет март 2014 г. По состоянию на 31 декабря 2012 г. срок погашения составляет с марта 2013 г, по июнь 2017 года.
Облигации кредитных организаций представляют собой облигации российских банков. По состоянию на 31 декабря 2013 г., на 31 декабря 2012 г, и на 31 декабря 2011 г, в портфель Банка включены облигации, срок погашения которых составляет с февраля 2014г, по июль 2021 г., с февраля 2013 г по октябрь 2021 г, и с марта 2012 г. по июль 2021 г, соответственно.
Корпоративные облигации, выпущенные для обращения на российском рынке, представлены процентными ценными бумагами с номиналом в валюте РФ, выпущенными российскими организациями и свободно обращающимися на российском рынке. По состоянию на 31 декабря 2013 г., на 31 декабря 2012 г. и на 31 декабря 2011 г, в портфель Банка были включены облигации, срок погашения которых составляет с февраля 2014 г. по июль 2014 г., с марта 2013 г. по июль 2014 г. и с января 2012 г. по ноябрь 2016 г. соответственно.
Так как торговые ценные бумаги отражаются по справедливой стоимости, определенной на основе наблюдаемых рыночных данных, Банк не анализирует и не отслеживает признаки обесценения. По состоянию на 31 декабря 2013г., на 31 декабря 2012 г, и на 31 декабря 2011. Банк не имеет просроченных торговых активов,
К активам, переданным без прекращения признания, относятся:
Облигации федерального займа (ОФЗ) с номиналом и валюте Российской Федерации по состоянию на 31 декабря 2013 г. и по состоянию на 31 декабря 2011 г. имеют срок погашения с марта 20М г. по июнь 2015 г. и с января 2012 г. по март 2014 года соответственно. Облигации кредитных организаций имеют срок погашения с февраля 2014 г, по август 2015 г., с сентября 2013 г. по октябрь 2021 г. и с июня 2013 г, по февраль 2014 г. по состоянию на 31 декабря 2013 г., на 31 декабря 2012 и 31 декабря 2011 гг, соответственно. Корпоративные облигации российских предприятий на 31 декабря 2012 г, имеют срок погашения - июль 2014 г.
Финансовые активы, переданные без прекращения признания по состоянию на 31 декабря 2013 г., 31 декабря 2012 г, и на 31 декабря 2011 г, были предоставлены в качестве обеспечения по договорам продажи и обратного выкупа. Контрагентом по этим договорам является Банк России, поэтому у Банка отсутствует дополнительный кредитный риск, связанный с выкупом этих ленных бумаг. Расчеты но всем соглашениям, действующим на 31 декабря 2013, 2012 и 2011 года, были произведены до 10 января 2014 г., 2013 г. и 2012 г, соответственно.
Все ценные бумаги, переданные без прекращения признания, входят в Ломбардный список Банка России,
Финансовые активы, оцениваемые но справедливой стоимости через прибыль или убыток, в сумме 96991 тысяч рублей по состоянию на 31.12.2012 г, (2011 год - 374869 тысяч рублей) были предоставлены в качестве обеспечения по межбанковским кредитам. Указанное обеспечение передано без права продажи.
Анализ процентных ставок, сроков погашения, анализ в разрезе валют и географический анализ финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
Корпоративный бизнес
Кредитование корпоративных клиентов. В 2013 году Сбербанк сохранил за собой позицию одного из ключевых поставщиков финансовых ресурсов в российскую экономику и проводил свои кредитно-финансовые операции со всеми группами корпоративных клиентов. За год Сбербанк выдал кредитов на сумму около 7,3 трлн руб. Портфель кредитов юридическим лицам вырос на 15,1% и на 1 января 2014 года составил 8547млрдруб.11Более половины кредитного портфеля Банка приходится на территориальные банки, присутствующие на всей территории России. Традиционно большая часть кредитов выдана в рублях -на их долю приходится почти три четверти портфеля. По-прежнему остаются востребованными кредиты на срок от 1 до 3 лет для финансирования текущей деятельности или рефинансирования ранее взятых обязательств -на них приходится более 30% всех рублевых кредитов. Наибольшим спросом пользовались кредиты на срок более 5лет -их более трети в рублевом портфеле и 2/3 -в валютном портфеле. Банк активно взаимодействует как с крупнейшими корпорациями и холдингами, так и с сегментом микро-и малого бизнеса. С точки зрения кредитования приоритетное внимание оказывается предприятиям, имеющим положительную кредитную историю, основной объем оборотов которых проходит по счетам в Сбербанке.
Основными факторами, которые Банк принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении кредита, являются наличие иди отсутствие просроченной задолженности и возможность реализации залогового обеспечения, при наличии такового. Выше представлен анализ по срокам задолженности кредитов, которые а индивидуальном порядке определены как обесцененные. Суммы, отраженные как просроченные, но не обесцененные, представляют собой весь остаток по таким кредитам, а не только просроченные суммы отдельных платежей.
Банк оценивает размер резерва под обесценение коммерческих кредитов на основании анализа будущих потоков денежных средств. Изменения вышеприведенных оценок могут повлиять на резерв под обесценение кредитов. Например, при изменении величины чистой приведенной к текущему моменту стоимости предполагаемых потоков денежных средств на плюс/минус один процент, размер резерва под обесценение кредитов по состоянию на 31 декабря 2013 был бы на 124177 тысяч рублей ниже, на 31 декабря 2012 года был бы на 95735 тысяч рублей ниже/выше (2011 г. - 82429 тысяч рублей).
Сотрудничество с крупнейшими клиентами.
В Сбербанке сформировано единое подразделение -блок CIB, в который интегрированы команды клиентских менеджеров и продуктовых специалистов инвестиционного банка. Созданный Департамент кредитования объединил основные кредитные подразделения Центрального аппарата и сформировал основу кредитной вертикали блока. Кредитный портфель клиентов CIB на 1 января 2014 года составил 4,6 трлн руб. или более половины портфеля корпоративных клиентов Сбербанка. В 2013 году количество кредитующихся клиентов возросло до 920. Объем новых сделок превысил2,9 трлн руб. Крупнейшими стали сделки по финансированию операционной и инвестиционной деятельности. В 2013 году реализован ряд инновационныхи знаковых клиентских сделок, среди которых:
сделка в 7 юрисдикциях, выигранная в жесткой конкуренции с международными и российскими банками, с запрограммированным механизмом конверсии акций в ADS13, первая сделка с участием Sberbank (Switzerland) AG*первый синдицированный кредит с DenizBank в качестве Mandated Lead Arranger14*первая сделка «Take Private»15на Лондонской бирже*первичноеразмещение фондовой биржи в России и СНГ*крупнейшая гарантия в истории Сбербанка*первый хедж на золото в истории Сбербанка*первый в истории отечественного агропромышленного комплекса кредит на 15 лет.Группа Сбербанка входит в ТOP-20 банков мира по доходам от операций торгового финансирования. Банк является лидером рынка по направлению торговое финансирование и документарные операции в России и СНГ со значительным потенциалом роста. Международный журнал Global Finance в Лондоне на ежегодном собрании Банковской ассоциации по финансам и торговле (BAFT) и Международной ассоциации финансовых услуг (IFSA) в феврале 2014 года объявил победителей среди лучших банков, предоставляющих услуги торгового финансирования, по 76 странам и семи регионам мира. Сбербанк стал лучшим банком России в области торгового финансирования по итогам работы в 2013 году.Сбербанк -крупнейший в мире поставщик продуктов расчетного бизнеса для финансовых институтов в российских рублях и лидер на рынке внутрироссийских аккредитивов.В 2013 году реализованы сделки по принципиально новым для Сбербанка направлениям бизнеса: Commodity Trade Finance16на базе Сбербанка Швейцария, сделки под покрытие ЭКСАР17, сделки авиафинансирования. Портфель сделок торгового финансирования с участием Экспортно-Кредитного Агентства за 2013 год вырос в 2,5 раза и достиг рекордного уровня 2 млрд долл. США. Рост объема внешнеторгового финансирования относительно 2012года составил 70%.В2013 году зафиксирован существенный рост рыночной доли CIB в таких секторах Global Markets18как денежный рынок (с 8% до 18%) и рынок валютный своп (с 8% до 19%). Сбербанк вошел в тройку лидеров на рынке организаторов размещений еврооблигаций.
2.3 Анализ ликвидности Филиала Северного банка Сбербанка России (ОАО) в г.Ярославль
В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.
Овм - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.
Рассчитать данные показатели можно по формам 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации», 0409813 «Сведения об обязательных нормативах (публикуемая отчетность)»
Таким образом, Н2 = 49,4
Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 составляет 15 %, следовательно наше числовое значение норматива Н2 (49,4%) более чем в три раза выше минимально допустимого, что заслуживает положительной оценки.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:
Овт - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.
Таким образом, Н3 = 70,8
Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 составляет 50 %, следовательно наше числовое значение норматива Н3 (70,8 %) на 20,8 процентных пунктов выше минимально допустимого, что заслуживает положительной оценки.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле: