Материал: Глава 9

5. Налоговые сборы должны быть умеренными. Высокие налоговые ставки могут снижать экономическую активность домашних хозяйств и предприятий, приводить к уменьшению доходов государства, стимулировать развитие теневой экономики.

Основные термины и понятия

Налоги

Источники налогов

Объекты налогообложения

Общегосударственные и местные налоги

Налоговая ставка

Адвалерные и специфические налоговые ставки

Пропорциональное, прогрессивное и регрессивное

налогообложение

Прямые и косвенные налоги

Подоходный налог

Налог на прибыль

Налог на добавленную стоимость

Акцизный сбор

Целевые налоги (социальные платежи)

Безналичный и декларационный способы взимания налогов

Теневая экономика

Кривая Лаффера

Функции финансовой системы

Автоматические стабилизаторы

Дискреционная финансовая политика

Дефицит государственного бюджета

Уровень дефицита государственного бюджета

Государственный долг Упражнения

Упражнение 1. Для каждого из приведенных ниже утверждений подберите правильный термин или понятие.

1. Обязательные платежи домашних хозяйств и предприятий в бюджет государства.

2. Политика сознательного изменения налоговых ставок и бюджетных расходов с целью достижения стабильного развития национальной экономики.

3. Отношение объема дефицита государственного бюджета к валовому внутреннему продукту, выраженное в процентах.

4. Налоги, объектом которых является доход или имущество плательщика.

5. Метод взыскания налогов, когда налоговая ставка увеличивается вместе с возрастанием величины дохода.

6. Определенная зависимость между доходами государства и значениями налоговых ставок.

7. Денежные средства, заимствованные государством.

8. Политика использования таких налоговых и бюджетных механизмов (вмонтированных стабилизаторов), действиям которых присуща постоянная направленность на смягчение экономических колебаний.

9. Метод взыскания налогов, когда налоговая ставка постоянна – она не связана с размерами дохода и его изменениями.

10. Налоги, объектом которых является объем потребления отдельных товаров и услуг.

11. Метод взыскания налогов, когда налоговая ставка уменьшается одновременно с возрастанием дохода.

12. Величина налога на единицу объекта налогообложения.

Термины и понятия:

а) государственный долг.

б) налоги;

в) кривая Лаффера;

г) налоговая ставка;

д) пропорциональное налогообложение;

е) прогрессивное налогообложение;

ж) регрессивное налогообложение;

з)прямые налоги;

и) косвенные налоги;

к) уровень бюджетного дефицита;

л) дискреционная фискальная политика;

м) недискреционная фискальная политика;

Упражнение 2. Найдите единственно правильный ответ.

1. Налоги – это:

а) денежные суммы, которые уплачиваются только экономически активным населением;

б) денежные и натуральные платежи, которые уплачиваются человеком государству;

в) денежные суммы, которые взимаются государством из прибыли и заработной платы;

г) обязательные платежи юридических и работающих физических лиц в бюджет государства;

д) правильный ответ отсутствует.

2. К прямым налогам относится:

а) налог на прибыль;

б) налог на добавленную стоимость;

в) акцизный сбор;

г) правильный ответ отсутствует.

3. Убыточные предприятия:

а) не платят никаких налогов;

б) не платят только налог на прибыль;

в) не платят налог на добавленную стоимость;

г) не платят налог на прибыль и налог на добавленную стоимость.

4. Подоходный налог в Украине взимается по принципу:

а) пропорционального налогообложения;

б) прогрессивного налогообложения;

в) регрессивного налогообложения.

5. Какой график правильно характеризует действующую в Украине систему налогообложения заработной платы (Н – ставка налога; ЗП – заработная плата)?

Н Н Н Н

ЗП ЗП ЗП ЗП

а) б) в) г)

д) правильный ответ отсутствует.

6. Как может измениться предложение товара при увеличении ставки налогообложения прибыли товаропроизводителя:

а) возрастет величина предложения;

б) изменится величина предложения;

в) кривая предложения сместится влево на графике предложения;

г) кривая предложения сместится вправо на графике предложения?

7. Какой из графиков соответствует действующей в Украине системе налогообложения прибыли (Н – ставка налога; П – объем прибыли):

Н Н Н Н

П П П П

а) б) в) г)

д) правильный ответ отсутствует.

8. Какой из перечисленных налогов фактически уплачивается конечным потребителем:

а) налог на прибыль;

б) подоходный налог;

в) акцизный сбор;

г) платежи в пенсионный фонд?

9. Налог на добавленную стоимость:

а) включается в отпускную цену товара;

б) включается в себестоимость товара;

в) включается в материальные затраты предприятия;

г) приравнивается к прибыли предприятия.

10. В Украине в настоящее время платежи на социальное страхование вносят:

а) только юридические лица;

б) только физические лица;

в) юридические и физические лица.

11. К какому следствию, при неизменности других условий, может привести увеличение налога на землю:

а) повышение производительности в сельском хозяйстве;

б) уменьшение издержек сельскохозяйственных производителей;

в) уменьшение рыночной стоимости объектов недвижимости;

г) уменьшение величины платы за передачу земельных участков в аренду;

д) правильный ответ отсутствует.

12. С увеличением ставок налогообложения доходы государственного бюджета будут:

а) обязательно возрастать;

б) обязательно уменьшаться;

в) вероятно возрастать до определенного уровня, а потом снижаться;

г) снижаться до определенного уровня, а потом возрастать.

13. Какой из графиков правильно характеризует связь между величиной бюджетных доходов Б и значением налоговой ставки Н (кривая Лаффера)?

Б Б Б

Н Н Н

а) б) в)

г) правильный ответ отсутствует.

14. Неинфляционным способом покрытия дефицита государственного бюджета может быть:

а) продажа государственных ценных бумаг;

б) эмиссионная кредитная политика центрального банка;

в) уменьшение кредитных ресурсов, которые выдаются центральным банком коммерческим банкам;

г) проведение структурных изменений в расходной части государственного бюджета;

д) правильный ответ отсутствует.

15. За счет средств предприятий в Украине не уплачивается:

а) налог на прибыль предприятий;

б) подоходный налог;

в) отчисления в Пенсионный фонд;

г) отчисления в Фонд занятости;

д) правильный ответ отсутствует.

Упражнение 3. Определите, какие из положений правильные, а какие ошибочные.

1. Целями дискреционной фискальной политики выступают снижение уровня инфляции, сокращение безработицы, стимулирование экономического роста.

2. Возрастание государственных расходов передвигает кривую совокупного спроса влево.

3. В результате реализации фискальной политики государственные затраты снижаются.

4. Автоматические стабилизаторы увеличивают размеры государственных расходов и мультипликатор инвестиций.

5. Увеличение налогов и государственных расходов на одинаковую величину может привести к росту ВВП.

6. Сбалансированный бюджет – эффективное средство для сокращения безработицы и выхода из депрессии.

7. Дефицит государственного бюджета не связан с денежной политикой предприятий.

8. Недискреционная политика государства способна снизить уровни инфляции и безработицы, но не избавить экономику от них.

9. Бюджетный дефицит возникает тогда, когда доходы государственного бюджета меньше поступлений в местные бюджеты.

10. Увеличение государственных трансфертных платежей само по себе может создать бюджетный дефицит.

11. Политика налогообложения и государственного финансирования проводится лишь с целью снижения уровня безработицы и инфляции.

12. Кейнсианская школа считает, что государство должно способствовать достижению макроэкономического равновесия путем стимулирования совокупного предложения.

13. Налогово-бюджетная политика государства называется монетарной политикой.

14. Антиинфляционная политика государства предусматривает снижение налогов и более высокий уровень государственных расходов.

Упражнение 4. Выполните задачи.

Задача 1. Рассчитайте размер подоходного налога и других обязательных платежей, удержанных из заработной платы работника по основному месту работы, если ему начислено за месяц 400 грн.

Задача 2. Рассчитайте размер подоходного налога и других обязательных платежей, удержанных из заработной платы работника по основному месту работы, если на руки он получил 500 грн.

Задача 3. Определите размер задолженности перед бюджетом или размер переплаты подоходного налога гражданином, если по основному месту работы его годовая заработная плата составляет 1920 грн., а уплаченый подоходный налог – 300 грн.; по совместительству – 400 и 80 грн. соответственно.

Задача 4. По трудовому договору совместителю должны заплатить на руки 590 грн. Определите общие затраты предприятия по этому договору.

231