- правильность выдачи денег по доверенностям;
- соблюдение порядка регистрации контрольно-кассовых машин в налоговых органах;
- наличие штампа банка на первичных документах, приложенных к выпискам (в случае выявления документов без штампа банка проводится встречная проверка в банке);
- обоснованность перечисления денежных средств акцептованными платежными поручениями через почтовые отделения связи, а также достоверность почтовых адресов получателей (депонированные зарплаты, алименты и т.п.);
- правильность составления бухгалтерских проводок по операциям в банке и кассе;
- полноту и достоверность банковских выписок и документов к ним (остаток средств на конец периода в предыдущей выписке банка по счету должен равняться остатку средств на начало периода в следующей выписке).
Список литературы
1. Федеральный закон от 21.11.96 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями)
2. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (с изм. и доп. от 14, 30 декабря 2001 г., 30 декабря 2004 г.)
3. Федеральный закон от 22.05.03 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»
4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 (утверждено приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н)
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н)
6. Письмо Минфина России от 30.08.93 г. № 104 «Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением»
7. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением совета директоров Банка России от 22.09.93 г. № 40
8. Положение Банка России от 5.01.98 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», утвержденное Банком России 19.12.97 г. (с изменениями и дополнениями)
9. Указания Банка России от 14.11.01 г. № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке»
10. Постановление Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (с изменениями и дополнениями).
11. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Порядок составления аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности» (одобрен Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 9 февраля 1996 г., протокол № 1).
12. Агеева Ю.Б., Агеева А.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера - М.: Бератор-Пресс, 2003 г.
13. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК. -- 2-е изд., перераб. и доп. -- М.: Издательство «Дело и Сервис», 2000. -- 432 с.
14. Аудит: Учебник для вузов /В.И. Подольский, А.А. Савин, Л.В. Сотникова и др.; Под ред. проф. В.И. Подольского. -- 3-е изд., перераб. и доп. -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2003. - 583 с.
15. Аудит Монтгомери/ Ф.Л. Дефлиз, Г.Р. Дженик, В. М.О'Рейлли, М. Б.Хирш; Пер. с англ, под ред. Я.В. Соколова. -- М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997. -- 542 с.
16. Банк В.Р., Федорова Л.И. Аудит кассовых операций // Справочно-правовая система «Гарант».
17. Белов Н.Г. Контроль и ревизия в сельском хозяйстве: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 392 с.
18. Бухгалтерский учет в сельскохозяйственных организациях: Учебник для нач. проф. образования / Р.Н.Расторгуева, А.В.Казакова, А.И.Павлычев и др.; Под ред. Р.Н.Расторгуевой. -- 2-е изд., стер. -- М.: Издательский центр «Академия», 2003. -- 416 с..
19. Глушков И.Е. Аудит на современном предприятии. Москва-Новосибирск: КНОРУС-ЭКОР, 2001. - 438 с.
20. Иванова Н.Г. Аудиторская проверка кассовых операций // Бухгалтерский учет. № 2, 2001 г.
21. Методика проверки учета денежных средств. По материалам специалистов департамента аудита консалтинговой группы «Что делать Консалт» // Справочно-правовая система «Гарант».
22. Митин А.И. Внешний контроль качества аудиторских проверок - проблемы, цели и перспективы развития // «Аудиторские ведомости», № 8, август 2002 г.
23. Орлова Е.В. Как правильно провести инвентаризацию. - «Налоговый вестник», 2003 г. - 163 с.
24. Пупко Г.М. Аудит и ревизия: Учеб. пособие. -- Мн.: Интерпрессервис; Мисанта, 2003.-- 429 с.
25. Фомина Т.Ю., Бычкова С.М.Аудит кассовых операций // «Аудиторские ведомости», № 6, июнь 2005 г.