Материал: Фінансова грамотність
55
§
5.
ЩО
ТАКЕ
ПОДАТКИ
І
ДЛЯ
ЧОГО
ВОНИ
ПОТРІБНІ
Прямі
податки
встановлюються
відносно
платників
і
сплачуються
безпосередньо
з
прибутку
або
майна
.
Їх
розмір
залежить
від
розміру
об
’
єкта
оподаткування
.
Кінцевим
платником
прямих
податків
є
той
,
хто
одержує
дохід
або
володіє
майном
.
Так
,
громадяни
сплачують
податок
на
доходи
фізичних
осіб
,
величина
якого
залежить
від
величини
отриманого
доходу
.
Власник
будинку
сплачуватиме
податок
на
нерухомість
.
Власник
земельної
ділянки
–
плату
за
землю
.
До
прямих
податків
відносимо
і
податок
на
прибуток
підприємств
.
Непрямі
податки
включаються
в
ціну
товару
або
послуги
.
Таким
чином
,
в
абсолютному
розмірі
їх
більше
платить
той
,
хто
більше
споживає
.
Ми
не
завжди
усвідомлюємо
,
що
сплачуємо
непрямі
податки
.
При
купівлі
будь
-
якого
товару
в
магазині
ви
отримуєте
фіскаль
-
ний
чек
,
де
,
крім
ціни
товару
(
наприклад
,
морозива
),
вказується
також
розмір
сплаченого
податку
на
додану
вартість
(
ПДВ
).
До
непрямих
податків
можна
також
віднести
акцизний
податок
і
мито
.
Акцизний
податок
–
податок
на
виробництво
та
споживання
деяких
високоприбуткових
і
монопольних
видів
товарів
,
що
мають
високий
попит
(
наприклад
,
сигарети
,
спиртні
напої
,
бензин
).
Мито
–
податок
на
імпортні
,
експортні
і
транзитні
товари
,
які
перетинають
кордони
країни
;
сплачується
усіма
,
хто
здійснює
зовнішньоекономічні
операції
(
наприклад
,
при
ввезенні
автомобілів
–
мито
сплачується
залежно
від
об
’
єму
двигуна
;
сировини
,
зокрема
,
зерна
,
олії
,
цукру
тощо
).
Різноманітні
види
податків
та
методи
їх
вираховування
становлять
податкову
систему
.
Уряд
кожної
країни
законодавчо
встановлює
,
які
саме
податки
,
у
якому
розмірі
та
в
якій
формі
стягуються
з
підприємств
,
організацій
чи
громадян
.
?
Які
особливості
стягнення
податків
в
Україні
Основним
нормативним
документом
,
який
регулює
податкові
відносини
в
нашій
державі
,
є
Податковий
кодекс
України
.
У
ньому
визначено
перелік
податків
і
зборів
,
які
діють
в
Україні
,
а
також
розміри
податкових
ставок
та
терміни
сплати
податків
.
Відповідно
до
Податкового
кодексу
в
Україні
стягуються
загально
-
державні
та
місцеві
податки
і
збори
.
Загальнодержавні
податки
і
збори
встановлюються
Верховною
Радою
України
та
стягуються
в
обов
’
язковому
порядку
на
всій
території
України
!
!
56
Розділ
3.
ПОДАТКИ
І
ПОДАТКОВА
КУЛЬТУРА
незалежно
від
того
,
до
якого
бюджету
вони
зараховуються
–
державного
чи
місцевого
.
До
основних
загальнодержавних
податків
та
зборів
відносять
податок
на
прибуток
підприємств
,
акцизний
податок
,
податок
на
доходи
фізичних
осіб
,
податок
на
додану
вартість
,
збір
за
першу
реєстрацію
транспортного
засобу
,
плату
за
землю
,
мито
,
екологічний
податок
та
інші
.
У
попередній
темі
цього
навчального
посібника
ми
розглядали
планування
значних
фінансових
подій
,
до
яких
можна
віднести
і
придбання
автомобіля
.
Купуючи
дорогі
речі
,
слід
ураховувати
не
лише
те
,
як
позначаться
такі
витрати
на
сімейному
бюджеті
,
а
й
узяти
до
уваги
,
що
такі
покупки
тягнуть
за
собою
також
і
податкові
зобов
’
язання
.
Основними
місцевими
податками
і
зборами
є
:
•
податок
на
нерухомість
–
сплачується
із
житлової
площі
об
’
єкта
житлової
нерухомості
,
що
перебуває
у
приватній
власності
фізич
-
них
осіб
;
•
єдиний
податок
–
сплачують
малі
підприємства
і
фізичні
особи
–
підприємці
,
які
мають
невисокі
прибутки
;
•
збір
за
місця
для
паркування
транспортних
засобів
–
визначається
і
встановлюється
місцевими
радами
;
•
туристичний
збір
–
сплачується
за
тимчасове
перебування
на
території
міста
або
селища
,
де
за
рішенням
місцевої
ради
встановлено
туристичний
збір
(
як
правило
,
регіони
з
розвиненою
курортно
-
рекреаційною
інфраструктурою
,
які
відвідує
велика
кількість
туристів
).
Механізм
і
порядок
сплати
місцевих
податків
та
зборів
встановлюється
органами
місцевого
самоврядування
(
сільськими
,
селищними
,
міськими
радами
)
з
урахуванням
граничних
розмірів
та
ставок
,
закріплених
у
Податковому
кодексі
України
.
Також
слід
згадати
,
що
контроль
за
правильністю
і
своєчасністю
сплати
податків
в
Україні
покладається
на
Державну
податкову
службу
України
,
прикордонні
й
митні
органи
та
Пенсійний
фонд
України
.
?
Чому
ми
повинні
сплачувати
податки
Страшно
навіть
уявити
,
який
безлад
розпочнеться
,
якщо
люди
перестануть
сплачувати
податки
!
Держава
позбудеться
всіх
засобів
,
за
рахунок
яких
вона
утримує
армію
,
правоохоронні
органи
,
апарат
управління
,
навчальні
заклади
,
дитячі
садки
,
лікарні
...
На
вулицях
та
проспектах
увечері
перестане
горіти
світло
,
ніхто
не
буде
прибирати
сміття
біля
будинку
,
!
57
§
5.
ЩО
ТАКЕ
ПОДАТКИ
І
ДЛЯ
ЧОГО
ВОНИ
ПОТРІБНІ
зупиниться
громадський
транспорт
,
зрештою
країна
виявиться
беззахисною
і
нездатною
боротися
зі
злочинністю
,
а
економіка
залишиться
без
тієї
підтримки
,
яка
необхідна
для
її
зростання
та
розвитку
.
Саме
через
це
на
кожного
громадянина
України
Конституцією
покладено
обов
’
язок
сплачувати
податки
і
збори
в
порядку
та
розмірах
,
установлених
законом
.
Адже
сплативши
податки
,
ми
робимо
своєрідні
інвестиції
в
майбутнє
,
забезпечуємо
соціальну
стабільність
і
створюємо
прийнятні
умови
не
тільки
для
свого
життя
,
а
й
для
життя
всіх
членів
суспільства
.
ЦЕ
ЦІКАВО
!
Найбільший
позов
на
суму
5 371 220
фунтів
стерлінгів
було
пред
’
явлено
за
несплату
прибуткового
податку
банкірові
з
Великобританії
Ніколасу
ван
Хоогстратену
.
Мафіозі
всіх
часів
i
народів
,
одного
з
найбагатших
людей
у
США
статок
Капоне
1927
року
становив
100
млн
дол
.,
за
іронією
долі
було
засуджено
не
за
криваві
діяння
,
а
за
несплату
податків
.
Аль
Капоне
визнав
5 000
випадків
ухилення
від
сплати
податків
.
За
американськими
законами
,
він
міг
отримати
25 000
років
тюремного
ув
’
язнення
.
Суд
виніс
більш
м
’
який
вирок
.
За
приховування
доходів
у
період
з
1925
до
1929
рр
.
мафіозі
отримав
одинадцять
років
в
’
язниці
,
50 000
доларів
штрафу
,
оплатив
30 000
доларів
судових
витрат
.
Ще
до
суду
Аль
Капоне
добровільно
за
несплату
податків
виплатив
державі
як
компенсацію
5
млн
дол
.
Ухилення
від
сплати
податків
несе
за
собою
адміністративну
і
кримінальну
відповідальність
(
детальніше
див
.
Глави
11
і
12
Податкового
кодексу
України
).
Таким
чином
,
податкове
законодавство
є
своєрідною
економічною
конституцією
держави
.
Чітко
дотримуючись
його
,
ми
фактично
фінансуємо
майбутнє
.
ПІДСУМКИ
1.
Податки
–
це
обов
’
язкові
платежі
,
які
сплачують
громадяни
та
підприємства
на
користь
держави
.
Різноманітні
види
податків
та
методи
їх
вираховування
становлять
податкову
систему
.
Уряд
кожної
країни
законодавчо
встановлює
,
які
саме
податки
,
у
якому
розмірі
та
в
якій
формі
стягуються
з
підприємств
,
організацій
чи
громадян
.
!
58
Розділ
3.
ПОДАТКИ
І
ПОДАТКОВА
КУЛЬТУРА
2.
Основними
елементами
податку
є
суб
’
єкт
податку
,
об
’
єкт
податку
,
ставка
податку
та
податкова
пільга
.
3.
Найпоширенішим
є
поділ
податків
на
прямі
і
непрямі
.
Прямі
податки
встановлюються
відносно
платників
та
сплачуються
безпосередньо
з
прибутку
або
майна
.
Непрямі
податки
включаються
в
ціну
товару
або
послуги
.
4.
Контроль
за
правильністю
і
своєчасністю
сплати
податків
в
Україні
покладається
на
Державну
податкову
службу
України
,
митні
органи
та
Пенсійний
фонд
України
.
Основним
нормативним
документом
,
який
регулює
податкові
відносини
в
Україні
,
є
Податковий
кодекс
України
.
5.
На
кожного
громадянина
України
Конституцією
покладений
обов
’
язок
сплачувати
податки
і
збори
в
порядку
і
розмірах
,
уста
-
новлених
законом
.
Ухилення
від
сплати
податків
тягне
за
собою
адміністративну
та
кримінальну
відповідальність
.
ЗАПИТАННЯ
ДЛЯ
ПЕРЕВІРКИ
ЗНАНЬ
1.
Що
таке
податки
?
2.
Наскільки
важливими
для
суспільства
є
податки
?
3.
Назвіть
основні
складові
елементи
податків
?
4.
Які
розрізняють
види
податкових
ставок
?
5.
Яка
різниця
між
прямими
і
непрямими
податками
?
6.
Які
податки
та
збори
в
Україні
відносяться
до
загальнодержавних
,
а
які
–
до
місцевих
?
7.
На
які
органи
покладено
функції
контролю
у
сфері
оподаткування
в
Україні
?
8.
Який
нормативно
-
правовий
документ
регулює
податкові
відносини
в
Україні
?
9.
Яку
відповідальність
несуть
платники
податків
за
несплату
своїх
податкових
зобов
’
язань
?
10.
Чому
так
важливо
бути
законослухняним
платником
податків
?
ЗАПИТАННЯ
ДЛЯ
ОБГОВОРЕННЯ
1.
Для
чого
потрібні
податки
?
2.
Які
позитивні
і
негативні
сторони
податків
?
3.
Куди
повинні
спрямовуватися
податки
?
4.
Чому
ми
повинні
платити
податки
з
власних
доходів
?
5.
Чи
повинні
багаті
платити
більше
податків
?
59
§
5.
ЩО
ТАКЕ
ПОДАТКИ
І
ДЛЯ
ЧОГО
ВОНИ
ПОТРІБНІ
СЛОВНИК
ОСНОВНИХ
ТЕРМІНІВ
Загальнодержавні
податки
і
збори
–
це
податки
,
які
встановлюються
Верховною
Радою
України
та
стягуються
в
обов
’
язковому
порядку
на
всій
території
України
незалежно
від
того
,
до
якого
бюджету
вони
зараховуються
–
державного
чи
місцевого
.
Місцеві
податки
та
збори
–
податки
,
механізм
і
порядок
сплати
яких
встановлюється
органами
місцевого
самоврядування
(
сільськими
,
селищними
,
міськими
радами
)
з
урахуванням
граничних
розмірів
та
ставок
,
закріплених
у
Податковому
кодексі
України
.
Непрямі
податки
–
податки
,
які
включаються
в
ціну
товару
або
послуги
.
Об
’
єкт
податку
–
дохід
,
продукція
або
майно
,
з
яких
нараховується
податок
.
Податки
–
обов
'
язкові
платежі
,
які
сплачують
громадяни
і
підпри
-
ємства
на
користь
держави
.
Податкова
пільга
–
повне
або
часткове
звільнення
від
сплати
податків
.
Податок
на
додану
вартість
(
ПДВ
) –
частина
новоствореної
вартості
,
що
сплачується
до
державного
бюджету
на
кожному
етапі
виробництва
товарів
,
виконання
робіт
,
надання
послуг
.
Прямі
податки
–
податки
,
що
встановлюються
відносно
платників
та
сплачуються
безпосередньо
з
прибутку
або
майна
.
Ставка
податку
–
розмір
податку
,
який
припадає
на
одиницю
оподаткування
.
Суб
’
єкт
податку
–
особа
,
на
яку
законом
покладено
обов
’
язок
сплачувати
податок
.