?1
До першої групи платників Єдиного податку відносяться:
+ фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 300 000 гривень
- фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, не використовують працю найманих осіб та обсяг доходу не перевищує 1 000 000 гривень
- фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню, та обсяг доходу яких не перевищує 150 000 гривень;
- фізичні особи - підприємці, які здійснюють роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню, не використовують працю найманих осіб або кількість таких осіб, одночасно не перевищує 10 осіб та обсяг доходу не перевищує 1 000 000 гривень;
?2
До другої групи платників Єдиного податку відносяться:
- фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість таких осіб, одночасно не перевищує 10 осіб; здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню, та обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1 000 000 гривень
- фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб,обсяг доходу не перевищує 200000 гривень
+ фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, за умови, що протягом календарного року не використовують працю найманих осіб або кількість таких осіб не перевищує 10 осіб; обсяг доходу не перевищує 1 500 000 гривень
- фізичні особи - підприємці, які протягом календарного року не використовують працю найманих осіб або кількість таких осіб не перевищує 10 осіб; обсяг доходу не перевищує 3 000 000 гривень
?3
До третьої групи платників Єдиного податку відносяться:
- фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, не використовують працю найманих осіб або їх кількість не перевищує 10 осіб; обсяг доходу не перевищує 1 000 000 гривень.
- юридичні особи – підприємці, які протягом календарного року не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах,одночасно не перевищує 10 осіб; обсяг доходу не перевищує 3 000 000 гривень;
+ фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та юридичні особи - суб'єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 5 000 000 гривень;
- юридичні особи - суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких середньооблiкова кількість працівників не перевищує 50 осіб; обсяг доходу не перевищує 3 000 000 гривень;
?4
До четвертої групи платників Єдиного податку відносяться:
+ сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків;
- фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню;
- юридичні особи - суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких середньооблiкова кількість працівників не перевищує 50 осіб;
- фізичні особи - підприємці, обсяг доходу яких не перевищує 3 000 000 гривень;
- юридичні особи - суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких середньооблiкова кількість працівників не перевищує 50 осіб; обсяг доходу не перевищує 5 000 000 гривень;
?5
Ставки єдиного податку для першої групи платників єдиного податку встановлюються:
- у межах від 1 до 5 відсотків розміру мінімальної заробітної плати;
+ у межах до 10 відсотків розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи;
- у межах до 10 відсотків розміру мінімальної заробітної плати;
- у межах від 2 до 20 відсотків розміру мінімальної заробітної плати;
?6
Ставки єдиного податку для другої групи платників єдиного податку встановлюються:
+ у межах до 20 відсотків розміру мінімальної заробітної плати;
- у межах до 20 відсотків розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи;
- у межах від 2 до 30 відсотків розміру мінімальної заробітної плати;
- у межах від 2 до 50 відсотків розміру мінімальної заробітної плати;
?7
Ставка єдиного податку для третьої групи платників єдиного податку встановлюється в розмірі:
- від 2 до 30 відсотків розміру мінімальної заробітної плати;
- 3 %, 6 % від доходу;
+ 3 %, 5 % від доходу;
- 2 %, 4 % від доходу;
?8
Податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку першої, другої та четвертої груп є:
- календарний місяць;
- календарний квартал;
+ календарний рік;
- календарний квартал або календарний рік за заявою платника;
- півріччя.
?9
Податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку третьої групи є:
- календарний місяць;
+ календарний квартал;
- календарний рік;
- календарний квартал або календарний рік за заявою платника;
- півріччя.
?10
Платники єдиного податку першої і другої груп сплачують єдиний податок шляхом:
+ здійснення авансового внеску не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця
- здійснення авансового внеску не пізніше 10 числа (включно) поточного місяця
- здійснення авансового внеску не пізніше 15 числа (включно) поточного місяця
- здійснення авансового внеску не пізніше 25 числа (включно) поточного місяця
?11
Платники єдиного податку третьої групи сплачують єдиний податок протягом:
+ 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал.
- 20 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал.
- 30 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал.
- 40 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал.
?12
Платники єдиного податку звільняються від обов'язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з таких податків і зборів:
+ податку на прибуток підприємств
+ податку на майно
+ рентної плати
- мито
?13
Для обрання або переходу на спрощену систему оподаткування суб'єкт господарювання подає до контролюючого органу:
+ заяву
- прохання
- декларацію
- звітність
?14
У заяві на перехід на єдиний податок зазначаються такі обов'язкові відомості:
+ найменування суб'єкта господарювання, код за ЄДРПОУ (для юридичної особи) або прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи - підприємця;
+ податкову адресу суб'єкта господарювання;
+ місце провадження господарської діяльності;
+ обрані суб'єктом господарювання група та ставка єдиного податку або зміна групи та ставки єдиного податку;
- статут підприємства
?15
Відповідно до якого кодексу платники єдиного податку несуть відповідальність за правильність обчислення, своєчасність та повноту сплати сум єдиного податку, а також за своєчасність подання податкових декларацій:
+ Податкового кодексу
- Кримінального кодексу
- Бюджетного кодексу
- Трудового кодексу
?16
Ставка єдиного податку 4-ї групи для ріллі сіножатей і пасовищ становить:
+ 0,95 %
- 0,45 %
- 0,50 %
- 0,37 %
?17
Ставка єдиного податку 4-ї групи для земель водного фонду становить:
+ 2,43 %
- 1,35 %
- 0,95 %
- 0,33 %
?18
Платниками єдиного податку 3 групи можуть бути юридичні особи при дотриманні наступних вимог:
+ річний об'єм доходу не повинен перевищувати 5,0 млн. грн.
- річний об'єм доходу не повинен перевищувати 3,0 млн. грн.;
- річний об'єм доходу не повинен перевищувати 1,5 млн. грн., кількість найнятих робітників - не більше 50 осіб;
- річний об'єм доходу не повинен перевищувати 1,0 млн. грн., кількість найнятих робітників - не більше 10 осіб.
?19
Основна ставка єдиного податку для платників податків - юридичних осіб 3 групи не платників ПДВ:
+ 5 %
- 4 %
- 2 %
- 6 %
?20
Основна ставка єдиного податку для платників податків – фізичних осіб 3 групи платників ПДВ:
- 4 %
- 2 %
+ 3 %
- 5 %
?21
Платниками єдиного податку не можуть бути юридичні особи:
- суб'єкти господарювання, в статутному капіталі яких сукупність частин тих, що належать юридичним особам, які є платниками єдиного податку, дорівнює 25%;
- суб'єкти господарювання, в статутному капіталі яких сукупність частин тих, що належать юридичним особам, які є платниками єдиного податку, дорівнює 15%;
+ суб'єкти господарювання, в статутному капіталі яких сукупність частин тих, що належать юридичним особам, які не є платниками єдиного податку, дорівнює або перевищує 25%;
- суб'єкти господарювання, в статутному капіталі яких сукупність частин тих, що належать юридичним особам, які не є платниками єдиного податку, дорівнює або перевищує 15%.
?22
Базою оподаткування єдиним податком для платника - юридичної особи є:
+ дохід у вигляді різниці між сумою коштів, отриманих від продажу основних засобів (які використовувались більше 12 місяців), і їх залишковою вартістю;
+ виручка від продажу основних засобів, що використовувались менше 12 місяців;
- дохід у вигляді різниці між сумою коштів, отриманих від продажу основних засобів, і їх первісною вартістю;
- дохід у вигляді різниці між сумою коштів, отриманих від продажу основних засобів, та сумою нарахованого зносу основних засобів на момент продажу.
?23
До бази оподаткування єдиним податком платника - юридичної особи не включаються:
+ суми позик, отриманих від юридичних та фізичних осіб, які не повернуті на кінець звітного періоду;
- вартість безоплатно отриманих впродовж звітного періоду товарів (робіт, послуг);
- сума отриманої винагороди посередника в разі надання ним послуг за посередницькими договорами;
- сума кредиторської заборгованості, по якій минув термін позовної давності.
?24
Платники єдиного податку-фізичні особи 1 групи можуть здійснювати:
- оптовий продаж товарів;
+ роздрібний продаж товарів з торгівельних місць на ринках;
- виробництво і продаж продукції;
- діяльність у сфері ресторанного господарства (з урахуванням обмежень).
?25
Платники єдиного податку-фізичні особи 2 групи можуть здійснювати:
- діяльність по управлінню підприємствами;
- діяльність у сфері фінансового посередництва, окрім діяльності у сфері страхування;
+ роздрібний продаж товарів;
+ діяльність у сфері ресторанного господарства (з урахуванням обмежень).
?26
Платники єдиного 3 групи податку-фізичні особи можуть здійснювати діяльність:
- по наданню в оренду житлових приміщень площею більш 100 кв. м.;
+ по наданню в оренду нежитлових приміщень площею більш 300 кв. м.;
+ по наданню в оренду житлових приміщень площею не більш 100 кв. м.;
+ по наданню в оренду земельних ділянок площею не більш 0,2 га.
?27
До бази оподаткування єдиним податком 3 групи платника – фізичної особи не включаються:
+ пасивні доходи у вигляді відсотків, дивідендів, роялті, страхові виплати і відшкодування;
- вартість безоплатно отриманих впродовж звітного періоду товарів (робіт, послуг);
- сума отриманої винагороди посередника в разі надання ним послуг за посередницькими договорами;
- сума кредиторської заборгованості, по якій минув термін позовної давності.
?28
Звільняються від сплати єдиного податку на період відпустки (не більше 1 місяця в рік) платники єдиного податку:
+ 1 і 2 групи;
- 2 і 3 груп;
- 4 групи;
- 3 і 4 груп.
?29
Основна ставка єдиного податку для платників податків - фізичних осіб 1 групи:
- до 10% від мінімальної заробітної плати за календарний місяць;
- 1% - від доходу для платників ПДВ або 10% - для неплатників ПДВ;
- 2% -20% від мінімальної заробітної плати за календарний місяць;
+ до 10% від прожиткового мінімуму для працездатної особи за календарний місяць.
?30
Основна ставка єдиного податку для платників податків - фізичних осіб 2 групи:
- 3% -5% від мінімальної заробітної плати;
- 3% - від доходу для платників ПДВ або 5% - для неплатників ПДВ;
+ до 20% від мінімальної заробітної плати за календарний місяць;
- 2% - від доходу для платників ПДВ або 20% - для неплатників ПДВ.
?31
Податковий період для визначення єдиного податку 3 групи для платників –юридичних осіб є:
- календарний місяць;
+ календарний квартал;
- півріччя;
- календарний рік.
?32
Ставки єдиного податку для платників 3 групи юридичних осіб встановлюються у подвійному розмірі відсоткових ставок:
+ до суми перевищення нормативного обсягу доходу;
+ до доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж зазначений для платників єдиного податку;
+ до доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування;
- до доходу, отриманого у безготівковій формі.
?33
Податковим періодом для визначення єдиного податку для платників податку першої та другої груп є:
- календарний місяць;
- календарний квартал;
- півріччя;
+ календарний рік.
?34
Платники єдиного податку повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги):
+ виключно в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій);
- виключно в готівковій формі;
- виключно в безготівковій формі;
- в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій) та на умовах бартеру.
?35
Ставки єдиного податку встановлюються:
+ у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, встановлено законом на 1 січня податкового року;
+ у відсотках до доходу (відсоткові ставки);
- у відсотках (фіксовані ставки) до розміру прожиткового мінімуму, встановленого законом на 1 січня податкового року;
+ у відсотках до нормативної грошової оцінки землі сільськогосподарського призначення.
?36
Сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності включається до суми оподаткованого доходу платника єдиного податку:
+ третьої групи;
- першої групи;
- другої групи;
- третьої групи, який не є платником ПДВ.
?37
Датою отримання доходу платника єдиного податку 3 групи є:
+ дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі;
+ дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг);
- дата надходження коштів платнику єдиного податку лише у готівковій формі;
- дата складання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг).
?38
Платник єдиного податку, приватний підприємець здійснює підприємницьку діяльність з використанням найманої праці, розмір єдиного податку складе:
+ залишається незмінним;
- збільшується на 50%;
- збільшується на 50% за кожного найманого робітника;
- збільшується на 50% від суми встановленого фіксованого податку з розрахунку на кожну додаткову особу.
?39
Заява до органу державної податкової служби за місцем державної реєстрації про перехід на спрощену систему оподаткування подається не пізніше, ніж за:
- 20 днів до початку наступного звітного періоду;
+ 15 днів до початку наступного звітного періоду;
- 30 днів до початку наступного звітного періоду;
- 15 днів після звітного періоду.
?40
Порядок ведення податкового обліку та звітності суб’єктами малого підприємництва, що сплачують єдиний податок, встановлюється:
- Кабінетом Міністрів України;
- Міністерством фінансів України;
+ Державною фіскальною службою України;
- Верховною Радою України.
?1
Обов’язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податку відповідно до ПКУ називається:
+ податком
- збором
- внеском
- платою
?2
Обов’язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників зборів з умовою отримання ними спеціальної вигоди відповідно до ПКУ називається:
- податком
+ збором
+ внеском
+ платою
?3
Податкова система України це:
+ сукупність загальнодержавних та місцевих податків та зборів
- обов’язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників зборів з умовою отримання ними спеціальної вигоди
- сукупність загальнодержавних податків та зборів
- обов’язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податку
?4
Загальнодержавні податки та збори встановлюються:
+ Верховною Радою України
- Фіскальною Службою України
- Кабінетом Міністрів України
- Президентом України
?5
Загальнодержавні податки та збори вводяться в дію:
- Верховною Радою України
- Фіскальною Службою України
- Кабінетом Міністрів України
+ Законами України
?6
Перелік місцевих податків та зборів встановлюється:
- сільськими, селищними та місцевими радами
+ Верховною Радою України
- Фіскальною Службою України
- Кабінетом Міністрів України
?7
Місцеві податки та збори вводяться в дію:
- Верховною Радою України
- Фіскальною Службою України
- Кабінетом Міністрів України
+ сільськими, селищними та місцевими радами
?8
До загальнодержавних податків та зборів відносять:
+ податок на прибуток підприємств
+ рентна плата
+ мито
- єдиний податок
?9
До місцевих податків та зборів відносять:
+ податок на майно
- акцизний податок
- екологічний податок
+ туристичний збір
?10
Залежно від компетенції органу, що вводить дію податкового платежу на відповідній території податки та збори поділяють на:
+загальнодержавні та місцеві
- прямі та непрямі
- податки з юридичних осіб, податки з фізичних осіб та змішані
- податки загального призначення та цільові податки
?11
Залежно від форми оподаткування податки та збори поділяють на:
- загальнодержавні та місцеві
+ прямі та непрямі
- податки з юридичних осіб, податки з фізичних осіб та змішані
- податки загального призначення та цільові податки
?12
Залежно від платника податків податки та збори поділяють на:
- загальнодержавні та місцеві
- прямі та непрямі
+ податки з юридичних осіб, податки з фізичних осіб та змішані
- податки загального призначення та цільові податки
?13
Залежно від характеру використання податки та збори поділяють на:
- загальнодержавні та місцеві
- прямі та непрямі
- податки з юридичних осіб, податки з фізичних осіб та змішані
+ податки загального призначення та цільові податки
?14
Залежно від періодичності справляння податки та збори поділяють на:
+ систематизовані та разові
- прямі та непрямі
- податки з юридичних осіб, податки з фізичних осіб та змішані
- податки загального призначення та цільові податки
?15
До елементів податку відносять:
+ ставка податку
+ податковий період
+ платники податку
- вид податку
?16
До обов’язків платника податків відносять:
+ забезпечувати збереження документів, пов’язаних з виконанням податкового обов’язку
+ стати на облік у контролюючих органах в порядку, встановленому законодавством України
- обирати самостійно, якщо інше не встановлено Кодексом, метод ведення обліку доходів і витрат
- бути присутнім під час проведення перевірок та надавати пояснення перевіряючим органам
?17
До прав платника податків відносять:
- забезпечувати збереження документів, пов’язаних з виконанням податкового обов’язку
- стати на облік у контролюючих органах в порядку, встановленому законодавством України