Содержание:
Введение
Глава 1. Банковская прибыль и ее источники
.1 Состав и структура доходов коммерческого банка
.2 Расходы коммерческих банков и их направления
.3 Формирование и использование прибыли коммерческого банка
Глава 2. Управление прибылью банка
.1 Система управления прибылью банка
.2 Способы оценки и регулирования уровня прибыли банка
«Устойчиво высокие темпы роста, стабильность и надежность созданной финансово-банковской системы, успешные структурные преобразования в экономике и в целом уверенные шаги России по пути модернизации страны находят сегодня свое признание мировой общественности, а также таких авторитетных международных финансовых организаций, как Международный валютный фонд,
В связи с той важной ролью, которую играют банки в экономике страны, понятие стабильности и ликвидности коммерческих банков становится ключевым моментом их деятельности.
Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке.
Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты все его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.
В настоящее время коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранить клиентов и оставаться рентабельным даже при весьма неблагоприятной рыночной конъюнктуре. Но далеко не все банковские операции повседневно используется в практике коммерческого банковского учреждения.
Главная в процессе организации деятельности банка и его структурных подразделений состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три наиболее существенные цели - добиться высокой рентабельности, достаточной ликвидности и безопасности банка. Высокая эффективность чаще всего оценивается по отношению затрат к прибыли, при этом доминирует идея экономии затрат в процессе банковской деятельности. Чем ниже элементы расходов, тем более ощутимыми и положительными являются конечные результаты деятельности кредитной организации.
Экономии при этом можно достичь не только посредством сокращения отдельных заранее известных элементов расходов, но и посредством совершенствования организационных структур, улучшения их производительной деятельности. Известно также, что посредством совершенствования процесса кредитования, самой технологии выдачи и погашения кредита можно также получить боле высокий положительный результат.
Цель курсовой работы - рассмотреть прибыль как основной мотив деятельности банка. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
- рассмотреть состав и структуру доходов коммерческого банка;
рассмотреть расходы коммерческих банков и их направления;
охарактеризовать систему управления прибылью банка;
способы оценки и регулирования уровня прибыли банка;
Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка
использованной литературы.
Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Доходы - это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является, его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказания банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной. Источники доходов можно разделить на стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Не стабильными являются, как правило, доходы от операции на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.
Доход, полученный банком, должен покрыть свои расходы и создать прибыль. Часть дохода банка идет для создания запасов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема дохода для покрытия расходов, но также и ритма их квитанции. Другими словами, поток дохода должен быть распределен вовремя согласно частоте работы банком расходов.
Набор всего дохода банка в отчетный период называют как валовый доход. Как часть валового дохода обычно ассигнуют следующие группы дохода:
. Операционный доход.
Процентный доход.
Доход комиссии.
Доход с операций на финансовом рынке.
Другой операционный доход.
. Доход с сопутствующей деятельности банка.
. Другой доход.
Мы рассмотрим структуру этих групп более подробно.
Операционный доход. Самая большая акция в структуре дохода коммерческого банка занята доходом с основной деятельностью, называемой операционным доходом. Операционный доход в свою очередь, подразделен на интерес и не процентный доход.
Вследствие специфических особенностей деятельности банка большая часть дохода банка - доля процентного дохода, который является доходом с заплаченного размещения собственных и поднятых фондов. Обычно этот доход с предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денег в центральных и коммерческих банках, и также процентного дохода инвестиций в долговые обязательства. Здесь также доход с регистрации, аренды, факторинга и forfeytingovykh операций принадлежит. Генерал во всех источниках процентного дохода, что они связаны с предоставлением денег во временном использовании третьим лицам и вводят доход в типе процента для вложенной суммы. 70-80% всего дохода падает на долю процентного дохода в большинстве внутренних банков.
Не процентный доход включают доход комиссии, доход с операций на финансовых рынках, доход с переоценки средств в иностранной валюте.
Предоставление не верит, что характер клиентам банковских услуг - источник дохода, второго для важности, которая в прошлый раз получает все больше стоимости в развитых странах. Этот доход обычно называют доходом комиссии, поскольку оплата за многие услуги поднята в форме комиссии. Размер комиссии установлен, как правило, в форме процента от суммы сделанной операции или сделки. В также время доход и от тех услуг оплата, для которой поднят в форме устойчивой суммы или в форме компенсации расходов, понесенных банком, принадлежит доходу комиссии.
Ряд услуг, предоставленных банками, весьма разнообразен и продолжает постоянно пополняться различными новинками. К главным услугам, которые вводят к банкам, уполномочивают доходы, возможно нести: урегулирование и наличное обслуживание юридических лиц и людей, операций с пластиковыми карточками, обеспечивая банковские гарантии, обслуживание банка контрактов валюты клиентов, брокера и услуг хранилища на рынок ценных бумаг.
Ранее, а также в России, и за границей большинство банков обеспечило к урегулированию клиентов и наличным деньгам и другим услугам абсолютно бесплатно, покрыв расходы за счет дохода, полученного от размещения поднятых фондов. Однако, в условиях уменьшения в краю процента, который является различием между средней нормой размещения и темпом привлекательности ресурсов, банки были вынуждены отказаться от такой практики. Теперь был обрисована в общих чертах тенденция увеличиться в доле дохода комиссии в глыбе дохода коммерческих банков. Это связано не только с сокращением моржей процента уровней и доходностью операций на финансовых рынках, но также и что доход комиссии более стабилен, чем процент. Кроме того, получение дохода комиссии почти не соединяется к рискам потери стоимости инвестированных фондов.
Еще один важный источник дохода - доход с операций на финансовых рынках, то есть, с покупки и продажи ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов. Эти операции фактически - торговля и выполнены принципом, "более дешевым, чтобы купить - чтобы продать" более дорого. Как правило, большинство спекулятивных операций соединяется к значительным рискам, и поэтому в некоторых странах коммерческим банкам запрещают быть занятыми, например, в покупке и продаже ценных бумаг.
На валютном рынке Центральный банк практически минимизировал возможность комиссии банками спекулятивных сделок, оставив их правом купить и продать валюту только в соответствии с конкретными экспортно-импортными контрактами клиентов. Таким образом, не необходимо перепутать доход с покупки и продажи иностранной валюты банком за собственный счет и доход с конверсионных операций, сделанных банками клиентского счета. Банк получает последнее не от различия в обменных курсах, и тип комиссии поднял от клиентов. Кроме того, банк может получить доход с переоценки средств в иностранной валюте. Этот доход сформирован, если с ростом курса иностранной валюты активы банка, назначенного в этой валюте, превышают активы, назначенные в нем. В условиях значительных колебаний обменных курсов и высокой деятельности банка на валютном рынке у этого дохода может быть существенная акция в структуре операционного дохода банка.
Доход с сопутствующей деятельности. Доход с сопутствующей деятельности, как правило, делает незначительную акцию в структуре дохода коммерческого банка. Они включают доход с предоставления услуг небанковского характера, от участия в деятельности предприятий и организаций, от аренды и от реализации комнат, автомобилей, оборудования, и также дохода организаций банка.
В условиях сокращения нормы прибыли традиционно филиалы банка коммерческим банком необходимо разносторонне развить деятельность для расширения возможности получения прибыли. Как банк запрещено быть занятым производством, торговлей и посредником и страховой деятельностью, они входят в эти отделения созданием филиалов или приобретением пакетов действия в уже существующих компаниях. Этот процесс известен как слияние финансового и промышленного капитала в течение долгого времени, теперь это начинает развиваться и в нашей стране. У банков, которые обладают широким доступом к информации о положении дел в различных отраслях экономики и имеют довольно большие финансовые ресурсы, есть хорошие возможности для проникновения в самые прибыльные отделения. Непосредственное участие в капитале предприятий и организаций дает банкам шанс не только, чтобы получить более высокий доход, чем от их кредитования, но также и минимизировать риски из-за получения контроля над их деятельностью.
Банки могут также получить дополнительный доход с коммерческой деятельности вспомогательных подразделений. Например, если у банка есть собственное рекламное обслуживание, он может предоставить рекламные услуги клиентам. Так же и другие услуги могут обеспечить деятельность банка, но также и отдать клиентам, заплаченным услуги. Это может быть законно, информация, телекоммуникация, маркетинг, аудитор и другие услуги.
Другой доход. Помимо дохода с основной и сопутствующей деятельности банки могут получить также некоторый другой доход, которые принадлежат категории другого дохода:
Штрафы, пени, штрафы собрались от клиентов.
Квитанция излишка расчетной кассы.
Восстановление сумм запасов.
Доход на операциях прошлых лет, которые прибыли или показали в сообщении о годе.
Доход в типе возвращения сумм из бюджета для переплаты подоходного налога.
Компенсация на защите здания, сервисных платежей от организаций аренды.
Другие.
Этот доход в сущности случайный или "не заработанный" банком в отчетный период. Их обычно не рассматривают, намечая доход банка предстоящего периода.
Отражение доходного счета и сообщение. Согласно действию с бухгалтерской Книгой счетов в организациях кредита доход отражен в 4-м разделе баланса на 400 счетах и классифицирован после в пути.
Доход банков.
1. Интерес, продвинутый предоставленные кредиты, депозиты и другие помещенные средства.
Интерес, продвинутый срочные кредиты.
Интерес, вызванный для просроченных кредитов.
Начислившая проценты задолженность.
Интерес, вызванный от других помещенных средств.
Интерес, продвинутый соответствующие счета, открылся в коммерческих банках.
Интерес, продвинутый депозиты и другие помещенные средства.
. Доход извлек пользу от операций с ценными бумагами.
Процентный доход инвестиций в долговые обязательства.
Доход с перепродажи ценных бумаг.
Дивиденды получены от инвестиций в действие.
Другой доход извлек пользу от операций с ценными бумагами.
. Доход нагнал операции с иностранной валютой и другими ценностями валюты.
Доход извлек пользу от операций с иностранной валютой.
Доход с переоценки счетов в иностранной валюте.
Дивиденды получены для участия в экономической деятельности аффилированных и зависимых организаций.
Дивиденды получены для участия в уставном капитале других организаций.
. Штрафы, пени, штрафы получены.
К кредитным операциям.
К операциям по урегулированию.
К другим операциям.
. Другой доход.
Восстановление сумм со счетов фондов и запасов.
Комиссия, полученная по наличным деньгам, урегулированию, гарантирует на операциях по коллекции.
Другой доход.
Доход банка отражен в балансе, увеличивающем результат в течение года. После завершения года счета дохода и расходов закрыты, и их баланс принадлежит на отчете о прибылях и убытках финансового года.
Ссылка сумм дохода и расходов по счетам второго заказа сделана согласно схеме аналитического бухгалтерского учета дохода и расходов согласно книге счетов. Суммы на единственных операциях, которые не могут быть отнесены на конкретной статье, отражены в соответствующих подразделах в соответствии со статьями "Other Income and Expenses". В аналитическом счете в соответствии с каждой статьей открывается отдельный личный счет на типах дохода и расходов. Дополнительные счета на усмотрение коммерческого банка могут открыться.
Расход - это использование денежных средств на производственную и не производственную деятельность. Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов, для того чтобы можно было оценить финансовый результатам и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка классифицируют следующим образом: