Дипломная работа: Доходы и расходы в деятельности организации: формирование, фактическое состояние, пути эффективного использования (на примере ГБУ «Жилищник района Черемушки»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
61
коммунальные услуги ежегодно утверждаются региональными властями, в
нашем случае Правительством Москвы, стоимость коммунальных услуг
ежегодно возрастает от 2% до 10%.
Величина расходов на оплату труда, составляющая в среднем 25% от
общего объема расходов учреждения, в 2017 году по сравнению с 2016
величина расходов увеличилась на 10,7% (41 021,3 тыс. руб.). Данное
увеличение расходов на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда
объясняются: индексированием окладов сотрудников на 7,3%; введением в
штатное расписание отдела капитального ремонта (23 чел. на 7 156,7 тыс. руб.);
компенсациями за неиспользованный отпуска при увольнении.
Безвозмездные перечисления организациям в 2017 г. произведены в части
передачи благоустроенных в 2016 г. территорий по программе
«Благоустройство территорий, прилегающих к государственным
образовательным учреждениям города Москвы» на баланс Департамента
образования в объеме 23 487,6 тыс. руб. Передача производится на основании
распоряжения Департамента имущества города Москвы.
Прочие расходы ГБУ «Жилищник района Черемушки» занимают
наименьший удельные вес в расходах учреждения (в среднем 0,44%). Однако
темпы их прироста свидетельствуют об увеличении затрат на оплату
государственных пошлин, при подаче дел в суд по взысканию задолженности и
допускам в помещения для восстановления проектных решений после
незаконных перепланировок.
Темпы прироста расходов по операциям с активами – 52,33%.
Увеличение средств на 29 031,5 тыс. руб. за счет большего объема закупленных
материальных запасов и начислений амортизации.
Увеличение расходов учреждения позволяет сделать вывод в
необходимости проведения мероприятий по оптимизации некоторых статей
расходов.
62
2.4. Влияние доходов и расходов на финансовые результаты деятельности
Проведем анализ соотношения доходов и расходов ГБУ «Жилищник
района Черемушки». При анализе структуры доходов и расходов определяют
доли каждого из видов доходов (расходов) в общем их объеме. Анализируя
динамику доходов (расходов), необходимо рассчитать и оценить темпы роста
(и/или прироста) всех расходов и отдельных их видов. Важно, чтобы темпы
роста расходов были меньше темпов роста совокупных доходов организации,
поскольку это будет свидетельствовать о росте прибыли организации.
Превышение доходов над расходами в течение длительного периода
времени обеспечит предприятию прибыль и соответственно его развитие.
Убытки, получаемые из-за превышения расходов над доходами, ведут к утрате
собственного капитала, сужают возможности финансирования текущей и
инвестиционной деятельности и даже могут привести к банкротству.
Устойчивое превышение доходов от обычных видов деятельности над
расходами будет свидетельствовать как о получении прибыли от операционной
деятельности, так и о ее высоком качестве.
Сопоставление совокупных доходов и совокупных расходов позволяет
определить финансовый результат деятельности организации (прибыль или
убыток).
Таблица 8
Анализ соотношения доходов и расходов ГБУ «Жилищник
района Черемушки»
Показатель
2016 год
2017 год
Отклонение
(+;-) Абс.
Темпы
роста%
1. Отношение
общей суммы
доходов к
общей сумме
расходов
1,14
1,08
-0,06
-5,26
2. Отношение
доходов от
обычных видов
деятельности к
соответствующе
й сумме
0,97
0,97
0,00
0,00
63
расходов
3. Отношение
прочих доходов
к прочим
расходам
71,46
33,24
-38,22
-53,48
Наибольшее отклонение отмечается между прочими доходами и прочими
расходами (-38,22). Данное отклонение объясняется принятиями безвозмездно
движимого имущества от различных организаций на основании нормативных
актов Правительства Москвы и Префектуры Юго-западного
административного округа города Москвы. В виду начального этапа
образования, каким пришёлся 2016 год, основной поток передачи имущества
пришёлся именно на него (71,46).
Отношение совокупных доходов к совокупным расходам в 2016 г.
составило 1,14, в 2017 г. - 1,08. Таким образом, можно говорить об уменьшении
доли расходов в общем объеме доходов и расходов учреждения. Соотношение
доходов и расходов учреждения свидетельствует об увеличении прибыли
учреждения. Так, согласно налоговой декларации по налогу на прибыль
организаций, прибыль составила за 2016 год 2 239 руб., за 2017 год 10 642 346
руб. (Данные таблицы 9).
Таблица 9
Динамика изменения прибыли ГБУ «Жилищник района
Черемушки»
Показатели
2016 год
2017 год
Отклонение
Доходы
1 295 621 791
1 336 180 791
40 559 000
Доходы от реализации
1 294 962 715
1 334 012 424
39 049 709
Внереализационные доходы
659 076
2 168 367
1 509 291
Расходы
1 295 619 552
1 325 538 445
29 918 893
Расходы, уменьшающие
сумму доходов от реализации
1 290 070 691
1 319 252 328
29 181 637
Внереализационные расходы
5 548 861
6 286 117
737 256
Прибыль
2 239
10 642 346
10 640 107
64
Нужно отметить, что в виду специфики предприятия, данные для
декларации по налогу на прибыль формируются из числа КФО-2, т.е.
приносящей доход деятельности. По КФО-4 и КФО-5 прибыли быть не может в
виду того, что по данным кодам выделяются субсидии.
Анализ финансовых результатов ГБУ «Жилищник района Черемушки»
показывает увеличение всех финансовых результатов учреждения в 2017 году
по сравнению с данными прошлого года в большей или меньшей степени, что
является, безусловно, позитивным явлением.
Таким образом, анализ доходов и расходов учреждения является
довольно широким и информативным, что позволяет использовать его
результаты при принятии управленческих решений руководством организации.
Данные результаты наиболее важны для всех заинтересованных сторон,
поскольку успешное их формирование и правильное планирование позволяют
всем участникам деятельности в конечном итоге достичь своих целей.
65
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ДОХОДОВ И СОКРАЩЕНИЯ
РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ
3.1. Способы повышения доходов
Анализ доходов и расходов учреждения позволяет прийти к выводам о
необходимости разработки путей увеличения доходов и снижения затрат.
Рассматривая доходы ГБУ «Жилищник района Черемушки» необходимо
помнить, что это некоммерческая организация и увеличение доходов можно
рассматривать в части КФО-2 - приносящей доход деятельности.
В виду жесткой конкуренции развитие коммерческой деятельности не
равномерно. Значительным увеличением дохода в коммерческой деятельности
с 2017 года стало выполнение работ капитального характера в
многоквартирных домах. Данный вид деятельности благотворно сказывается не
только на развитии коммерческой деятельности, но и на общем состоянии
жилищного фонда, равно как и на улучшение отношения собственников и
нанимателей жилых и нежилых помещений в многоквартирных домах.
Таблица 10
Динамика развития коммерческой деятельности по годам
Год
Сумма дохода от
коммерческой
деятельности, руб.
в том числе
работы
капитального
ремонта
Темп роста
дохода* Тр
д
*
(%)
Темпы
прироста
Тпр
д **( %)
2016
16 202 879,28
0,00
0,0%
0,0%
2017
46 825 351,82
27 606 081,26
289,0%
189,0%
2018
43 447 621,68
26 571 637,88
92,8%
-7,2%
* Тр
З
= доход за текущий год/доход за предыдущий год*100%
** Тпр
д
= Тр
д
– 100% (может быть отрицательной при снижении дохода и
положительной при увеличении дохода)
На сегодняшний день основными направлениями развития коммерческой
деятельности ГБУ «Жилищник района Черемушки» являются:
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/8086