? имеет свойство самовозрастающей стоимости.
Ресурсы, получаемые от вкладчиков не бесплатны для кредитного учреждения: они должны быть использованы так, чтобы не только вернуть их вкладчикам, но и обеспечить прирост, достаточный для выплаты процентов по вкладам, компенсационных расходов и получения прибыли (хотя бы минимальной).
Принципы банковской деятельности:
? прибыльность: прибыль - официальный основной показатель деятельности банка;
? прибыль банка - разница процентов полученных и выплаченных плюс комиссионные за оказание услуг;
? спекулятивный принцип: наиболее дешевое привлечение капитала и его размещение по максимальным ставкам;
? рискованность: КБ рискует только величиной своего капитала. Должно действовать правило - все для безопасности клиента на основании партнерских отношений и принципа взаимной заинтересованности.
Коммерческий банк - универсальное предприятие, стремящееся развивать как можно больше видов операций и услуг.
Группы банковских операций:
? Кредитные.
? Расчетные.
? Кассовые.
? Межбанковские расчетные.
? Вексельные.
? Операции с ценными бумагами.
? Операции в иностранной валюте.
? Посреднические.
? Финансовые.
? Учредительские.
Все эти операции банки могут проводить в рублях и иностранной валюте.
Государство определяет порядок создания банков, используя систему регулирующих нормативов, контролирует их деятельность.
КБ может начать операции только после получения соответствующей лицензии, т.е. разрешения от ЦБ РФ.
Вновь созданной кредитной организации могут быть выданы следующие лицензии:
- лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады средств физических лиц);
- лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады средств физических лиц);
- лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Возможность выдачи такой лицензии рассматривается ЦБ РФ одновременно с документами на предоставление валютной лицензии.
Разрешение на право совершения сделок с драгоценными металлами выдается ЦБ РФ по согласованию с Министерством финансов РФ.
Кредитная организация может расширить круг выполняемых операций путем получения следующих видов банковских лицензий:
- лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях, которая может быть выдана по истечении двух лет с даты государственной регистрации кредитной организации.
- лицензия на привлечение во вклады средств физических лиц в рублях и иностранной валюте, которая может быть выдана по истечении двух лет с даты государственной регистрации кредитной организации;
- Генеральная лицензия, которая может быть выдана банку, имеющему лицензии на выполнение всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте. Банк, имеющий Генеральную лицензию, может открывать в установленном порядке филиалы за рубежом и/или приобретать доли в уставном капитале банков-нерезидентов.
Лицензия на осуществление банковских операций выдается без ограничения сроков ее действия.
Ресурсы банка. Для выполнения в условиях рынка своей первоочередной функции посредничества в кредите коммерческие банки сталкиваются с необходимостью аккумуляции финансовых ресурсов с целью дальнейшего перераспределения и осуществления вложений для достижения максимальной доходности.
При функционировании двухуровневой банковской системы коммерческие банки самостоятельно изыскивают возможности для накопления и концентрации денежных средств в целях последующего распределения в наиболее выгодные формы. Банковские ресурсы образуются путем проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. Пассивные операции - это операции по формированию и пополнению банковского капитала и его ресурсной базы.
Пассивы коммерческого банка представляют собой его кредитный потенциал, состоящий из собственных и привлеченных средств
С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Исторически пассивные операции играют первичную и определяющую роль по отношению к активным, т.к. для их осуществления необходимо иметь достаточный объем ресурсов.
Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы в подавляющей части формируются не за счет собственных, а за счет привлеченных средств.
Ресурсы коммерческого банка определяют совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления активных операций.
Уставный капитал кредитной организации -величина вкладов ее участников - определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Уставный фонд является гарантом экономической устойчивости банка и формируется за счет собственных денежных средств и собственных материальных активов участников банка - юридических и физических лиц.
Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме общества с ограниченной или с дополнительной ответственностью, составляется из номинальной стоимости долей ее участников.
Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме акционерного общества, составляется из номинальной стоимости ее акций, приобретенных учредителями кредитной организации.
Вклады в уставный капитал кредитной организации могут быть в виде:
- денежных средств в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте;
- материальных активов (банковского здания, в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства). Материальные активы должны быть отражены в балансе кредитной организации в валюте РФ.
В состав собственных средств входят: фонды - уставный, резервный, специальные, экономического стимулирования; резервы на покрытие кредитных рисков и в обесценение ценных бумаг; добавочный капитал; средства на производственное и социальное развитие; прибыль текущего года и нераспределенная прибыль прошлых лет.
Резервный фонд коммерческого банка предназначен для возмещения убытков по активным операциям и в случае недостаточности полученной прибыли служит источником выплат процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям. Формируется резервный фонд за счет ежегодных отчислений от прибыли. Минимальный размер от уровня уставного капитала устанавливается Центральным банком РФ (не менее 5% ), но коммерческий банк самостоятельно определяет уровень предельного размера резервного фонда, что фиксируется в Уставе банка (от 5% до 100% уставного фонда). При достижении установленного уровня сформированный резервный фонд перечисляется в уставный (капитализируется), и его начисление начинается заново.
Наряду с резервным фондом в коммерческом банке создаются прочие фонды (для производственного и социального развития самого банка): фонд специального назначения, фонд накопления и др. Данные фонды формируются за счет прибыли банка. Порядок образования фондов и их использование определяется кредитной организацией в положениях о фондах, а также нормативными документами Центрального банка. Добавочный капитал банка включает следующие три компонента:
- прирост стоимости имущества при переоценке;
- эмиссионный доход. Представляет собой доход, полученный в период эмиссии при реализации акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций, как разница между стоимостью (ценой) размещения и их номинальной стоимостью;
- имущество, безвозмездно полученное в собственность от организаций и физических лиц.
Страховые резервы являются особой составной частью капитала банка и образуются при совершении конкретных активных операций, к ним относятся резервы, создаваемые под возможные потери по ссудам и по учету векселей, резервы под возможное обесценивание ценных бумаг, приобретенных банком, а также резерв на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами. Назначение этих резервов - нивелировать негативные последствия фактического снижения рыночной стоимости различных активов. Формируются активы за счет прибыли банка в обязательном порядке, предписываемом Центральным банком РФ.
Нераспределенная прибыль также относится к собственным средствам банка, т.к. принципы деятельности коммерческих банков предполагают самостоятельное распоряжение прибылью, остающейся после уплаты налогов.
Совокупный банковский капитал корректируется на величину, получаемую в результате переоценки средств в иностранной валюте, ценных бумаг, обращающихся на Организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), драгоценных металлов, а также на величину полученного (уплаченного) накопленного купонного дохода.
Функции капитала: регулирующая, защитная и оперативная.
Регулирующая функция. Органы банковского надзора в лице ЦБ устанавливают минимальный уровень банковского уставного капитала для вновь создаваемых банков и минимальный размер капитала для действующих банков, а также вводятся относительные нормативы, в соответствии с которыми устанавливается зависимость между размером собственных средств и объемами различных видов банковских операций. (Инструкция № 139-И ЦБ).
Защитная функция. Коммерческим банкам предоставляется полная экономическая самостоятельность, а также предусматривается экономическая ответственность. Собственные средства банка служат обеспечением его обязательств. Банковский капитал является предельной величиной гарантии ответственности перед его вкладчиками и кредиторами. В случае процедуры банкротства собственные средства КБ используются на погашение задолженности перед бюджетом, держателями облигаций и прочих долговых обязательств, вкладчиками денежных средств на срочные депозиты и депозиты до востребования и т.д.
Оперативная функция. В отличие от нефинансовых организаций для банка оперативные функции капитала считаются второстепенными. Банки стараются избежать размещения собственных средств в краткосрочные активы. Собственные средства служат для банка источником развития его материальной базы, они используются для приобретения зданий, необходимых ему машин, оборудования, вычислительной техники и т.п.
Каждым коммерческим банком величина собственных средств определяется самостоятельно и зависит от многих факторов.
Во-первых, в соответствии с Законом о ЦБ РФ размер собственных средств определяет предельный размер активных операций банка. Поэтому банки, ориентированные на определенный круг клиентов (например, отраслевые банки, банки межотраслевых объединений и финансово-промышленных групп и т.п.), должны иметь собственные средства в таком размере, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих постоянных клиентов в заёмных средствах, не нарушая установленных нормативов.
Во-вторых, размер собственных средств, необходимых банку, зависит от специфики его клиентов. Преобладание среди клиентов банка крупных кредитоёмких предприятий требует от него большего размера собственных средств при том же общем объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большего числа мелких заёмщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заёмщика, которые ограничиваются.
В-третьих, размер собственных средств коммерческого банка находится в зависимости от характера его активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует большего размера собственных средств (инновационные банки). Преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственных средств банка.
Нормативные соотношения капитала банка и его активов с различной степенью риска дают банкам некоторые ориентиры для определения размеров собственного капитала в зависимости от характера активных операций.
Решая вопрос об объеме собственных средств, банки учитывают, что сами по себе эти средства не определяют размер получаемой прибыли. Они лишь позволяют банку выбирать те или иные виды операций, ориентироваться на обслуживание определенного круга клиентов и т.д.
В-четвертых, размер необходимых банку собственных средств зависит от степени развития рынка кредитных ресурсов и проводимой ЦБ РФ кредитной политики. Либерализация кредитной политики ЦБ РФ при развитом рынке облегчает доступ коммерческого банка к кредитным ресурсам и снижает уровень необходимых банку собственных средств. Ужесточение кредитной политики в сочетании с недостаточно развитым финансовым рынком обусловливает необходимость постоянного наращивания собственных средств.
Можно использовать два метода увеличения размера собственных средств банка: накопление прибыли или увеличение количества выпущенных акций (числа пайщиков банка). Накопление прибыли происходит в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка и их последующей капитализации. Может иметь место и прямое присоединение части прибыли по окончании года. Этот метод является наиболее дешевым, он не требует дополнительных затрат, связанных с размещением акций или привлечением новых пайщиков. Накопление прибыли означает уменьшение дивидендов, выплачиваемых акционерам в текущем году, что может поколебать позиции банка на рынке.