Казахстан, который позиционирует себя в качестве исламского центра стран СНГ и Центральной Азии, ведет активную работу по развитию исламского финансового рынка на территории страны. Последние годы Центральный банк Казахстана ведет работу по созданию необходимой законодательной базы, для дальнейшего развития исламского страхования на территории страны. Капитал// Финансы// https://kapital.kz/finance/30379/v-rk-vvodyat-islamskoe-strahovanie.html (дата обращения 03.04.2017) Так как значительная часть населения Казахстана исповедует ислам и с каждым годом это число лишь растет, это по мнению автора создает хорошие перспективы для дальнейшего развития исламского финансового сектора в стране, в том числе исламского страхования.
Россия, в которой проживает свыше 21 млн. мусульман, не стала исключением. В 2009 году страхования компания РОСНО, в составе группы компании Альянс, заявила о желании развивать исламское страхование в России. В 2015 году в Казане и Москве стартовали продажи продукта под названием «Халяль Инвест». Allianz жизнь //http://www.allianz.ru/ru/poronaisk/press/news/article22439628?geocache=38723/ (дата обращения 01.05.2017) В рамках этой программы осуществляется инвестирование страховых взносов с использованием исламских финансовых инструментов. Страховые взносы инвестируются в сферы деятельности, разрешенные нормами Шариата. Так 95% взноса размещаются в международные халяльные фонды компании BlackRock, которые находятся под независимым надзором со стороны Исламского наблюдательного совета. Р.И.Беккин. Страхование в мусульманском праве: теория и практика,М.,2001. - С.71 Однако, как и в большинстве немусульманских стран, развитию исламского страхования в России препятствует низкая осведомленность населения и отсутствие необходимой законодательной базы.
2. Особенности правового регулирования исламского страхования
Сегодня регулирование исламского страхования осуществляется преимущественно в рамках традиционного страхового законодательства, которое может отличаться в зависимости от региона. В России, Европе и США, например, применяются разные правовые нормы в отношении страхования, как и в случае с любым другим правом. Правовые нормы в первую очередь исходят из особенностей исторического развития страны, а также ее культурных особенностей. Однако страховая система любой страны, в том числе в странах, где присутствует исламское страхование, имеет общие характеристики - распределение рисков и создание фонда денежных средств. Ю.Б. Фогельсон. Страховое право. Теоретические основы и практика применения., М., - 2012.- С.20
Исключением в данном случае является Иран, где такафул является обязательным, а финансовый сектор полностью исламизирован, что существенно отличает нормы правового регулирования страховой деятельности в данной стране.
На финансовом рынке страховые компании выступают в качестве инвесторов, которые инвестируют часть страховых взносов в ценные бумаги или, например, в недвижимость. Отличительной особенностью исламского страхования, которая в свою очередь сдерживает его развитие, является необходимость инвестирования части страховых взносов только в сферы, разрешенные шариатом. Наиболее приемлемыми направлениями инвестиций являются: Р.И.Беккин. Страхование в мусульманском праве: теория и практика, М., 2001. - С.64
1. Вклады в исламские банки
2. Инвестиции в недвижимость
3. Инвестиционная модель «мудараба»
Если с банковскими вкладами и инвестициями в недвижимость все более менее понятно, то модель мудараба стоит рассмотреть немного подробнее. Мудараба представляет собой «доверительное инвестирование». С.Харон. Исламские финансы и банковская система: философия, принципы и практика., Казань., 2012. - С.124 Инвестор передает доверенному лицу (мударибу) средства, для осуществления финансовой деятельности. По окончанию инвестору возвращаются его деньги, а также заранее оговоренная часть прибыли. Обычно в роли мудариба выступает банк. Стоит отметить, что все риски берет на себя инвестор. В случае неудачных вложений именно инвестор теряет свои деньги. Что касается мудариба, если убытки произошли по независящим от него обстоятельствам, он теряет лишь свое время.
В настоящее момент в мире широко развито инвестиционное страхование жизни. Страховые взносы инвестируются в инструменты с фиксированной доходностью. Тем самым обеспечивается возвратность вложенных средств по окончанию срока инвестиционной программы. В случае наступления страхового случае, страхователь получает не только инвестиционный доход, но и страховые выплаты, размер которых указывается в страховом договоре.
В силу развития исламских финансов и выхода их на международный финансовый рынок, появилось множество регулирующих органов, которые устанавливают нормы стандарты для финансовых организаций. Такие органы регулируют стабильность функционирования финансовых организаций, а также призваны обеспечивать клиентам, воспользовавшимся финансовыми инструментами, правовую защиту их интересов. Рассмотрим несколько основных регулирующих органов:
- Исламская организация финансовой отчетности и аудита (AAOIFI). Организация была создана 27 марта 1991 года в Бахрейне, с целью создания стандартов финансовой отчетности и аудита, соответствующих нормам шариата. AAOIFI // http://aaoifi.com/our-history/?lang=en/ (дата обращения 05.04.2017)
- Международная исламская корпорация управления ликвидностью (IILM), основанная 25 октября 2010 года. Основная ее задача - это сохранение ликвидности исламского финансового рынка и исламской платежной системы. Акционерами компании являются центральные банки и валютно-кредитные учреждения Индонезии, Люксембурга, Кувейта, Нигерии, Катара, Турции, ОАЭ и Маврикия. IILM// http://www.iilm.com/about-us/ (дата обращения 05.04.2017)
- Организация международного исламского финансового рынка (IIFM). Была основана в 2002 году совместными усилиями Исламского банка развития, Министерства финансов Бруней-Даруссалам, Банка Индонезии, Центрального банка Бахрейна и Центрального банка Судана. Играет важную роль в унификации исламского финансового рынка, в надежности, прозрачности и эффективности исламских финансов. IIFM// http://www.iifm.net/about_iifm/corporate-profile/ (дата обращения 05.04.2017)
- Исламское международное рейтинговое агентство (IIRA). Производит оценку финансового состояния исламских финансовых организаций. Агентство было создано Исламским банком развития в 2005 году в Бахрейне. Важным в деятельности агентства является проведение обучающих семинаров, нацеленных на внедрении исламских финансов на новых рынках. IIRA// http://iirating.com/corprofile.aspx/ (дата обращения 03.05.2017)
- Банк исламского развития (IDB). Был открыт 20 октября 1975 года в Джидде. Банк призван способствовать экономическому развитию стран-членов и мусульманских общин в индивидуальном порядке, в соответствии с нормами исламского права. Помимо финансовой помощи странам-членам, банк осуществляет выдачу кредитов для реализации различных проектов, с помощью банка поощряется внешняя торговля. Также он занимается обучением персонала, который в дальнейшем реализует проекты экономического развития в странах-членах. В обязанности банка входит создание целевых фондов, которые могут быть направлены на различные нужды стран, не являющихся членами банка. Банк имеет региональные отделения в Марокко, Малайзии, Сенегале и Казахстане. Islamic Development Bank// About IDB// http://www.isdb.org/irj/portal/anonymous?NavigationTarget=navurl://24de0d5f10da906da85e96ac356b7af0/ (дата обращения 03.05.2017)
Первая исламская страхования компания была основана в Судане (Islamic Insurance Company of Sudan). Изначальной целью появления страховой компании была необходимость исламских банков осуществлять страхование рисков, в соответствии с нормами исламского права. Сегодня в Судане страховой сектор полностью исламизирован. Для регулирования деятельности страховых компаний здесь был принят специальный закон, который обозначил необходимость функционирования страховых компаний в соответствии с нормами шариата. В 2003 году был принят закон, который регулировал деятельность компаний более подробно - Закон о страховании и такафуле. Р.И.Беккин. Исламская экономическая модель и современность.,М.,2009. - С.112
Законодательство Саудовской Аравии, которая на сегодняшний день является лидером на рынке исламского страхования по уровню страховых взносов, не рассматривает такафул как отдельный вид страхования. Компании здесь создаются на кооперативной основе, а их деятельность регулируется Законом «О контроле над кооперативными страховыми компаниями» от 2003 года. Там же Закон регулирует вопросы, связанные с лицензированием компаний, порядком предоставления финансовых отчетов, налогообложения, формированием управляющего комитета, порядком контроля за деятельностью компании. Также в законе сформирован порядок уголовного и административного преследования, в случае нарушения установленных законом норм. Так, например, при каждой компании должен быть сформирован юридический совет, который занимается разрешением споров, возникшим между различными страховыми компаниями, а также компанией и ее клиентами. Каждая компания обязана выплачивать в пользу государства подоходный налог и закят. В случае нарушения данного закона, нарушителю может быть присуждена выплата в размере 1 млн. саудовских риалов, либо до четырех лишения свободы. Контроль за деятельностью компании осуществляется на основании информации, связанной с клиентами, страховыми полисами, суммами и датами страховых выплат, а также ее инвестиционной деятельности, которую компания обязана хранить, в течении срока, установленного юридическим советом. Law on supervision of Cooperative insurance companies: Act of 23 March 2003 (Article 5 - 20)
В Малайзии, которая является одним из крупнейших представителей рынка исламского страхования, деятельность компаний регулируется «Законом о Такафуле» от 1984 года. Данный закон определяет условия создания и лицензирования исламских страховых компаний, условия создания фонда денежных средств, порядок регулирования деятельность компаний со стороны государства и т.д. Р.И.Беккин. Исламская экономическая модель и современность.,М.,2009. - С.114 Однако многие правоведы считают, что закон нуждается в значительных поправках, которые бы соответствовали современному положению исламского рынка страхования.
Автор считает, что полноценное функционирование исламских страховых компаний в стране невозможно без создания соответствующих правовых актов. Для того, чтобы деятельность компаний в полной мере соответствовала нормам шариата и не вызывала споров, как среди правоведов, так и, в первую очередь, среди населения, необходимы правовые нормы, которые бы подробно определяли принципы функционирования данных компаний. Это бы позволило расширить масштабы присутствия исламских страховых компаний на местных рынках, за счет привлечения большего числа клиентов. Более того, правовые нормы регулирования способствовали бы укреплению позиций исламского страхования на рынке за счет роста числа лицензированных компаний, обеспечивающих рынок качественными услугами исламского страхования, а также способствовали бы привлечению нового числа инвесторов, которые бы были защищены от возможных рисков на уровне законодательства.
3. Перспективы развития исламского страхования
Очень сложно говорить о развитии исламского страхования, ведь даже не во всех странах, где ислам является государственной религией, существуют такафул-компании. Основными причинами нежелания исламизировать страховой сектор, как уже было сказано ранее, является сложность его адаптации к правовым нормам. Более того, исламские законоведы продолжают оспаривать законность существования института страхования как такового. Однако появление новых такафул- компаний в странах Ближнего и Дальнего Востока, Юго-Восточной Азии, а также Европы и США говорит о росте спроса на продукты исламского страхования.
Во второй главе автор рассмотрел прогнозы уровня вкладов в исламское страхование (рис.4), из которого четко прослеживается тенденция к росту. Несмотря на многочисленные споры, во многих странах Ближнего и Дальнего Востока продолжают открывать такафул-компании, а государство осуществляет всевозможные попытки к созданию необходимой правовой базы. Из того же рисунка можно увидеть, что страны Персидского Залива, в которых за последние годы отмечен почти двукратный рост страховых премий, являются самыми перспективными для развития исламского страхования.
Как показывает практика различных стран, именно государство является основным инициатором развития данной отрасли в своей стране. Страны-члены ССАГПЗ, например, в своей время сделали большой упор на развитие банковских услуг внутри региона, которые оставили страхование в стороне. Однако после появления исламского страхования, исламские банки сделали большой вклад в его развитие. Новыми возможностями для развития исламского страхования также стали государственные инвестиции, направленные на диверсификацию экономики. Рост уровня заработной планы, появление программ обязательного медицинского страхования в ряде стран, а также рост спроса на автомобили - все это послужило причиной роста спроса на страховые продукты. Khalid Al-Amri. Takaful insurance efficiency in the GCC countries., Oman., 2015. - P.347
Правительство страны способно создать правовую базу и благоприятные условия для функционирования такафул-компаний. Одним из ярких примеров является Малайзия. Здесь правительством в 80-х гг. прошлого века была созвана специальная комиссия, которая рассмотрела вопросы поэтапного создания сектора исламского страхования в своей стране. Р.И.Беккин. Исламская экономическая модель и современность.,М.,2009. - С.114Сегодня при должной поддержке правительства положительный потенциал роста имеет ряд стран Персидского Залива. С. П. Фукина Особенности организации исламского страхования и перспективы его внедрения на страховой рынок России. - Вестник АГТУ., 2014. - С.74 Рынок стран АСЕАН также имеет положительную динамику к развитию данного сектора, преимущественно за счет Малайзии. Правительство страны рассматривает план развития, согласно которому услуги исламского страхования к 2020 году будут охватывать 75% населения. С. П. Фукина Особенности организации исламского страхования и перспективы его внедрения на страховой рынок России. - Вестник АГТУ., 2014. - С.74