Курсовая работа (т): Банковская прибыль и ее источники
. Операционные расходы:
Расходы процента.
Расходы комиссии.
Расходы по операциям на финансовых рынках.
Другие операционные расходы.
. Расходы по обеспечению функционирования деятельности банка.
. Другие расходы.
Операционные расходы. Расходы, непосредственно связанные с выполнением банковских операций, называют операционными. Их так же можно назвать прямыми расходами или переменными, поскольку в отличие от других расходов, их размер непосредственно зависит от объема операций, совершаемых банком.
Поскольку деятельность банка обладает значительными специфическими особенностями, структура расходов в коммерческом банке отличается от структуры расходов производственного предприятии. У банка нет больших затратных средств для сырья и материалов, затрат на операцию и обслуживание основных средств, и даже расходы на оплату труда мелкие и занимают скромную долю в общей сумме расходов коммерческого банка.
Структура расходов банка напоминает структуру расходов торговли и посреднического предприятия. В конце концов, для получения дохода с инвестиций фондов, банку необходимо привлечь эти средства. Хотя некоторая часть кредита и других инвестиций может быть выполнена за счет собственных средств банка. Большая часть ресурсов кредита сформирована поднятыми фондами, и как правило необходимо заплатить за них. В этом отношении самая большая часть расходов, обычного коммерческого банка, сделана затратами привлекательности финансовых ресурсов, быть точной, оплата за их использование. Поскольку эта оплата обычно выполняется в форме процента, эти расходы принято называть процентными. Величина процентных расходов и их доля в общей массе расходов существенно зависит от структуры пассивов банка, а именно от доли в них платных обязательств.
Депозиты населения и межбанковские кредиты как правило являются самыми дорогими к банкам. Довольно крупные проценты банки выплачивают так же по депозитам юридических лиц и выпущенным долговым обязательством. Для средств банка на расчетных и текущих счетах юридических лиц, а так же на отделе корреспонденции до востребования счетов физических лиц рассмотрены как самые дешевые. Чем больше доля этих средств в структуре обязательств банка, тем меньше величина и доля процентных расходов и тем больше прибыль банка. Рост доли расходов процента банка среди их общей суммы, как правило, свидетельствует или к неблагоприятному условию среды рынков, на которых банк получает кредит ресурсы, или об ухудшении конкурентоспособности банка на этих рынках. Нормальный считается ростом расходов процента, когда это сопровождается соответствующим ростом процентного дохода. Идеально для банка, когда рост предварительного роста процентного дохода расходов процента или когда в условиях уменьшения в процентных ставках оплата за привлекательность более быстрых уменьшений финансовых ресурсов, чем доход с их размещения.
Расходы процента играют важную роль в кредите и инвестиционной деятельности банка. Действия банка предоставления не характер кредита клиентам услуг соединяются, главным образом, к расходам по взносу в посреднические организации. Обычно оплата за их услуги поднята в форме комиссии от суммы сделанной операции поэтому, эта группа расходов получила название обвинений комиссии. Хотя расходы комиссии обычно делают не значительную долю в глыбе расходов, они существенно влияют на цены и уровень доходности не услуг кредита банка, такого, как урегулирование, преобразование, гарантия, хранилище.
В рис. 1 структура дохода и расходов коммерческих банков в целом через Россию дана ниже.
Очевидно от обеспеченного сжатия данных в 2011 году в целом на банковской системе доли расходов процента (-1,26 процентных пункта) продвинул сокращение доли процентного дохода (-0,61).
В отдельной группе обычно ассигнуют расходы по операциям на финансовых
рынках. На этих рынках банк получает доход с реализации определенных ценностей.
Затраты на приобретение этих ценностей принадлежат расходам. Так, после покупки
облигаций на предъявителя банк должен заплатить спасенный доход с купона.
Ценные бумаги некупона обычно получаются со скидкой, которая также принадлежит
расходам. В случае ухудшения среды финансовых рынков банк может подвергнуться
значительным расходам в результате переоценки ценных бумаг, иностранной валюты
и другой собственности.
Рис. 1. Источник: подготовлено по данным Рейтингового агентства “Ahbor- Reyting”, Москва, 2012
Есть также другие расходы, которые также непосредственно связаны с конкретными банковскими операциями. Это такие расходы как почта и телеграфные расходы на платежах клиентов и т.д. Эти расходы называют другими эксплуатационными расходами.
Расходы по обеспечению деятельности банка. Несите расходы, которые связывают с обеспечением функционирования банка этой группе, но нельзя непосредственно нести на конкретной операции. В экономической теории их косвенное требование, или условное предложение и константы, расходы. В маленьком и среднем размером банков активов сумма этих расходов сопоставима с суммой эксплуатационных расходов. В крупных банках с большими объемами привлеченных и помещенных расходов ресурсов по обеспечению деятельности банка расторгнуты в массе эксплуатационных расходов и может сделать 10-12% общей суммы расходов.
Каждый банк собственным способом, с различной степенью спецификации классифицирует эти расходы в зависимости от выбранной системы составления бюджета. Например, как часть расходов по обеспечению деятельности банка возможно ассигновать следующие статьи:
. Расходы по персоналу.
. Расходы по зданиям и комнатам.
. Расходы по оборудованию рабочих мест.
. Расходы по рекламе и стимулированию сбыта.
. Расходы по информационной поддержке деятельности банка.
. Расходы по коммуникации и телекоммуникации.
. Затраты на транспортировку.
. Другой расходы по обеспечению деятельности банка.
Расходы по обеспечению деятельности банка могут также быть подразделены различными критериями в следующие группы:
Эксплуатационные расходы и расходы капитального характера.
Производительный и не производительные расходы.
Расходы продолжили расходы и расходы, которые несут из чистой прибыли.
Нормализованный и не нормализованные расходы.
В условиях экономического кризиса и инфляции обычно есть быстрый рост административно-управленческих расходов, главным образом зарплаты, с недостаточным повышением прибыли. Банк должен смотреть, что сделанные расходы, вызванные деятельностью банка, заплатившей в установленные периоды и расходы непроизводительного характера, были обеспечены соответствующие выгода дохода.
Другие расходы. По аналогии с доходом отсылают случайные расходы, вызванные непредвиденными обстоятельствами к категории других расходов. Иначе возможно назвать их расходами по покрытию рисков в деятельности банка. Эти расходы или не участвуют в оценке расходов банка или определенной суммы на происхождении непредвиденных обстоятельств уровня, который развился в течение предыдущих периодов, обеспечен в оценке. Другие расходы - нежелательный элемент расходов, их появление чаще всего связано с ошибками или преднамеренными нарушениями штатом банка контрактов и законодательств, просчетов в кредитной политике банка, недостатках управления организацией кредита.
Другие расходы:
Штрафы, пени, штрафы заплатили.
В отчетный период показаны расходы прошлых лет.
Расходы по реализации собственности банка.
Расходы по списанию со счета дефицита, грабежу денежных наличных денег, материальных ценностей, монет.
Расходы по списанию со счета дебиторской задолженности.
Расходы соединились со списанием со счета не полностью амортизируемые основные фонды.
Расходы соединились с отменой долга на кредитах в отсутствие средств запасов и запасного фонда.
Расходы соединились с оплатой сумм для требований клиентов.
Судебные издержки и расходы по арбитражным делам соединились с деятельностью банка.
Чтобы избежать существенного роста другого, банки расходов должны ассигновать определенные фонды для создания запасов для покрытия сомнительных и убыточных операций, и также создать запасной фонд. Это позволит избегать потерь в появлении случая серьезных рисков.
Весь доход и расходы сгруппированы в подразделах, отражающих однородные операции. Во многих статьях подразделов согласно бухгалтерскому учету другого обеспечены расходы и доход, согласно которому суммы не могут быть включены в конкретные статьи. В аналитическом счете в соответствии с каждой статьей отдельные личные счета на типах дохода, расходов, к структурным данным подразделений счета активно использовались для оценки независимой деятельности банков, и их структурные подразделения должны открыться при необходимости. В то же время схема бухгалтерского учета дохода и расходов в банке не предоставляет главный учет издержек каждому обслуживанию в элементах расходов. Определение главной стоимости банковских услуг и продуктов остается проблемой во внутренней теории и практике. Продвинутые коммерческие банки вводят в себе трудные автоматизированные системы управления, объясняющего определение стоимости услуг. Однако, объединенные методы, которые могли применить все коммерческие банки, не существуют сегодня.
Информация о расходах банка содержит в тех же самых формах сообщения как информация о доходе. В прибыли и потере сообщают, что суммы в соответствии со статьями, предоставленными в форме отчета, нужно показать. Короткое примечание с объяснением отдельных пунктов расходов и дохода может быть применено к отчету.
.3 Формирование и использование прибыли коммерческого банка
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.
Различие между суммой валового дохода и суммой расходов, которые несут согласно действию с законодательством относительно расходов банка, называют как баланс или валовая прибыль, если у этого различия есть отрицательная величина, это называет потерю.
Согласно выше данной группы дохода и расходов валовая прибыль банка подразделена:
. Операционная прибыль, равная различию между суммой операционного дохода и расходами.
Прибыль процента - избыток процентного дохода, полученного банком по расходам процента.
Прибыль комиссии - избыток дохода комиссии по расходам комиссии.
Прибыль от операций на финансовых рынках - различие между доходом и расходами от этих операций.
Другая прибыль - различие между другим доходом и другим расходы.
. Прибыль от сопутствующей деятельности - доход с сопутствующей деятельности минус затраты на ее внедрение.
. Другая прибыль - различие между другим доходом и другим расходы.
Самая большая акция в структуре прибыли сделана операционной прибылью, и в нем - прибыль процента.
. Чистый процентный доход и подобный доход = процент полученный и подобный доход - процент заплаченные и подобные расходы.
. Чистый доход комиссии = доход комиссии - уполномочивает расходы.
. Текущий доход = Чистый процентный доход и подобный доход + Чистый доход комиссии + Другой операционный доход.
. Чистый текущий доход перед формированием запаса и без непредвиденных обстоятельств = текущий доход - другой операционный доход.
. Чистый текущий доход без непредвиденных обстоятельств = Чистый текущий доход перед формированием запаса и без непредвиденных обстоятельств - изменение размера запасов.
. Чистый доход перед оплатой подоходного налога = Чистый текущий доход без непредвиденных обстоятельств + непредвиденный доход - непредвиденные обстоятельства.
. Чистая прибыль финансового года = Чистый доход перед оплатой подоходного налога - подоходного налога - отсроченного подоходного налога - непредвиденные обстоятельства после налогообложения.
Чистую прибыль банка минус дивиденды, выплаченные акционерам банка, называют капитализированной прибылью.
Прибыль, полученная банком, разделена на следующем направления.
Оплата налогов в бюджете.
Оплата дивидендов акционерам.
Капитализация прибыли.
Доля прибыли, направленная на оплату дивидендов, может сильно колебаться в различных банках. Как правило эта акция намного выше в банках, созданных в форме акционерного общества открытого типа. Поскольку проблема создания собственных означает, что очень много особенно остро для внутренних банков в последние годы, большинство банков пытаются направить главную часть прибыли, остающейся в их заказе на капитализацию. Часть прибыли, посланной в фонды банка, может тогда быть потрачена для социально-экономического развития, для приобретения основных фондов, для потребителя и благотворительных целей. Не потраченный на часть прибыли дополнительный источник ресурсов кредита банка. Заказ формирования фондов и использования прибыли от других целей отрегулирован учредительными документами организации кредита и нормативными документами Центрального банка Российской Федерации.
Отражение формирования и использования прибыло в счет и сообщение.
Как это было уже отмечено выше в конце года счета согласно бухгалтерскому учету дохода, и расходы закрыты. Прибыль определена ссылкой в дебете счета бухгалтерского учета прибыли - сумм расходов, регистрации на счете, и в кредит счете бухгалтерского учета прибыли - сумма регистрационного дохода. Прибыль и потери отражены в соответствующих счетах накапливающимся результатом. После того, как доставка листа годового баланса организационной остальной частью кредита этих счетов отложена до счетов "прибыль предыдущих лет", или соответственно "потери предыдущих лет".
Информация о полученной банком прибыли или убытке содержится в тех же формах отчетности, что и информация о доходах и расходах. Сведения о распределения прибыли имеются в приложении к финансовой отчетности «Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли».
доход расход прибыль банк
Глава 2. Управление прибылью банка
.1 Система управления прибылью банка
Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью - важная составная часть банковского управления, цель которой заключается в максимизации прибыли при доступном уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов управления, тесно связанных между собой.
Возможно ассигновать следующие главные единицы управления прибылью коммерческого банка:
Определение подразделения банка, участвующего в процессе управления прибылью.
Планируя дохода, расходов и прибыли банка.
Применение способов оценки уровня доходности деятельности банка.
Определение методов действующего постановления прибыли.
Контроль прибыли коммерческого банка осуществлен на различных уровнях: на уровне банка в целом и на уровне отдельных действий банка, конкретных банковских продуктов, отдельных рабочих мест, отношений с клиентом. У обслуживания отдельных элементов управления доходностью организации кредита есть специфические особенности относительно перечисленных уровней.
Принимает участие в управлении прибылью банка его различные подразделения: руководства, отделы, управление, отделы.
Рассмотрим их:
Первые функциональные подразделения, который является управлениями и отделами, которые непосредственно участвуют в выполнении активных и пассивных операций банка, например управления операциями по ссуде, ценными бумагами, вносят операции, эксплуатационное управление. В их функции на управлении прибылью оценка и анализ доходности созданных продуктов, контроль доходности отдельных сделок, предоставляя информацию вступает в итоговые аналитические управления для оценки доходности банка в целом. Формы контроля участия функциональных подразделений в управлении прибылью банка определены Комиссией по банку.