Материал: Изменения нормативных требований к достаточности капитала российских банков в РФ в соответствии с требованиями Базеля 3

При этом сохраняется действующее требование к заключению сделок ПФИ с 01.12.2013 с участием центрального контрагента либо без участия центрального контрагента, но с возможностью применения правил пункта 1 статьи 4.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" либо процедур ликвидационного неттинга и уточняется понятие процедур ликвидационного неттинга (подпункт 7.2 Положения № 395-П).

нормы проекта 1 уточнены в части добавления новых счетов бухгалтерского учета отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств (подпункты 2.1.7, 2.1.8, 2.2.2, 2.2.3, 2.2.7, 2.2.8, 3.1.6, 3.1.7 Положения № 395-П, подпункты 1.2, 1.3 проекта 2).

) прочие уточнения:

показатели, уменьшающие сумму источников капитала кредитной организации, установленные Положением № 215-П, перенесены в приложение к Положению № 395-П;

уточнена редакция нормы, определяющей перечень ПФИ в целях применения Положения № 395-П (подпункт 2.1.7 Положения № 395-П, подпункт 1.2 проекта 1);

уточнен порядок увеличения уставного капитала при реорганизации кредитной организации путем присоединения другой кредитной организации (подпункты 2.1.1, 2.3.1, 3.1.2 Положения № 395-П, подпункты 1.2 и 1.3 проекта 1);

дополнен перечень нормативных актов, определяющих порядок формирования резервов, на которые уменьшаются вложения в акции финансовых организаций при расчете показателей, уменьшающих величину капитала (подпункт 2.4.4 приложения к Указанию о внесении изменений в Положение № 395-П, подпункт 1.2 проекта 1);

при расчете показателей, уменьшающих сумму основного и дополнительного капитала, в части расчета вложений в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение (аренду) основных средств перечень балансовых счетов дополнен балансовым счетом № 60804 "Имущество, полученное в финансовую аренду (лизинг)". Кроме того, отражено, что указанные вложения следует уменьшать на амортизацию (балансовые счета №№ 606, 60805) (подпункт 4.2.2 Положения № 395-П).

. Проект 2 (Указание Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 10.02.2003 № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций").

Нормы Положения Банка России № 215-П уточнены с учетом следующего:

предполагается, что с 1.01.2014 Положение № 215-П будет применяться только в целях статьи 20 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 "О банках и банковской деятельности", в соответствии с которой при изменении Банком России методики расчета достаточности капитала кредитных организаций в течение последних 12 месяцев, предшествующих моменту, когда в соответствии с указанной статьей у кредитной организации должна быть отозвана лицензия, в целях указанной статьи применяется та методика, в соответствии с которой достаточность капитала кредитной организации достигает максимального значения;

с 01.01.2015 предполагается признать Положение № 215-П утратившим силу.

С учетом позиции, отраженной в пояснениях к проекту 1, проект 2 предусматривает сохранение требования к условиям заключения сделок ПФИ с 01.12.2013 и уточнение понятия процедур ликвидационного неттинга (подпункт 10.2 Положения № 215-П).

. Проект 3 (Указание Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 28.09.2012 № 387-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска"):

в связи с планируемыми изменениями в бухгалтерском учете в проекте 3 из текста Положения № 387-П исключено понятие "срочных сделок". В соответствии с новой редакцией подпункта 1.1 Положения 387-П (подпункт 1.1 проекта 3) требование о расчете рыночного риска установлено в отношении ПФИ и договоров купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, предусматривающие обязанности, перечисленные в части двадцать девятой статьи 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", но не содержащим указания на то, что такие договоры являются ПФИ;

предусмотрен порядок пропорционального распределения величины существенных вложений в обыкновенные акции юридических лиц, в части суммы, не учтенной в уменьшение базового капитала в соответствии с Положением № 395-П, между вложениями, по которым рассчитывается рыночный и кредитный риски (подпункт 1.4 Положения № 387-П, подпункт 1.4 проекта 3).

Аналогичный подход предусмотрен в отношении вложений в обыкновенные акции юридических лиц, не являющихся финансовыми организациями, в отношении которых применяется коэффициент риска 1000% (в части превышения лимитов вложений, установленных Инструкцией Банка России № 139-И) (подпункт 1.4 Положения № 387-П, подпункт 1.4 проекта 3);

в целях расчета процентного риска и фондового риска при определении чистой позиции по однородным ценным бумагам введена возможность взаимозачитывать длинные и короткие балансовые позиции по ценным бумагам и противоположные позиции по форвардным договорам, не содержащим встроенные ПФИ, неотделяемые от основного договора, в случае если к форвардному договору применяются правила пункта 1 статьи 4.1 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (подпункт 1.4 проекта 3, подпункт 1.4 Положения № 387-П);

при классификации ценных бумаг по уровню специального процентного риска установлено требование о приоритете рейтинга выпуска как над рейтингом эмитента, так и рейтингом гаранта (поручителя) (подпункт 2.13 проекта 3, подпункт 2.9 Положения № 387-П);

исключен порядок расчета коэффициента фондирования балансовых позиций по ценным бумагам в отдельной иностранной валюте.

. Проект 4 (Указание Банка России "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 26.04.2006 № 129-И "О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением") и проект 5 (Указание Банка России "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 15.09.2011 № 137-И "Об обязательных нормативах небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением") не претерпели изменений по отношению к редакции проектов, размещенных Банком России для ознакомления банковским сообществом ранее, за исключением уточнений редакционного характера.

Заключение

В январе 2011 года Банк России опубликовал документ «О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года», в котором заявлено о внедрении следующих нормативов ликвидности: показатель краткосрочной ликвидности, показатель чистого стабильного фондирования. Отметим, что действующие на данный момент числовые значения нормативов ликвидности установлены Инструкцией Банка России № 139-И (таблица 1).

Таблица 1 - Действующие нормативы ликвидности и нормативы в соответствии с Базелем III

Принятие Базеля III имеет большое значение для банковской системы России, но оценка перспектив его принятия очень неоднозначна.

Несмотря на то, что новое соглашение направлено на повышение устойчивости банковской системы, ряд экономистов считают, что Базель III может отбросить банковскую систему назад в ее развитии, значительно изменив саму модель банковского сектора. Прибыли банков упадут, мелкие банки уйдут с рынков, снизится количество доступных банкам бизнес-моделей и, как следствие, банковский сектор станет более однородным.

Список литературы

ликвидность банк базельский норматив

Воловник А.Д., Зиядуллаев Н.С., Кибардина Ю.С. Базель III: испытание надежности банковской системы России в условиях глобальной конкуренции. Экономика мегаполисов и регионов. 2011 год.

Луговцов Р.Ю. Базель III в российской банковской действительности. Финансы, денежное обращение и кредит. 2012 год. of Governors and Heads of Supervision announces higher global minimum capital standards