|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 9.14 |
|
|
|
Анализ безубыточности многопродуктового производства |
|
|
|||||
|
|
|
|
за 2019 год |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показа- |
|
|
Анкерный |
|
Шпилька |
Прочие |
|
|
|
Евровинт |
Шайба |
Хомут |
метриче- |
|
Всего |
|||
|
тель |
|
|
болт |
|
ская |
товары |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
реализа- |
627821 |
1006022 |
620200 |
547995 |
124259 |
49220 |
|
2975517 |
|
ции, шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доля в |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
общей |
0,21 |
0,34 |
0,21 |
0,18 |
0,04 |
0,02 |
|
1,00 |
|
реализа- |
|
|||||||
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цена, р. |
182,75 |
80,625 |
118,25 |
102,985 |
79,0125 |
64,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Удель- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ные пе- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ремен- |
155,33 |
68,53 |
100,51 |
87,53 |
67,160 |
54,825 |
|
|
|
ные за- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
траты, р |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вклад |
27,412 |
12,09 |
17,73 |
15,44 |
11,851 |
9,675 |
|
|
|
на 1 шт |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от про- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дажи |
114734352,3 |
81110491,5 |
73338703,8 |
56435240,3 |
9817985,75 |
3174670,66 |
|
338611444,3 |
|
продук- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ции, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
Окончание табл. 9.14
|
Показа- |
Евровинт |
Шайба |
Анкерный |
Хомут |
Шпилька |
Прочие |
Всего |
|
тель |
болт |
метрическая |
товары |
||||
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переменные |
30638410,9 |
49095022 |
30266502,2 |
26742780,5 |
6063965,87 |
2401978,51 |
145208660 |
|
затраты, р |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Валовая |
84095941,35 |
32015469,5 |
43072201,5 |
29692459,9 |
3754019,88 |
772692,15 |
193402784,3 |
|
маржа, р. |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Постоянные |
|
|
|
|
|
|
46504920 |
|
затраты,р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль, р |
|
|
|
|
|
|
30470020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
101 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Средний |
19,03 |
19,03 |
19,03 |
19,03 |
19,03 |
19,03 |
|
|
вклад |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Точка без- |
|
|
|
|
|
|
|
|
убыточности, |
515625 |
826238 |
509366 |
450064 |
102053 |
40424 |
|
|
шт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Порог рента- |
94230439,68 |
66615421,9 |
60232512,4 |
46349828,2 |
8063436,07 |
2607332,56 |
|
|
бельности, р. |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЗФП абс, р. |
20503912,57 |
14495069,6 |
13106191,3 |
10085412,2 |
1754549,68 |
567338,102 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЗПФ отн, % |
17,87 |
17,87 |
17,87 |
17,87 |
17,87 |
17,87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приведем пример расчета основных показателей за 2018 год для первого продукта (евровинт):
Вклад на 1 шт. = 170 - 144,5 = 25,5 р. Валовая маржа = 123850000 - 21706285,1 =
= 102143714,9 р.
Рассчитаем средний вклад:
Средний вклад = (27,41 × 114734352,3 + 12,09 × × 81110491,5 + 17,73 × 73338703,8 + 15,44 × 56435240,3 +
+ 11,851 × 9817985,75 + 9,675 × 3174670,66)/338611444,3 = = 19,03 р.
Тб(евровинт) = (46504920 × 0,21)/19,03 = 515625 шт. ПР(евровинт) = 515625 × 182,75 = 94240439,68 р. ЗФП абс(евровинт) = 114734352,3 - 94240439,68 =
= 20503912,57р.
ЗПФ отн.(евровинт) = 20503912,57/114734352,3 × 100 = = 17,87%
Аналогично предыдущим расчетам проведем анализ безубыточности в 2019 году.
При прогнозировании объема продаж мы учитываем темп изменения спроса в 2018 году, он равен повышению на 3%, в результате получаем:
Евровинт Vр = 1,03 × 627821 = 646656 шт.
Шайба Vр = 1,03 × 1006022 = 1036202 шт. Анкерный болт Vр = 1,03 × 620200 = 638806 шт. Хомут Vр = 1,03 × 547995 = 564435 шт.
Шпилька метрическая Vр = 1,03 × 124259 = 127986 шт. Прочие товары Vр = 1,03 × 49220 = 50696 шт.
При прогнозировании цены мы учитываем инфляцию на 2019 год, которая будет предположительно равна 7 %:
Евровинт Ц = 1,07 × 182,75 = 195,54 р. Шайба Ц = 1,07 × 80,625 = 86,27 р. Анкерный болт Ц = 1,07 × 118,25 = 126,53 р. Хомут Ц = 1,07 × 102,985 = 110,19 р.
Шпилька метрическая Ц = 1,07× 79,0125 = 84,54 р. Прочие товары Ц =1,07 × 64,5 = 69,02 р.
102
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 9.15 |
|
|
|
Анализ безубыточности многопродуктового производства за 2018 год |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Анкерный |
|
Шпилька |
Прочие |
|
|
|
Показатель |
|
Евровинт |
Шайба |
Хомут |
метриче- |
Всего |
|
||
|
|
болт |
товары |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
ская |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем реа- |
|
646656 |
1036202 |
638806 |
564435 |
127986 |
50696 |
3064782 |
|
|
лизации, шт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цена, р. |
|
195,54 |
86,27 |
126,53 |
110,19 |
84,54 |
69,02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103 |
Удельные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
переменные |
|
166,21 |
73,33 |
107,55 |
93,66 |
71,86 |
58,66 |
|
|
|
|
затраты, р |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вклад на 1 |
|
29,33 |
12,94 |
18,98 |
16,53 |
12,68 |
10,35 |
|
|
|
шт |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выручка от |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продажи |
|
126448729,6 |
89391872,68 |
80826585,4 |
62197278,38 |
10820402,1 |
3498804,535 |
373183672,7 |
|
|
продукции, |
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
103
|
|
|
|
|
|
|
Окончание табл. 9.15 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Анкер- |
|
Шпилька |
Прочие |
|
|
|
Показатель |
Евровинт |
Шайба |
Хомут |
метриче- |
Всего |
|
||
|
ный болт |
товары |
|
||||||
|
|
|
|
|
|
ская |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переменные |
34685744,14 |
55580473,1 |
34264706,32 |
30275501,05 |
6865015,589 |
2719279,806 |
164390720 |
|
|
затраты, р |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Валовая |
91762985,48 |
33811399,59 |
46561879,08 |
31921777,33 |
3955386,506 |
779524,7296 |
208792952,7 |
|
|
маржа, р. |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Постоянные |
|
|
|
|
|
|
47058270 |
|
|
затраты,р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль, р |
|
|
|
|
|
|
43611270 |
|
104 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Средний |
20,37 |
20,37 |
20,37 |
20,37 |
20,37 |
20,37 |
|
|
|
|
вклад |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Точка без- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
убыточности, |
487437 |
781070 |
481520 |
425460 |
96474 |
38214 |
|
|
|
шт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Порог рента- |
95314683,5 |
67381918,96 |
60925565,88 |
46883143,24 |
8156216,39 |
2637333,312 |
|
|
|
бельности, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЗФП абс, р. |
31134046,12 |
22009953,72 |
19901019,53 |
15314135,14 |
2664185,705 |
861471,223 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЗПФ отн, % |
24,622 |
24,622 |
24,622 |
24,622 |
24,622 |
24,622 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
104