Дипломная работа: Доходы и расходы в деятельности организации: формирование, фактическое состояние, пути эффективного использования (на примере ГБУ «Жилищник района Черемушки»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
56
сотрудников объединенных диспетчерских служб района. Удельный вес этих
расходов в общей сумме с учетом начислений в среднем составляет 47,7%.
Вторым по значению среднего удельного веса является статья расходов
«Увеличение стоимости основных средств» - 21,5%. Удельный вес данной
статьи обоснован мероприятиями по благоустройству дворовых территорий и
территорий, прилегающих к общеобразовательным учреждениям, в частности
по данной статье отражаются расходы по устройству новых благоустроенных
территорий.
Работы, услуг по содержанию имущества имеют средний удельный вес в
14,8%. По данной статье, в части выполнения государственного задания, в
основном отражаются расходы по вывозу и утилизации отходов,
образующимися в результате уборки дворовых территорий (листва, смет, спил);
вывозу снега с дворовых территорий и объектов дорожного хозяйства;
обеспечение эксплуатации и функционирования объединенных диспетчерских
служб и расположенного в них технологического оборудования; сервисное
обслуживание коммунальной техники, находящейся на балансе ГБУ
«Жилищник»; выполнение работ по техническому обслуживанию подъемных
платформ для инвалидов и техническому обслуживанию систем
диспетчеризации и визуализации подъемных платформ для инвалидов на
территории района Черемушки и т.д.
Кроме того, имеются сопутствующие расходы по оплате коммунальных
услуг 5,3% (ком. услуги ОДС, вода на полив территории, электроэнергия на
каток и т.д.), увеличение стоимости материальных запасов 4,7% (закупка
материалов, инвентаря, спецодежды и т.д.), прочие работы, услуги 3,4%
(разработка ПСД для объектов благоустройства, монтажные и демонтажные
строительные работы, страхование коммунальной техники и т.д.), прочие
расходы 2,4% (квотирование рабочих мест, государственные пошлины за
постановку на учет и прохождение ГТО коммунальной техники, оплата
штрафов), а также услуги связи 0,2% (оплата стационарных телефонов).
57
В части субсидий на иные цели, расходы производятся в соответствии с
целями, на которые эти средства были выделены (Таблица 12).
Таблица 12
Информация о расходах понесенных ГБУ «Жилищник района
Черемушки» по освоение средств субсидий на иные цели за 2016-
2018 годы
Наименован
ие
КОС
ГУ
2016 г.
(тыс.
руб.)
Уд.
Вес
%
2017 г.
(тыс.
руб.)
Уд.
Вес
%
2018 г.
(тыс.
руб.)
Уд.
Вес
%
Заработная
плата
211
,0
0,0%
1 505,65
23,5%
4 888,12
17,9%
Начисления
на выплаты
по оплате
труда
213
,0
0,0%
454,71
7,1%
1 325,35
4,9%
Работы,
услуги по
содержанию
имущества
225
,0
0,0%
,0
0,0%
4 696,88
17,2%
Прочие
работы,
услуги
226
,0
0,0%
3 411,40
53,2%
10 866,80
39,8%
Прочие
расходы
290
,0
0,0%
,0
0,0%
1 687,79
6,2%
Увеличение
стоимости
основных
средств
310
3 215,60
100%
383,30
6,0%
3 832,0
14,0%
Увеличение
стоимости
материальны
х запасов
340
,0
0,0%
655,04
10,2%
,0
0,0%
ВСЕГО:
3 215,60
100%
6 410,10
100%
27 296,93
100%
За 2016 г. субсидии на иные цели освоены на 96,7%. Остаток средств от
конкурсных снижений составил в 2016 году 107,13 тыс. руб., из них
израсходовано в 2017 году 106,87 тыс. руб. остальное возвращено в бюджет.
58
За 2017 г. денежные средства освоены на 68,5%. Остаток средств в
размере 2 016,05 тыс. руб. возвращено в 2018 г. в бюджет города Москвы.
Средства субсидий на иные цели в 2018 г. освоены на 51,3%, остаток
средств в размере 13 298,93 тыс. руб. обременены контрактами, выполнение
работ и оплата по которым установлена в 2019 г.
Расходная часть КФО-2, представленная в таблице 13, составляет в
среднем по периодам 60% от расходов организации, без учета транзитных
средств по коммунальным услугам.
Таблица 13
Информация о расходах понесенных ГБУ «Жилищник района
Черемушки» по управлению многоквартирными домами и другой
приносящей доход деятельности за 2016-2018 годы
Наименова
ние
КО
СГУ
2016 г.
(тыс.
руб.)
Уд.
Вес
%
2017 г.
(тыс.
руб.)
Уд.
Вес
%
2018 г.
(тыс.
руб.)
Уд.
Вес
%
Заработная
плата
211
185 034,40
38,2%
199 434,52
35,9%
213 689,28
37,8%
Прочие
выплаты
212
,0
0,0%
,0
0,0%
,0
0,0%
Начисления
на выплаты
по оплате
труда
213
52 578,65
10,9%
54 856,03
9,9%
57 581,32
10,1%
Услуги связи
221
1 383,29
0,2%
607,37
0,1%
288,41
0,1%
Транспортны
е услуги
222
,0
0,0%
1 033,50
0,2%
1 043,10
0,2%
Коммунальн
ые услуги
223
48 171,70
9,9%
63 066,90
11,3%
79 873,74
14,1%
Работы,
услуги по
содержанию
имущества
225
143 222,62
29,6%
139 150,62
25,0%
117 316,14
20,7%
Прочие
работы,
услуги
226
15 794,98
3,3%
14 750,93
2,7%
19 078,47
3,4%
Прочие
расходы
290
9 129,41
1,9%
53 558,28
9,6%
44 274,25
7,8%
59
Увеличение
стоимости
основных
средств
310
5 460,55
1,1%
1 628,94
0,3%
3 314,13
0,6%
Увеличение
стоимости
материальн
ых запасов
340
23 651,71
4,9%
28 063,03
5,0%
29 358,0
5,2%
ВСЕГО:
484 427,32
100%
556 150,13
100%
565 816,85
100%
Исходя из данных таблицы 13, основной удельный вес составляют
расходы по заработной плате с начислениями 47,6%, далее работы и услуги по
содержанию имущества 25,1%, коммунальные услуги 11,8%, прочие расходы
(налоги, штрафы, квотирование и т.д.) 6,4%, увеличение стоимости
материальных запасов (закупка материалов, спецодежды, инвентаря и т.д.)
5,0%, прочие работы услуги 3,1%, увеличение стоимости основных средств
0,7%, услуги связи и транспортные услуги по 0,1%.
Итак, с учетом коммунальных услуг средние проценты соотношения
расходов составляют: 49% коммунальные услуги, проходящие по транзитному
счет; 30% расходы по приносящей доход деятельности (КФО-2); 20%
выполнение государственного задания и 1% освоение субсидий на иные цели.
Наибольшие расходы ГБУ «Жилищник района Черемушки» связаны с
приобретением коммунальных услуг.
Для выявления информации о состоянии затрат учреждения проведем
анализ структуры и динамики расходов ГБУ «Жилищник района Черемушки».
Таблица 14
Анализ структуры и динамики расходов ГБУ «Жилищник района
Черемушки» (тыс. руб.)
Показатель
2016 год
Уд.
Вес
%
2017 год
Уд.
Вес
%
Отклонен
ие (+;-)
Абс.
Темпы
роста
%
Расходы,
всего, в том
числе:
1 536 477,8
100
1 662 433,3
100
+125 955,5
+8,20
1. Оплата
383 310,9
24,95
424 332,2
25,52
+41 021,3
+10,70
60
труда и
начисления на
выплаты по
оплате труда
2.
Приобретение
работ, услуг
1 092 734,3
71,12
1 120 994,2
67,43
+28 259,9
+2,59
3.
Безвозмездные
перечисления
организациям
0
0
23 487,6
1,41
+23 487,6
0
4. Прочие
расходы
4 957,7
0,32
9 112,9
0,55
+4 155,2
+83,81
5. Расходы по
операциям с
активами
55 474,9
3,61
84 506,4
5,09
+29 031,5
+52,33
Данные таблицы 14 показывают достаточно существенные изменения
расходов ГБУ «Жилищник района Черемушки» в 2017 г. по сравнению с 2016
г.: общая сумма расходов увеличилась на 8,20%, или на 125 955,5 тыс. руб.
По сравнению 2017 года с 2016 темпы прироста расходов на
приобретение работ, услуг составили 2,59% или 28 259,9 тыс. руб. Данный
показатель прироста, по сравнению с темпами прироста по другим,
составляющим меньший объем средств, показателям, характеризует
эффективность деятельности учреждения. Эффективное снижение расходов в
учреждении достигается за счет снижений стоимости контрактов в результате
конкурсных процедур, проводимых в рамках Федеральных законов 44-ФЗ от
05.04.2013 г. и 223-ФЗ от 18.07.2011 г.
Однако надо отметить, что стоимость коммунальных услуг,
приобретаемых у ресурсоснабжающих организаций, регулируется
государством, а договора заключаются, в соответствии с вышеуказанными
федеральными законами, как с единственными поставщиками
(монополистами). Это значит, что договора, несмотря на величину их
стоимости, заключаются без проведения конкурсных процедур, а снижения
стоимости от начальной максимальной цены не производится. В виду того, что
договора заключаются по начальной максимальной цене, а тарифы на
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/8086