Примечание - Источник: собственная разработка на основе [17, с.115]
На рисунке 3 цифры обозначают следующие действия:
1) вексель банка с отсрочкой платежа;
2) вексель банка на погашение кредита;
3)перевод долга с согласия банка на должника по кредиту;
4)вексель банка.
К преимуществам использования векселей относится снижение потребности в наличных деньгах, отсрочка платежа, гарантия платежа, при срыве цепочки расчетов средства могут быть все равно получены. Среди проблем использования такого способа относятся необходимость хорошего знания участниками правил вексельного обращения, законодательно не отрегулирована процедура быстрого взыскания средств по векселю, для реального использования пригодны векселя крупных эмитентов.
Суть следующего вида коммерческого кредита - коммерческий кредит по открытому счету - заключается в том, что используется в основном при работе с постоянными поставщиками, конкретным перечнем номенклатурных позиций и при многократных поставках. При данном виде кредита товар отгружается немедленно, а платеж за него поступает в конкретно установленные сроки на конкретный счет
Форма кредита в виде отсроченного платежа в обмен на немедленно получаемые товары существовала ещё в ранних стадиях развития товарного обмена (об этом говорилось ранее). В сущности, это и был коммерческий кредит, как продажа товаров с отсрочкой платежа. Понятно, что причиной, особенно способствующей к такой форме кредита, было устойчивое несовпадение потребностей экономического субъекта с его возможностями купить товар и платить за него деньги.
Коммерческий кредит с предоставлением скидки при условии оплаты в определенный срок. Основным условием данного вида коммерческого кредита заключается в предоставлении скидки покупателю, если он оплачивает товар в установленные сроки (платеж поступает за вычетом предоставляемой скидки), в противном случае, если платеж поступает после оговоренной даты - скидка не предоставляется. [18]
Сезонный кредит обычно применяется в производстве игрушек, сувениров и других изделий массового потребления. Этот способ разрешает розничным торговцам покупать товары в течение всего года с целью организации необходимых запасов перед пиком сезонных.
Коммерческий кредит в форме консигнации представляет сбой вид внешнеэкономической комиссионной операции, при которой поставщик (консигнант) отгружает товары на склад торгового предприятия (консигнанта) с поручением реализовать его. Расчет с консигнантом осуществляется лишь после того, как поставленный товар реализован. Консигнация рассматривается как один из видов коммерческого кредита, который носит для предприятия самый безопасный в финансовом отношении характер. [19, c. 74]. Следует отметить, что предприятие может использовать различную форму коммерческого кредита на свое усмотрение, т.к. каждый из видов практичен и эффективен в условиях современной экономики. Главная задача кредитной политики предприятия - выбрать наиболее подходящий и эффективный способ коммерческого кредитования.
3. Особенности, проблемы и пути развития коммерческого кредита в Республике Беларусь
На современном этапе проблема коммерческого кредита в Республике Беларусь приобрела скорее практический, нежели теоретический характер. Объективные условия использования коммерческого кредита возникают в связи с активизацией рыночных отношений, переводом на коммерческую основу банков, отказом от сложившейся монопольной организации банковского дела. Накопленный в развитых зарубежных странах опыт в области коммерческого кредита, а также незаслуженно забытая практика взаимного кредитования предприятий до кредитной реформы 30-х годов могут не только подсказать варианты решения поднятой проблемы, но и предостеречь от ошибок.
Объявленный государством курс либерализации внешнеэкономических отношений был реально подтвержден и нормативно закреплен: постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь № 311 от 27 ноября 2001 года признано утратившим силу постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 октября 1999 г. № 22.8 "О временном запрете на использование векселей банков Республики Беларусь во внешнеэкономических сделках" (зарегистрировано в Национальном реестре нормативных правовых актов за № 8/7517 от 10 декабря 2001 года). [20]
Постановление № 22.8, действовавшее более двух лет, запретило использование векселей белорусских банков во внешнеторговых сделках не только по товарно-денежным операциям, но и по всем гражданско-правовым сделкам, связанным с переходом прав по векселю. С введением запрета рынок был подвергнут серьезному испытанию, поскольку вексельная форма расчетов была одной из наиболее популярных, и многие договоры, заключенные до введения запрета, еще длительное время оставались неисполненными.
Таким образом, история использования коммерческого кредита на территории нашей страны характеризуется сравнительно небольшим периодом практики, что, в свою очередь, и отразилось на важнейших недостатках кредита и вексельного обращения.
Одной из главнейших препятствий коммерческого кредита является существование проблемы неплатежей и растущие отсюда высокие риски банков, непосредственно предоставляющих кредиты предприятиям. Формируется страхование кредитных рисков, в соответствии с которым, кредит может быть безоговорочно выдан крупному предприятию, которое характеризуется своей стабильностью и внушающей доверие репутацией. Однако на территории Республики Беларусь таких предприятий немного, а подавляющее количество оставшихся все же вынуждено пользоваться такой дорогой банковской операции, как кредит.
В условиях спада экономики рост взаимной задолженности крупнейших промышленных предприятий привел к тому, что проблема неплатежей превратилась в один из наиболее острых вопросов текущей хозяйственной практики и требует более быстрого решения [21, с.32-35].
Задолженность белорусских организаций по кредитам и займам на 1 сентября 2020 года составила 96 млрд 766,6 млн рублей. Это на 23,6% больше, чем на 1 января 2020 года, и на 7,4% больше по сравнению с показателем на 1 августа, свидетельствуют данные Национального статистического комитета. Просроченная задолженность по кредитам и займам организаций (без учета микроорганизаций и малых вневедомственных организаций) на 1 сентября составила 2 млрд 454,1 млн рублей. По данным Белстата, с начала года она снизилась на 19,7%, за июль -- выросла на 7,6%. Проблема неплатежей на 80% связана с финансовыми долгами предприятий друг другу. Тем не менее, неплатежи - явление многофакторное. Так, например, проблема неплатежей одной из причин имела обусловленное инфляцией резкое удешевление оборотных средств предприятий и организаций. Банковский кредит по разным причинам (высокая стоимость кредитных ресурсов, частые случаи не возврата, либо несвоевременного возврата) пока далеко не в полной мере восполняет недостаток оборотных средств. А векселя коммерческого кредита в данной ситуации как раз и могут оказать конкретную помощь.
Однако, следует отметить, что вексель не решит проблему неплатежей на все 100%. Он может ее только ослабить, хотя это уже само по себе в масштабах страны дает большой экономический эффект. По мнению экспертов, даже «идеальный» банковский взаимозачет с включением бюджетных организаций способен ослабить груз неплатежей в стране не более чем на 25%. Неплатежи могут утратить массовый характер, безусловно, только с оздоровлением общей экономической ситуации.
Главным решением существующих проблем в области кредитования и вексельного обращения является правильная и объективная организация взаимодействия коммерческого и банковского кредитов, скорректированная на сегодняшнее состояние экономики с учетом ее перспективного развития в будущем. Такая организация кредитования может быть одним из пунктов программы стабилизации денежного обращения в Беларуси. Поскольку появление векселя предусматривает обязательное существование товарной сделки, то и выпущенные в оборот деньги при учете этого векселя в банке или при выдаче ссуды под его залог будут иметь материальное обеспечение. Это, в свою очередь, создаст условия для сокращения количества лишних денег в обращении. коммерческий кредит беларусь банковский
Коммерческий кредит становится тем дополнительным элементом к существующему кредитному механизму, который позволяет ему гибко реагировать на хозяйственную ситуацию на отдельных участках хозяйства, не расширяя автоматически общей массы платежных средств и не отказывая предприятиям в обоснованной кредитной помощи. Очевидно, что под правильной организацией коммерческого кредита понимается адекватный сложившейся ситуации выбор формы кредитования. А они в различных условиях и проявляют себя по-разному, и, значит, нахождение универсального плана или рецепта, если угодно, довольно затруднено.
Касаемо вексельного обращения, то его внедрение в отечественной практике - сложный процесс. Необходимым условием нормального развития любых банковских операций является стабильность, устойчивость денежной системы. А сложившаяся на сегодняшний день неблагоприятная ситуация характеризуется непредсказуемым своей скачкообразностью инфляционным процессом, дефицитностью государственного бюджета и т.п. При полном отсутствии, кроме того, опыта осуществления учетных операций с векселями, практики протеста векселя, процедур взыскания задолженности с предприятий, залогового права на коммерческое кредитование, не следует пока возлагать существенных надежд на полное оздоровление экономики [23]. Развитию коммерческого кредита препятствует позиция государственных органов. Предприятия вынуждены утверждать условия выпуска, регистрировать выданные векселя в органах государственного управления и представлять информацию о выданных векселях. В интересах развития экономики такие нормы законодательства требуется исключить. Целесообразно установить лишь одну обязанность субъектов хозяйствования -- соблюдать установленный в размере собственных активов лимит вексельных обязательств, обеспечивая постоянное фондовое покрытие выданных неоплаченных векселей.
Наличие многих недостатков и порождает основные проблемы в использовании коммерческого кредита в нашей стране. Основными из них являются: ограниченность по направлениям, во времени, по размерам; наличие риска для поставщика; сильное влияние со стороны банковской сферы при учете векселей; предоставление коммерческого кредита может привести к изменениям темпов инфляции, так как замедляется скорость обращения денежной единицы в результате отсрочки платежа. Коммерческое кредитование также сопряжено с кредитными и валютными рисками [24, с.127-129]. Таким образом, применение коммерческого кредитования в Республике Беларусь сопряжено со множеством нюансов, устранив которые, к полноценным средствам регенерирования экономики можно смело добавить коммерческий кредит.
Однако имеются факторы, затрудняющие развитие данного вида кредита в Республике Беларусь. К ним можно отнести необходимость высокой степени благонадежности предприятия и, как следствие, взаимодоверия между предприятиями. По этой причине объем внутренних коммерческих кредитов невелик. [25]
Ситуация с внешним коммерческим кредитованием складывается лучше, чем со внутренним. Данная тенденция наблюдается в силу большей развитости данного вида расчета в странах-партнерах.
Белорусская экономика в современном виде формировалась как экспортоориентированная. В настоящий момент на экспорт поставляется более половины производимого в стране продукта. Это имеет под собой основания. Значительная часть продукции промышленности просто не может быть реализована только на внутреннем рынке, ввиду недостаточно числа покупателей.
С другой стороны, уменьшение объемов производства и даже замена одного вида продукции на другие, более востребованные на внутреннем рынке, не представляется возможным в связи с "Эффектом масштаба". Т.е. выгодным для современного промышленного предприятия является только массовый выпуск.
В январе 2019 г. внешнеторговый оборот товаров Республики Беларусь составил 5051,6 млн. долларов США, в том числе экспорт - 2451,9 млн. долларов, импорт - 2599,7 млн. долларов. К уровню января 2018 г. из расчета в текущих ценах оборот внешней торговли товарами составил 95,7%, экспорт - 97,7%, импорт - 93,9%. Рассмотрев итоги января 2019 г. можно сделать вывод, что по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года экспорт товаров в натуральном выражении сократился на 0,1%, импорт - на 2,6% при уменьшении средних цен экспорта на 2,2%, импорта - на 3,6%. В современном мире большая доля коммерческого кредита приходится на крупнейшие транснациональные компании, которые имеют наиболее благоприятные условия реализации товаров и получения причитающихся платежей. Сила таких компаний состоит в их способности осуществлять широкий выбор вариантов тактической политики по отношению к должникам и оценивать потенциальные возможности покупателей в более раннем получении финансовых ресурсов через классический метод учета и залога векселей и другие более современные формы банковского рефинансирования коммерческого кредита.
В последнее время ускоренно развивается торговля потребительскими товарами, которая все больше влияет на торговлю в целом, на производственный процесс и на развитие кардинальных связей между производителями и потребителями.