Дипломная работа: Доходы и расходы в деятельности организации: формирование, фактическое состояние, пути эффективного использования (на примере ГБУ «Жилищник района Черемушки»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
51
планомерное снижение доходов: в 2017 г. на 0,47%(исключение из смет затрат
услуг водоснабжения и водоотведения на общедомовые нужды), в 2018 г.
16,15% (исключение из смет затрат услуг по обслуживанию лифтового
хозяйства и услуг электроэнергии на общедомовые нужды).
Доходы, поступающие за проведение капитального ремонта общего
имущества многоквартирных домов напрямую взаимосвязаны с графиками
выполнения работ капитального ремонта МКД, являющимися приложениями к
договору с Департаментом капитального ремонта. Заключение указанных
договоров осуществляется в рамках постановления Правительства Российской
Федерации №615 от 01.07.2016 г. «О порядке привлечения подрядных
организаций для оказания услуг и (или) выполнения работ по капитальному
ремонту общего имущества в многоквартирном доме и порядке осуществления
закупок товаров, работ, услуг в целях выполнения функций
специализированной некоммерческой организации, осуществляющей
деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта
общего имущества в многоквартирных домах». Так, на основании проведенных
процедур с победителем - ГБУ «Жилищник района Черемушки» были
заключены 5 договоров на выполнение капитального ремонта общего
имущества МКД по 5 адресам. Работы выполнялись штатом сотрудников,
формируемых непосредственно на период выполнения работ в разрезе
должностей, необходимых для выполнения видов работ, предусмотренных
договором.
Общая стоимость заключенных договоров составляла 71 221,44 тыс. руб.
В результате отсутствия доступа во все жилые помещения, часть работ, такие
как замена систем канализации, требующая полной замены, были перенесены
на 2025 год. Оплата работ Фондом капитального ремонта произведена за
выполненные ГБУ «Жилищник» работы, кроме работ по ремонту подвального
помещения МКД, по которому имеется судебное разбирательство Фонда
капитального ремонта с предыдущим генподрядчиком. Работы по указанному
52
договору «заморожены» до вынесения судебного решения. Процент стоимости
выполненных работ по отношению к договорной составил 48,22%.
Доходы, получаемые от штрафов, пеней и иных сумм принудительного
изъятия изменчив, так в 2017 г. прирост составил 218,75%, а в 2018 г.
уменьшился на 51,19%. План по доходам в отношении штрафных санкций, в
виду их непредсказуемости, закладывается по фактически выставленным
подрядным организациям сумм штрафов.
Другие доходы от оказания платных услуг (работ) в рамках уставной
деятельности в 2017 г. по сравнению с 2016 г увеличились на 23,39%, а в 2018
г. по сравнению с 2017 г. уменьшились на 4,08%. Данные колебания зависят от
множества показателей. Например, выполнение платных заявок жителей на
сантехнические или электромонтажные работы зависят от того, когда и в каком
объеме произошла поломка; услуги по реализации (сдачи в аренду) машино-
мест в подземном паркинге, принадлежащих ГБУ «Жилищник района
Черемушки» на праве оперативного управления от количества сданных в
данный период машино-мест и т.д.
По КФО-2 в плане ФХД и бухгалтерской отчетности учитываются
доходы, начисляемые собственникам и пользователям за коммунальные услуги,
однако надо учесть, что данные средства на лицевой счет учреждения не
поступают.
Средства за коммунальные услуги начисляются многофункциональными
центрами предоставления государственных услуг в единых платежных
документах, которые оплачиваются собственниками жилых и нежилых
помещений. Средства, за коммунальные услуги, поступая на транзитный счет
уполномоченного банка, расщепляются по кодам поставщиков и поступают
непосредственно на расчетные счета ресурсоснабжающих организаций. Объем
указанных средств отражен в таблице №9
Таблица 9
53
Информация о суммах начисленных средств собственникам жилых
и нежилых помещений за коммунальные услуги
Наименование
2016 г.
(тыс.
руб.)
Уд.
Вес
%
2017 г.
(тыс.
руб.)
Уд.
Вес
%
2018 г.
(тыс. руб.)
Уд.
Вес
%
Водоснабжение
и
водоотведение
157 467,04
19,41
156 549,56
20,07
197 837,35
19,75
Горячее
водоснабжение
216 180,55
26,65
233 943,93
29,99
294 075,24
29,36
Отопление
437 544,84
53,94
389 526,55
49,94
509 749,35
50,89
ИТОГО
811 192,42
100
780 020,04
100
1 001 661,94
100
Ежегодное увеличение сумм получаемых средств за коммунальные
услуги обусловлено ростом тарифов, а в некоторых случаях ростом объемов
потребления.
Итак, в соответствии с вышеизложенными цифрами, формируется общий
объем средств доходов, находящий отражение в форме бухгалтерского отчета о
финансовых результатах деятельности учреждения - форма 0503721
(Приложение 1 и 2).
Согласно сводных данных вышеуказанного отчета (Таблица 10) подведем
итоги анализа доходов учреждения за 2016 и 2017 г.г.
Таблица 10
Анализ состава и структуры доходов (тыс. руб.)
Показатель
2016 год
Уд.
Вес
%
2017 год
Уд.
Вес
%
Отклонение
(+;-) Абс.
Темпы
роста%
Доходы, всего,
в том числе:
1 753 804,6
100
1 800 346,4
100
+46 541,8
+2,65
1. Доходы от
оказания
платных услуг
(работ)
1 428 018,0
81,42
1 501 969,8
83,43
+73 951,8
+5,18
2. Доходы от
штрафов,
пени, иных
сумм
принудительн
ого изъятия
659,1
0,04
2 100,8
0,12
+1 441,7
+218,74
3. Доходы от
операций с
активами
-29 130,5
-1,66
-6 675,2
-0,38
+22 455,3
-77,09
54
4. Прочие
доходы
354 258,0
20,20
302 951,0
16,83
-51 307,0
-14,48
В результате проведенного анализа, исходя из данных таблицы 10, делаем
вывод об увеличении доходов ГБУ «Жилищник района Черемушки» в 2017
году по сравнению с 2016 годом на 46 541,8 тыс. рублей (на 2,65%). Доходы
учреждения возросли вследствие ежегодного увеличения тарифов на
жилищные, коммунальные услуги и их объемов на 15,38%, увеличения сумм
штрафных санкций за неисполнение условий контрактов на 218,75%, а также
увеличения доходов за счет других доходов от оказания платных услуг (работ)
в рамках уставной деятельности на 23,39%.
Форма бухгалтерского отчета о финансовых результатах деятельности
учреждения (форма 0503721) за 2018 г. в соответствии со сроками ее сдачи
находится в стадии формирования, однако на основании показателей ПХД за
2018 г. тенденция роста доходов по учреждению сохраняется.
2.3. Анализ расходов
Расходы учреждения, аналогично доходам, учитываются как в плане
ФХД, так и в бухгалтерской отчетности в соответствии с кодами бюджетной
классификации.
Денежные средства расходуются учреждением по тем же кодам
финансового обеспечения, по которым поступили доходы.
Закупка товаров, работ, услуг учреждением производится с соответствие
с Федеральным законом от 05.04.2013 №44-ФЗ (ред. от 30.10.2018) «О
контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения
государственных и муниципальных нужд» в части КФО-4 и КФО-5. В
отношении закупок производимых по КФО-2 учреждением применяются
нормы Федеральный закон от 18.07.2011 №223-ФЗ (ред. от 28.11.2018) «О
закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц».
55
Объем средств понесенных учреждением в связи с выполнение
государственного задания приведен в таблице 11.
Таблица 11
Информация о расходах понесенных ГБУ «Жилищник района
Черемушки» в связи с выполнением государственного задания за
2016-2018 годы
Наименова
ние
КО
СГ
У
2016 г.
(тыс.
руб.)
Уд.
Вес
%
2017 г.
(тыс.
руб.)
Уд.
Вес
%
2018 г.
(тыс.
руб.)
Уд.
Вес
%
Заработная
плата
211
114 686,55
38,5%
130 648,33
38,6%
142 919,34
35,5%
Начисления
на выплаты
по оплате
труда
213
31 859,65
10,7%
34 722,85
10,3%
37 722,54
9,4%
Услуги связи
221
463,88
0,2%
766,14
0,2%
893,71
0,2%
Транспортны
е услуги
222
36,50
0,0%
40,0
0,0%
40,0
0,0%
Коммунальн
ые услуги
223
12 494,72
4,2%
20 173,09
6,0%
22 522,28
5,6%
Работы,
услуги по
содержанию
имущества
225
33 808,56
11,4%
43 511,19
12,9%
80 283,67
20,0%
Прочие
работы,
услуги
226
7 661,55
2,6%
8 943,28
2,6%
20 400,12
5,1%
Прочие
расходы
290
2 200,0
0,7%
12 381,60
3,7%
11 437,47
2,8%
Увеличение
стоимости
основных
средств
310
72 077,93
24,2%
79 218,10
23,4%
68 489,43
17,0%
Увеличение
стоимости
материальн
ых запасов
340
22 555,15
7,6%
7 931,77
2,3%
17 477,67
4,3%
ВСЕГО:
297 844,49
100%
338 336,35
100%
402 186,23
100%
Основной статьей затрат на выполнение государственного задания
является заработная плата сотрудников, выполняющих работы по содержанию
дворовой территории, объектов дорожного хозяйства, объектов озеленения и
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/8086