Дипломная работа: Финансовая устойчивость деятельности банка, ее анализ (на примере ООО Хоум Кредит энд Финанс Банк)

Таблица 2.- Расчет факторных влияний на экономическую отдачу собственного капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Таким образом, снижение экономической отдачи капитала в 2006 г. было вызвано в большей степени снижением эффективности использования активов, этот фактор оказал отрицательное воздействие и в 2007 - 2008 г.г. Однако значительное увеличение прибыльности в 2007 г., а также увеличение маржи прибыли и мультипликатора капитала в совокупности способствовали увеличению экономической отдачи капитала в 2007 - 2008 г.г.

Оценим мультипликативный эффект капитала (табл. 3), то есть определим эффективность структуры совокупного капитала банка.

Таблица 3.-Расчет мультипликативного эффекта капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Анализ данных таблицы 3. показывает, что мультипликативный эффект капитала (МЭК) положителен, следовательно: структуру капитала банка можно считать эффективной - достигнута сбалансированность между собственным и заемным капиталом. Но банк недостаточно эффективно использует мультипликативный эффект, поскольку на протяжении всего анализируемого периода величина мультипликатора капитала была ниже оптимального значения (8 единиц). Очевидно, что банк обладает значительными возможностями для привлечения дополнительных денежных и финансовых ресурсов без ущерба для его устойчивости, однако не привлекает их, недополучая тем самым возможный доход (прибыль). Возможно, недостаточная величина мультипликатора капитала обусловлена и экономической ситуацией в стране, которая не позволяла банку проводить более активную деятельность и реализовать более рискованную, с точки зрения менеджмента банка, стратегию. Следует, однако, отметить, что мультипликатор капитала в течение последних трех лет имел тенденцию к росту, поэтому можно предположить, что менеджмент банка предпринимает определенные шаги по интенсификации деятельности. Оценим эффективность управления активами и пассивами, для этого рассчитаем добавленную стоимость капитала (табл. 4).

Таблица 4.-Расчет добавленной стоимости капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Анализ данных таблицы 4. показывает, что величина добавленной стоимости, создаваемой собственным капиталом ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», на протяжении всего исследуемого периода, была значительно больше нуля (минимально допустимого значения), то есть величина дохода, получаемого банком на совокупный капитал, была выше величины дохода, выплачиваемого по привлеченному капиталу клиентам.

Учитывая рост показателей добавленной стоимости и нормы прибыли в анализируемом периоде, можно рекомендовать банку расширять свои финансовые операции и принимать к осуществлению все прибыльные проекты.

Оценим динамику объема прибыли по видам деятельности (табл. 5). На протяжении рассматриваемого периода прибыль банка в значительной части была образована за счет операционной прибыли, за анализируемый период она в среднем составила 189% от конечной чистой прибыли банка. Доля прибыли от операций с ценными бумагами была незначительна (в среднем 4,87%) и также имела тенденцию к росту. Прибыль от операций с иностранной валютой имела тенденцию к снижению и в среднем составила 16,86% чистой прибыли банка.

Таблица 5.-Расчет динамики объема прибыли ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

Оценим общее финансовое состояние ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» с точки зрения сбалансированности прибыльности и ликвидности: на основе агрегированного баланса банка и счета прибылей и убытков произведем расчет показателей состояния активов и пассивов банка, показателей ликвидности и эффективности деятельности.

Анализируя данные, можно сделать следующие выводы об эффективности деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»:

- величина собственного капитала банка более чем достаточна для обеспечения его устойчивости, но доля стержневого капитала снизилась за 2006-2007 г.г. с 0,99 до 0,58 за счет роста доли дополнительного капитала из-за значительной переоценки основных средств (возможно, за счет переоценки имеющейся вычислительной техники, амортизация которой составляет 25% в год), а в 2008 г. тренд сменился на противоположный;

- банк ведет агрессивную кредитную политику - неоправданно опасную деятельность, хотя доля просроченных кредитов мала; учитывая, что на межбанковском кредитном рынке ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» является банком-кредитором, то такая политика допустима; однако, можно провести диверсификацию активов в сторону увеличения доли вложений в ликвидные ценные бумаги;

- доля доходных активов в структуре активов растет, но меньше оптимального значения, снижаются также показатели доли прибыли в активах и в доходах; это связано с проведенной банком в 2006 г. акции беспрецедентного снижения тарифов на услуги для юридических лиц (бесплатное расчетное обслуживание в объеме остатка средств на расчетном счете клиента на начало операционного дня), что было обусловлено необходимостью поддержания конкурентоспособности банка на региональном уровне;

- риск текущей ликвидности подтверждается при анализе структуры банковского портфеля - не соблюдаются принципов построения оптимальной модели банка на основе портфельных ограничений: мультипликатор капитала ниже 8; сумма онкольных обязательств не покрывается суммой первичных и вторичных ликвидных активов (на 34,7 млн. руб. в 2005 г., на 77,6 млн. руб. в 2006 г., на 165,8 млн. руб. в 2007 г. и на 260,4 млн. руб. в 2008 г.), хотя следует отметить, что, несмотря на увеличение разрыва в абсолютном значении, темп его роста ежегодно снижается (с 223,7% в 2006 г. до 157,1% в 2008 г.); сумма срочных обязательств меньше величины выдаваемых кредитов (на 61,5 млн. руб. в 2005 г., на 116,2 млн. руб. в 2006 г., на 210,3 млн. руб. в 2007 г. и на 328,0 млн. руб. в 2008 г.), причем аналогично предыдущему случаю темпы роста разрыва также снижаются (с 188,7% в 2006 г. до 155,9% в 2008 г.).

Банк обладает финансовой устойчивостью, осуществляет сбалансированное управление активными и пассивными операциями по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов. Хотя следует отметить, что в течение рассматриваемых периодов банк вел агрессивную кредитную политику, что повышает риск его деятельности.

Рост удельного веса доходных активов свидетельствует об эскалации деловой активности банка и расширении собственной рыночной ниши. Величина доходных активов до 2008 г. была ниже 70%, поэтому банк принял меры по повышению эффективности использования активов, и в 2009 г. доля доходных активов составила 74%. В пользу дальнейшей активизации деятельности банка в направлении повышения эффективности управления пассивами свидетельствует снижение показателей эффективности использования заемных средств и эффективности использования привлеченных средств.

Банк обладает высоким уровнем рентабельности деятельности. Рентабельность дохода составила в 2009 г. 60% (это говорит о способности менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор - рыночный уровень процентной ставки). Рентабельность общего капитала составляет 3% и ее значение не имеет резких колебаний, что говорит об оптимальной структуре активов банка.

Колебание показателя рентабельности собственных средств было следствием образования излишних непроизводительных накоплений, а также влиянием рыночной конъюнктуры, но в 2008 г. она возросла, что свидетельствует об увеличении мобильных средств, вовлекаемых банком в оборот. Общая рентабельность капитала в течение рассматриваемого периода имела тенденцию к снижению, что говорит об уменьшении числа оборотов текущих активов за единицу времени. Следует отметить снижение показателя доходности активов, приносящих доход, но это в большей степени связано с экономической ситуаций в стране.

В таблице 6. представлена сравнительная характеристика статей бухгалтерского баланса за 10 месяцев 2009 г.

Таблица 6.- Сравнительная характеристика статей бухгалтерского баланса за 10 месяцев 2009 г.