Излишки материальных ценностей по сравнению с указанными в счете, а также поступление материальных ценностей при отсутствии расчетных документов отражаются в учете как неотфактурованные поставки по кредиту счета 60 субсчет 02 «Расчеты по неотфактурованным поставкам» в корреспонденции с дебетом соответствующих счетов учета товарно-материальных ценностей по ценам, предусмотренным в договорах. После получения расчетных документов ранее отраженная задолженность сторнируется.
На счете 60 субсчет 03 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по авансам выданным» могут учитываться расчеты с поставщиками и подрядчиками по выданным им авансам под поставку материальных ценностей либо под выполнение работ, услуг. Суммы выданных авансов отражаются по дебету счета 60 субсчет 03 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по авансам выданным» в корреспонденции со счетами учета денежных средств и другими счетами. В этом случае зачет ранее выданных авансов и погашение задолженности поставщика или подрядчика отражается по кредиту счета 60 субсчет 03 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по авансам выданным» в корреспонденции со счетом 60 субсчет 01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по акцептованным и другим расчетным документам».
На счете 60 субсчет 04 «Расчеты по векселям, выданным поставщикам и подрядчикам» отражаются суммы задолженности поставщикам и подрядчикам, обеспеченные выданными организацией простыми векселями или акцептованными к оплате векселями-траттами (переводными).
Выдача векселя или акцепт тратты в счет погашения задолженности поставщикам и подрядчикам за товары, работы, услуги отражается по дебету счета 60 субсчет 01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по акцептованным или другим расчетным документам» (или других субсчетов счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками») в корреспонденции с кредитом счета 60 субсчет 04 «Расчеты по векселям, выданным поставщикам и подрядчикам».
Оплата векселя отражается по дебету счета 60 субсчет 04 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по векселям выданным» с кредитом счетов учета денежных средств.
На счетах 60 субсчет 05 «Расчеты с дочерними обществами» и 60 субсчет 06 «Расчеты с зависимыми обществами» организацией отражается информация о расчетах с поставщиками и подрядчиками, являющимися по отношению к организации дочерними или зависимыми обществами. На счете 60 субсчет 08 «Расчеты по векселям, выданным прочим контрагентам» отражаются суммы задолженности прочим контрагентам, обеспеченные выданными организацией простыми векселями или акцептованными к оплате векселями-траттами (переводными).
Аналитический учет по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ведется по каждому предъявленному счету. При этом построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения необходимых данных по:
) поставщикам по акцептованным и другим расчетным документам, срок оплаты которых не наступил;
) поставщикам по не оплаченным в срок расчетным документам;
) поставщикам по неотфактурованным поставкам;
) поставщикам по выданным векселям;
) поставщикам по полученному коммерческому кредиту и др.
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» активно-пассивный.
Сальдо по дебету счета 60 свидетельствует о суммах выданных покупателем авансов (предварительных оплатах) и задолженности поставщиков за непоставленные товары. Сальдо по кредиту счета 60 показывает, какую задолженность имеет организация имеет перед поставщиками за поставленные, но не оплаченные товары, материалы, оказанные услуги.
В обобщенном виде изменения сумм дебиторской и кредиторской задолженности расчетов с поставщиками и заказчиками за отчетный год характеризуются данными баланса.
Таким образом, операции по учету расчетов за поставленную
продукцию (товары), выполненные работы или оказанные услуги отражаются на
синтетическом счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» независимо от
времени оплаты в соответствии с условиями договора и расчетными документами.
Сальдо кредитовое отражает сумму задолженности организации поставщикам по неоплаченным
счетам, оборот по дебету - погашение задолженности, оборот по кредиту -
возникновение новой задолженности.
ООО «Урал-Пресс регион» является юридическим лицом: имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Учредительный договор прилагается в приложение 1.
Данное предприятие является самостоятельной хозяйственной единицей, действующей на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости. В приложение 2 прилагается Выписка из ЕГРЮЛ.
Целью ООО «Урал-Пресс регион» является извлечение максимальной прибыли на вложенный капитал путем насыщения потребительского рынка товарами и услугами.
Основные виды деятельности предприятия:
полиграфическая деятельность,
деятельность по оптовой торговле книгами,
розничная торговля книгами, журналами, газетами, канцелярскими товарами,
деятельность национальной почты,
курьерская деятельность,
прочая деятельность почтовой связи,
рекламная деятельность,
прочие виды издательской деятельности.
Все виды деятельности осуществляются в соответствии с Уставом, который прилагается в приложение 3.
Группа компаний «Урал-Пресс» осуществляет подписку и доставку периодических изданий для юридических лиц, находящихся более чем в 250 городах России. Сеть филиалов и представительств насчитывает 108 подразделений, которые расположены во всех федеральных округах России: от Москвы до Петропавловска-Камчатского и от Мурманска до Пятигорска, а также в Берлине и Петропавловске, Казахстан.
Агентство «Урал-Пресс» было основано в 1992 году в Екатеринбурге. Сегодня это крупнейшее альтернативное агентство ведомственной подписки в России. ГК «Урал-Пресс» входит в рейтинг крупнейших компаний Урала и Западной Сибири «ТОП-400». На протяжении уже нескольких лет ГК «Урал-Пресс» также входит в число российских «газелей» - наиболее динамично развивающихся компаний среднего бизнеса.
Сегодня в ГК «Урал-Пресс» работает более полутора тысяч сотрудников, открыты представительства в Германии и Казахстане, развиваются новые направления бизнеса.
Подразделения группы компаний «Урал-Пресс» открыты в 104 городах России, Германии и Казахстана; обслуживают клиентов в 248 городах; насчитывают более 1800 сотрудников и 25000 подписчиков по всей стране. Группа компаний «Урал-Пресс» входит в список 500 быстрорастущих компаний (по версии журнала «Эксперт»), а также в рейтинг крупнейших компаний Урала и Западной Сибири (по версии журнала «Эксперт-Урал»).
В Мурманске открыто подразделение ООО «Урал-Пресс регион» по адресу 183038, г. Мурманск, ул. Пушкинская, 5, оф. 25, которое обслуживает население в городах: Кола, Мончегорск, Мурмаши, Никель, Печенга, Североморск.
Поставщик учебно-методической литературы «Буквариус» является подразделением группы компаний «Урал-Пресс», ведущей свою деятельность на российском рынке с 1992 года.
В 2009 году группа компаний «Урал-Пресс» запустила бизнес по комплектованию школ учебниками, который стал развиваться под собственным брендом «Буквариус».
«Буквариус» - огромный интернет-магазин школьных учебников, здесь можно найти любой учебник онлайн, кроме того любую учебную и методическую литературу для общеобразовательных и коррекционных школ, а также широкий ассортимент литературы для детских садов.
Учителям предоставлен широчайший выбор методической литературы: полные учебно-методические комплекты для всех программ и предметных линий, а также дополнительные методические, справочные, тренировочные и наглядные пособия: таблицы, плакаты, карты и прочее.
В 2013 году был запущен в работу интернет-магазин учебно-методической литературы, ориентированный на заказы не только юридических, но и физических лиц.
Главными целями и задачами деятельности ООО «Урал-Пресс регион» являются:
определение стратегии развития ООО «Урал-Пресс регион», направленной на повышение его рыночной капитализации и инвестиционной привлекательности, достижение максимальной прибыли и увеличение активов Общества;
обеспечение реализации и защиты прав учредителей, а также содействие разрешению корпоративных конфликтов;
обеспечение полноты, достоверности и объективности раскрытия информации об Обществе для учредителей и иных заинтересованных лиц;
создание эффективных внутренних контрольных механизмов;
регулярная оценка деятельности исполнительных органов Общества и работы менеджмента.
Предприятие укомплектовано профессиональными кадрами,
обладает материально-технической базой, имеет постоянных клиентов.
ООО «Урал-Пресс регион» бухгалтерский учет в соответствии с едиными методологическими основами и правилами, установленными Федеральным законом «О бухгалтерском учете», Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, положениями по бухгалтерскому учету, Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий.
Бухгалтерский учет в ООО «Урал-Пресс регион» осуществляется согласно учетной политике. Учетная политика ООО «Урал-Пресс регион» представляет собой совокупность способов ведения бухгалтерского учета - первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки, итогового обобщения возникших фактов хозяйственной деятельности. Она является внутренним документом организации, оформленным в виде приказа руководителя. В приложение 4 прилагается приказ об утверждении учетной политики.
В учетной политике раскрыты принятые способы ведения учета, которые существенно влияют на оценку и принятие решений заинтересованными пользователями бухгалтерской отчетности. Существенными признаются способы бухгалтерского учета, без знания которых невозможна достоверная оценка имущественного и финансового положения, способности организации аккумулировать денежные средства, финансовых результатов деятельности. Среди них выделяются следующие основные способы:
группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности;
амортизации основных средств, нематериальных и иных амортизируемых активов;
оценки сырья, материалов и других аналогичных ценностей, товаров, незавершенного производства, готовой продукции;
признания прибыли от продажи продукции, товаров, работ, услуг;
организации документооборота;
инвентаризации;
применения счетов бухгалтерского учета (ведение записей для бухгалтерского и налогового учета);
обработки информации и др.
В приложение 5 прилагается учетная политика для бухгалтерского учета.
Документирование хозяйственных операций, возникших в ООО «Урал-Пресс регион» сплошное и осуществляется путем составления определенных носителей первичной учетной информации. Первичные документы по хозяйственным операциям удовлетворяют следующим требованиям:
составляются в момент совершения хозяйственной операции или сразу после ее совершения;
содержат достоверные сведения о хозяйственных операциях;
служат основанием для формирования данных в регистрах аналитического и синтетического учета.
В ООО «Урал-Пресс регион» для ведения бухгалтерского и налогового учета используют программу «1С Предприятие». Для систематизации и накопления информации, содержащейся в первичных документах, организация использует компьютерные магнитные диски, дискеты, флэшки и т.п., также используется специализированная бухгалтерская компьютерная программа СБиС.
Система 1С: Предприятие в ООО «Урал-Пресс регион» используется для ведения практически любых разделов бухгалтерского учета:
учет операции по банку и кассе;
учет основных средств и нематериальных активов;
учет материалов и МБП;
учет товаров, услуг и производства продукции;
учет валютных операций;
учет взаиморасчетов с организациями, дебиторами, кредиторами, подотчетными лицами;
учет расчетов по заработной плате;
учет расчетов с бюджетом;
другие разделы учета.
учет складских запасов товаров и их движение;
учет взаиморасчетов с клиентами и поставщиками;
резервирование товаров и контроль оплаты;
учет денег на расчетных счетах и в кассе;
учет товарных кредитов и контроль их погашения;
автоматический расчет цен списания товаров;
учет выданных на реализацию товаров, их возврата и оплаты.
Таким образом, бухгалтерский учет представляет собой
упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном
выражении об имуществе, обязательствах организаций их движении путем сплошного,
непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Наиболее характерный вид кредиторской задолженности - это задолженность поставщикам и подрядчикам за поставленные ими товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы.
Поступление материалов, в ООО «Урал-Пресс регион» от поставщиков, выполнение различных работ и услуг подрядчиками производится на основании договоров В договоре оговорены виды поставляемых материальных ценностей, выполняемых работ, услуг; коммерческие поставки; количественные и стоимостные показатели поставок; сроки отгрузки; порядок расчетов.
Оперативный учет выполнения договорных обязательств в ООО «Урал-Пресс регион» осуществляют руководство и бухгалтерия.
Основным расчетным документом по расчетным взаимоотношениям является счет на оплату, выписанный поставщиком или подрядчиком. В документе указываются наименование поставщика и его адрес, номер расчетного счета в банке и его место нахождение, станция отправления и станция назначения груза, дата и способ отгрузки, ссылка на договор, наименование поставляемых ценностей или оказываемых услуг, количество, стоимость, сумма НДС и общая сумма к оплате. На основании счета на оплату оформляются соответствующие банковские платежные документы на перечисление задолженности, если через банк в бухгалтерии выписывают платежное поручение на оплату определенной суммы за поставку с расчетного счета ООО «Урал-Пресс регион» на счет поставщика. В большинстве случаев применяются платежное поручение.
Например: Оприходовано с ООО «Торговый Дом» ЮКОС-М» дизельное топливо на сумму127362,7 руб., в т.ч. НДС 19428,21 рублей, по накладной №11625 и счет - фактуре №15/05678 от 15 декабря 2014 г.
Оплачено по п/пор №237 за дизельное топливо 127000., в т.ч. НДС 19372,88 руб.
В учете эти операции отражены записями:
ДТ 60 КТ 51 127000 руб. оплачено
ДТ 10 КТ 60 107934,49 руб. оприходовано дизельное топливо
ДТ 19 КТ 60 19428,21 руб. начислен НДС