Дипломная (вкр): Методы и модели внутрифирменного управления

На основании данных таблицы можно сделать следующие выводы: наблюдается стабильный рост объема реализованной продукции, за 3 года он составил 2226 тыс. руб. или 12,4%. Также происходит и рост себестоимости продукции, который за 3 года составил 3530 тыс. руб. или на 23,5%.

В 2013 году выручка от продажи товаров, продукции и услуг составила 18419 тыс. руб., что на 1067 тыс. руб. больше уровня 2012 года. Темп роста составил 6,1%. Себестоимость реализованной продукции возросла в 2013 году на 1548 тыс. руб. или на 11% по сравнению с прошлым годом. Затраты на 1 рубль реализованной продукции в 2013 году возросли на 3,7 копеек или на 4,6 % по сравнению с 2012 годом и составили 84,9 копеек на 1 рубль реализованной продукции.

Выручка от продажи товаров, продукции и услуг составила в 2014 году 19578 тыс. руб. против 18419 тыс. руб. прошлого года. Рост составил 6,3%. Одновременно, с увеличением выручки наблюдается увеличение себестоимости по сравнению с прошлым годом на 12,7%. За счет превышения темпов роста себестоимости над темпами роста выручки доля затрат на рубль реализованной продукции возросла в 2012 году до 90 коп.

Среднесписочная численность персонала ООО «Чай» в рассматриваемом периоде имела тенденцию к уменьшению. За три года численность персонала сократилась на 7 человек.

Среднегодовая производительность труда увеличилась, что обусловлено ростом объемов продаж и снижением среднесписочной численности работников.

Стабильными темпами происходит увеличение фонда оплаты труда. Рост этого показателя в 2014 году составил 575 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом, а среднемесячная заработная плата на 1 работника увеличилась в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 1004 руб. или на 41,9%, в 2014 году - на 955 руб. или на 28,1% по сравнению с прошлым годом.

Среднегодовая стоимость основных средств имеет тенденцию к росту. Так, в 2014 году среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась по сравнению с 2012 годом на 76 тыс. руб. или на 2,4%. Важный показатель использования основных средств - фондоотдача. В 2013 году увеличился на 0,1 руб./руб. или на 1,9% по сравнению с 2012 годом, а в 2014 году по сравнению с 2013 годом также возрос на 0,5 руб./руб. или на 9,1%.

В 2013 году прибыль от реализации продукции предприятия сократилась на 831 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом или более чем в три раза. Чистая прибыль предприятия сократилась в 2009 году на 634 тыс. руб., в 2014 году наблюдаем чистый убыток предприятия в размере 9 тыс. руб. Соответственно и уменьшаются показатели рентабельности продаж.

Таким образом, в изучаемом периоде наблюдаем ухудшение финансовых результатов деятельности предприятия, снижение массы прибыли и уменьшение уровня рентабельности. Однако на основе темпов роста продаж, показателей использования средств производства и трудовых ресурсов, можно сделать вывод об улучшении работы предприятия в изучаемом периоде с 2012 по 2014 год.

Основной задачей дистрибьюторской фирмы является наиболее полное обеспечение спроса высококачественной продукции. Темпы роста объемов производства, повышение её качества непосредственно влияют на величину издержек, также прибыль и рентабельность, поэтому анализ работы дистрибьюторской организации начинается с изучения показателей выпуска продукции.

Проведем анализ выпуска и реализации молочной продукции ООО «ЧАЙ» (табл. 2.)

Таблица 2. Динамика показателей реализации продукции ООО «Чай» за 2012-2014 гг.

В 2013 году было реализовано 1319,3 тонн против 1378,3 тонн продукции в 2012 году. Процент реализации продукции составил в 2013 году 55%.

В 2014 году снизился объем реализованного товара 716,7 тонн или более чем в 2 раза, процент реализации составил в 2014 году 23%.

Общий объем поступления молока несколько снизился в 2013 году на 112,9 тонн по сравнению с 2012 годом и возрос на 57 тонн в 2010 году по сравнению с предыдущим периодом.

Большое влияние на результаты деятельности оказывает ассортимент реализованной продукции. Ассортимент н формируется с учетом потребностей потребителей.

Проведем анализ производства чайной продукции в натуральном выражении и покажем его в (табл. 3.)

Таблица 3. Анализ реализации продукции ООО ЧАЙ по ассортименту за 2012-2014 гг., тонн

Как видим из данных табл. 3, основным видом является чай торговой марки Alokazay. Однако, его реализация уменьшилось на 115,9 тонн в 2013 году по сравнению с 2012 годом и на 382,9 тонн в 2014 году.

В 2013 году возросло реализация акбара 3,7% на 2,6%, молока сгущенного - на 77,3 %, по сравнению с 2012 годом.

В 2014 году сократились объемы реализации всей продукции предприятия. Наибольшие темпы снижения объемов реализации у Alokazay (51,3%), Батлера (50%), молока сгущенного (46,7%).

Одним из важнейших факторов повышения эффективности деятельности дистрибьюторской компания является обеспеченность их средствами труда в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование.

Проведем анализ динамики стоимости основных средств, а также динамику структуры и движения основных производственных фондов.

Таблица 4.

Анализ основных средств ООО «Чай» за 2012-2014 гг., тыс. руб.

Как свидетельствуют данные табл. 4, наблюдается незначительное снижение стоимости основных средств за трехлетний период на 71 тыс. руб. или на 2,1%. В 2013 году увеличилась стоимость машин и оборудования и выбили транспортные средства на сумму 118 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в составе основных средств составляют здания и машины с оборудованием. В 2013 году было приобретено дополнительно оборудования на 47 тыс. руб., в связи с освоением реализации новых видов чайной продукции, а также с износом старых основных средств, предприятие нуждалось в дополнительном оборудовании. В силу расширения ассортимента и увеличение реализации произведенной скоропортящейся продукции возникла необходимость расширения сферы сбыта, диктуя тем самым необходимость в дополнительных транспортных средствах. За 2012 год их было приобретено на 180 тыс. руб., за 2014 год - 15 тыс. руб.

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов. Для этого рассчитываются коэффициенты износа, выбытия и обновления основных фондов (табл. 5).

Важнейшими показателями эффективного использования основных фондов являются фондоемкость, фондоотдача и фондовооруженность.

Таблица 5. Расчет показателей движения и эффективности использования основных средств ООО«Чай» за 2012-2014 гг.

На основе табл. 2.5 видно, что доля активной части основных средств в изучаемом периоде возрастает с 45,6% в 2012 году до 47,4% в 2014 году.

Коэффициент износа основных средств составляет 58% в 2012 году, 59% - в 2013 году и 63% - в 2014 году. Данная тенденция говорит об изношенности основных средств на предприятии.

Коэффициент обновления имеет высокое значение в 2008 году, опережает коэффициент выбытия. В 2014 году наблюдаем незначительное движение основных средств.

Важнейший показатель использования основных средств - фондоотдача указывает на то, сколько реализованной продукции приходится на 1 рубль основных средств. В 2014 году показатель фондоотдачи составляет 5,4 руб., в 2013 году - 5,5 руб., а в 2014 году на 1 рубль основных средств приходилось 6 рублей реализуемой продукции. Фондоемкость соответственно имеет тенденцию к снижению.

Другой показатель эффективности использования основных средств - фондовооруженность указывает на то, сколько основных средств (в денежном выражении) приходится на 1 среднесписочного работника. Так в 2012 году показатель фондовооруженности составил 80,2, в 2013 году - 92,3, а в 2014 году на 1 работника приходилось 99,6 тыс. руб. основных средств. Фондовооруженность в изучаемом периоде увеличивается за счет уменьшения численности работников.

Далее проведем анализ трудовых ресурсов предприятия.

Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышение эффективности производства. В частности от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

В табл. 6 отражены показатели по труду и заработной плате.

Таблица 6.