?362
Що таке Податок з доходу фізичних осіб (ПДФО)?
- це непрямий податок, який входить в ціну товарів (робіт, послуг) та сплачується покупцем, але його облік та перерахування до державного бюджету здійснює продавець (податковий агент)
+ загальнодержавний податок, що стягується з доходів фізичних осіб (громадян - резидентів) і не резидентів, які отримують доходи з джерел їх походження в Україні.
- це податок, який сплачується фіз. особами - підприємцями та юридичними особами, які перебувають на спрощеній системі оподаткування
- обов'язковий платіж до системи загальнообов'язкового державного соціального страхування, що справляється в Україні з метою забезпечення страхових виплат за поточними видами загальнообов'язкового державного соціального страхування
?363
Хто є платником ПДФО?
+ фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи.
+ фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні.
+ податковий агент.
- нерезидент, який отримує доходи з джерела їх походження в Україні і має дипломатичні привілеї та імунітет, встановлені чинним міжнародним договором України, щодо доходів, які він отримує безпосередньо від провадження дипломатичної чи прирівняної до неї таким міжнародним договором діяльності
?364
Ставка ПДФО у 2015 році становить?
- 10 %
- 18 %
+ 15 % ,20 %
- 12 %, 25 %
?365
В якому випадку сплачується ПДФО за ставкою 15%?
- якщо перевищено десятикратний розмір мінімальної заробітної плати
+ якщо не перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати.
- якщо перевищено двадцятикратний розмір мінімальної заробітної плати
- якщо не перевищує двадцятикратний розмір мінімальної заробітної плати
?366
В якому випадку сплачується ПДФО за ставкою 20%?
+ якщо перевищено десятикратний розмір мінімальної заробітної плати.
- якщо не перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати
- якщо перевищено двадцятикратний розмір мінімальної заробітної плати
- якщо не перевищує двадцятикратний розмір мінімальної заробітної плати
?367
Мінімальна заробітна плата станом на 1 вересня 2015 року становить?
- 1218 грн.
+ 1378 грн.
- 1358 грн.
- 1278 грн.
?368
Що таке соціальна пільга?
+ сума, на яку платник податку з доходів фізичних осіб має зменшити суму свого загального місячного оподаткованого доходу, отримуваного з джерел на території України від одного працедавця у вигляді заробітної плати
- сума доходу, яка доплачується робітнику у випадку, якщо його заробітна плата не досягне мінімального прожиткового мінімуму
- сума заробітної плати працівника, з якої не утримується ПДФО
- сума доплати для працівників ,у яких в сім’ї одна дитина
?369
При визначенні бази оподаткування ПДФО із заробітної плати вираховується єдиний соціальний внесок, сума якого визначена за ставкою :
- 5,6%
- 36%
+ 3,6%.
- 15%
?370
При визначенні бази оподаткування ПДФО із заробітної плати вираховується наступні утримання:
+ ЄСВ;
- ЄСВ, військовий збір;
- ЄСВ, військовий збір, профспілкові внески;
- військовий збір;
?371
Які обов‘язкові утримання із заробітної плати здійснюється без додаткових розпоряджень керівництва чи згоди працівника:
- профспілкові внески
+ податок на доходи фізичних осіб, єдиний соціальний та військовий збір.
- внесок позики, раніше виданої працівнику
- суми погашення допущеного браку з вини працівника.
?372
У якому випадку соціальна пільга сплачується у розмірі 100%:
+ для платника податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у розрахунку на кожну таку дитину.
- для платника податку, який утримує одну дитину віком до 18 років
- для платника податку, який утримує двох чи більше дітей старше 18 років , - у розрахунку на кожну таку дитину
- для платника податку, який утримує одну дитину, старше 18 років
?373
У якому випадку соціальна пільга сплачується у розмірі 150%:
+ є одинокою матір'ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років
+ утримує дитину-інваліда - у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років
+ є особою, віднесеною законом до першої або другої категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи
- є одинокою матір'ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником - у розрахунку на кожну дитину віком старше 18 років
?374
У якому випадку соціальна пільга сплачується у розмірі 200%:
+ Героям України, Героям Радянського Союзу, Героям Соціалістичної Праці або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави
+ колишнім в'язнем концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни або особою, визнаною репресованою чи реабілітованою
- є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів
- є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад'юнктом
?375
Який документ має подати платник податку для застосування соціальної пільги:
+ заява про застосування пільги
- заява про надання соціальної допомоги
- декларація форми 1ДФ
- податкова накладна
?376
Податкова соціальна пільга не може бути застосована до:
+ доходів платника податку, інших ніж заробітна плата
+ доходу самозайнятої особи від провадження підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності
- осіб, яким присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів
- платника податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, - у розрахунку на кожну таку дитину
?377
Що не оподатковується та не включається до загального місячного або річного оподатковуваного доходу платника податку:
+ благодійна допомога
+ гуманітарна допомога
- виграш у лотерею
- соціальна пільга
?378
Якщо база обкладення ПДФО для місячного оподатковуваного доходу не перевищує у 2015 році — 12180 грн. застосовується ставка:
+ 15%;
- 20%;
- 0%;
- 10%;
?379
Подвійний розмір ставки ПДФО, визначеної абз. 1 п. 167.1 ПКУ (30%), застосовується до доходів:
+ нарахованих як виграш чи приз (окрім виграшів, призів у лотерею) на користь резидентів або нерезидентів;
+ виграші від азартної гри;
- виграші та призи в державну та недержавну грошові лотереї;
- зарплати шахтарів — працівників, які видобувають вугілля, залізну руду, руди кольорових і рідкісних металів;
?380
1 січня 2015 року за ставкою 20% обкладаються ПДФО такі пасивні доходи:
+ проценти на поточний або депозитний (вкладний) банківський рахунок;
- дивідендів по акціях та корпоративних правах, нарахованих резидентами — платниками податку на прибуток підприємств;
+ проценти на вклад (депозит) у кредитних спілках;
- нарахованих як виграш чи приз (окрім виграшів, призів у лотерею) на користь резидентів або нерезидентів;
?381
Для дивідендів по акціях та корпоративних правах, нарахованих резидентами — платниками податку на прибуток підприємств, ставка ПДФО становить:
+ 5%
- 10%
- 30%
- 15%
?382
З 1 січня 2015 року пенсії (включаючи суму їх індексації, нараховану відповідно до закону) або щомісячне довічне грошове утримання, що одержуються із ПФУ чи бюджету, підлягають обкладенню ПДФО за ставками 15% (20%) — у частині, що перевищує:
+ 3 розміри мін. зарплати (у 2015 році — 3654 грн.);
- 2 розміри мін. зарплати (у 2015 році — 2436 грн.);
- 1 розміри мін. зарплати (у 2015 році — 1218 грн.);
- 1,5 розміри мін. зарплати (у 2015 році — 1827 грн.);
?383
Розмір 100% податкової соціальної пільги у 2015 році становить:
+ 609 грн.
- 1218 грн.
- 509 грн.
- 1378 грн.
?384
У разі якщо розмір пенсії у 2015 році не перевищує 3654 грн. ПДФО:
+ не сплачують
- сплачують за ставкою 15%
- сплачують за ставкою 20%
- сплачують за ставкою 5%
?385
Податкова соціальна пільга у 2015 році, згідно з п. 169.1 ПКУ, надається в розмірі, що дорівнює:
+ 50% розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць) для будь-якого платника податку;
- 100 % розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць) для будь-якого платника податку;
- 30 % розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць) для будь-якого платника податку;
- 70 % розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць) для будь-якого платника податку;
?386
До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку для цілей оподаткування ПДФО включаються:
+ доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту);
- суму державної та соціальної матеріальної допомоги, державної допомоги у вигляді адресних виплат та надання соціальних і реабілітаційних послуг відповідно до закону;
- винагороди і страхові виплати, які отримує платник податку з бюджетів та фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування та у формі фінансової допомоги інвалідам з Фонду соціального захисту інвалідів;
- житлові та інші субсидії або дотації;
?387
До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку для цілей оподаткування ПДФО включаються:
+ суми винагород та інших виплат, нарахованих (виплачених) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору;
- сума грошової допомоги, яка надається згідно із законом членам сімей військовослужбовців чи осіб начальницького і рядового складу органів внутрішніх справ, які загинули (безвісно пропали) або померли під час виконання службових обов'язків;
- сума державних премій України або стипендій України, призначених законом;
- сума грошової компенсації, що виплачується військовослужбовцям за належне їм для отримання жиле приміщення;
?388
До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку для цілей оподаткування ПДФО включаються:
+ доходи від продажу об'єктів майнових і немайнових прав, зокрема інтелектуальної (промислової) власності, та прирівняні до них права, доходи у вигляді сум авторської винагороди;
+ доходи у вигляді виграшів, призів;
- сума відшкодування платнику податку розміру шкоди, заподіяної йому внаслідок Чорнобильської катастрофи, у порядку та сумах, визначених законом;
- сума єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування платника податку, що вносяться за рахунок його роботодавця у розмірах, визначених законом;
?389
Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу для цілей справляння ПДФО:
+ сума відшкодування платнику податку розміру шкоди, заподіяної йому внаслідок Чорнобильської катастрофи, у порядку та сумах, визначених законом;
+ сума грошової компенсації, що виплачується військовослужбовцям за належне їм для отримання жиле приміщення;
- доходи у вигляді виграшів, призів;
- дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна у межах, що оподатковується згідно з цим розділом;
?390
Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу для цілей справляння ПДФО:
+ сума єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування платника податку, що вносяться за рахунок його роботодавця у розмірах, визначених законом;
- сума надміру витрачених коштів, отриманих платником податку на відрядження або під звіт та не повернутих у встановлені законодавством строки;
- інвестиційний прибуток від проведення платником податку операцій з цінними паперами, деривативами та корпоративними правами;
- доходи у вигляді заробітної плати, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового договору (контракту);
?391
Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу для цілей справляння ПДФО:
+ суму державної та соціальної матеріальної допомоги, державної допомоги у вигляді адресних виплат та надання соціальних і реабілітаційних послуг відповідно до закону;
+ аліменти, що виплачуються платнику податку згідно з рішенням суду або за добровільним рішенням сторін у сумах, визначених згідно із Сімейним кодексом України;
- дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду (строкове володіння та/або користування);
- кошти або майно (нематеріальні активи), отримані платником податку як хабар, викрадені чи знайдені як скарб, не зданий державі згідно із законом, у сумах, які визначені обвинувальним вироком суду незалежно від призначеної ним міри покарання;
?392
Платниками податку на прибуток є резиденти:
+ суб’єкти господарювання - юридичні особи, які провадять господарську діяльність як на території України, так і за її межами, крім юридичних осіб, визначених пунктами;
- будь-яка особа, що провадить або планує провадити господарську діяльність і реєструється за своїм добровільним рішенням як платник податку у порядку;
+ управитель фонду операцій з нерухомістю, який здійснює із довірчого управління, що здійснюється таким управителем через фонд;
+ Національний банк України здійснює розрахунки з Державним бюджетом України відповідно до Закону України "Про Національний банк України".
?393
Платниками податку на прибуток є нерезиденти:
+ юридичні особи, які утворені в будь-якій організаційно-правовій формі та отримують доходи з джерелом походження з України, за винятком установ та організацій, що мають дипломатичні привілеї або імунітет згідно з міжнародними договорами України;
- будь-яка особа, що зареєстрована або підлягає реєстрації як платник податку;
+ постійні представництва нерезидентів, які отримують доходи із джерелом походження з України або виконують агентські (представницькі) та інші функції стосовно таких нерезидентів чи їх засновників;
- податковий агент;
?394
Не є платниками податку на прибуток:
+ неприбуткові підприємства, установи та організації;
- особа, що веде облік результатів діяльності за договором про спільну діяльність без утворення юридичної особи;
- нерезидент, який отримує доходи з джерела їх походження в Україні і має дипломатичні привілеї та імунітет, встановлені чинним міжнародним договором України;
+ суб’єкти господарювання, що застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності;
?395
Об’єктом оподаткування податком на прибуток є:
+ прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства;
+ дохід за договорами страхування;
- загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід;
+ дохід (прибуток) нерезидента, що підлягає оподаткуванню;
?396
Що є базою оподаткування податку на прибуток?
- загальний оподатковуваний дохід
- чистий річний оподатковуваний дохід
+ грошове вираження об’єкту оподаткування
- загальний місячний оподатковуваний дохід
?397
Основна ставка податку на прибуток:
- 20 %
- 15 %
+ 18 %
- 10 %
?398
При отриманні доходу внаслідок виконання договорів з інших видів страхової діяльності разом із ставкою на прибуток встановлюється ставка на дохід у розмірі:
- 4 %
- 0 %
+ 3 %
- 10 %
?399
При отриманні доходу внаслідок виконання договорів з довгострокового страхування життя, договорами добровільного медичного страхування та договорами страхування у межах недержавного пенсійного забезпечення, зокрема договорів страхування додаткової пенсіїі разом із ставкою на прибуток встановлюється ставка на дохід у розмірі:
- 4 %
+ 0 %
- 3 %
- 10 %
?400
Під час провадження букмекерської діяльності, діяльності з випуску та проведення лотерей, азартних ігор (у тому числі казино) одночасно із ставкою податку на прибуток, визначеною у пункті 136.1 цієї статті, ставка податку на дохід встановлюється у розмірі:
- 15 % від доходу, отриманого від діяльності з випуску та проведення лотерей, азартних ігор з використанням гральних автоматів;
+ 10 % від доходу, отриманого від діяльності з випуску та проведення лотерей, азартних ігор з використанням гральних автоматів;
+ 18 % від доходу, отриманого від букмекерської діяльності, азартних ігор (у тому числі казино), крім доходу, отриманого від азартних ігор з використанням гральних автоматів, зменшеного на суму виплачених виплат гравцю;
- 10 % від доходу, отриманого від букмекерської діяльності, азартних ігор (у тому числі казино), крім доходу, отриманого від азартних ігор з використанням гральних автоматів, зменшеного на суму виплачених виплат гравцю.
?401
Податковим (звітним) періодом є:
- календарний квартал;
- календарний місяць;
+ календарний рік;
- календарний тиждень.
?402
Податковий (звітний) рік для платників податків починається з:
+ першого календарного дня податкового (звітного) року і закінчується останнім календарним днем податкового (звітного) року;
- другого календарного дня податкового (звітного) року і закінчується останнім календарним днем податкового (звітного) року;
- п’ятого календарного дня податкового (звітного) року і закінчується останнім календарним днем податкового (звітного) року;
- третього календарного дня податкового (звітного) року і закінчується останнім календарним днем податкового (звітного) року;
?403
Для виробників сільськогосподарської продукції річний податковий (звітний) період, починається з:
- 30 липня поточного звітного року і закінчується 30 червня наступного звітного року;
+ 1 липня поточного звітного року і закінчується 30 червня наступного звітного року;
- 10 липня поточного звітного року і закінчується 30 червня наступного звітного року;
- 2 липня поточного звітного року і закінчується 30 червня наступного звітного року.
?404
Облік податку на прибуток ведеться на рахунку:
- 642;
- 643;
+ 98;
- 644.
?405
Нарахування податку на прибуток відображається:
- Дт – 99; Кт – 641;
+ Дт – 98; Кт – 641;
- Дт – 641; Кт – 98;
- Дт – 98; Кт – 642.
?406
Для цілей оподаткування податком на прибуток до підприємств, основною діяльністю яких є виробництво сільськогосподарської продукції, належать підприємства, дохід яких від продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва за попередній податковий (звітний) рік:
+ перевищує 50 % загальної суми доходу;
- перевищує 40 % загальної суми доходу;
- перевищує 60 % загальної суми доходу;
- перевищує35 % загальної суми доходу.
?407
Сплата податку на прибуток в обліку відображається:
- Дт – 311; Кт – 641;
+ Дт – 641; Кт – 311;
- Дт – 642; Кт – 641;
- Дт – 642; Кт – 311.
?408
Податкова різниця це:
+ різниця, яка виникає між оцінкою і критеріями визнання доходів, витрат, активів, зобов'язань за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку та доходами і витратами, визначеними податковим законодавством;
- різниця, між доходами та витратами підприємства;
- різниця, яка виникає між оцінкою і критеріями визнання податкового зобов’язання;