предъявленному поставщиками по оприходованным товарам:
НДСнв =1260 руб.
предъявленному поставщиками по оказанным услугам сторонних организаций по производственной деятельности:
НДСнв =54 руб.
предъявленному поставщиками по оказанным услугам по торговой деятельности:
НДСнв =36 руб.
по авансу, полученному под поставку товаров в предыдущем отчетном периоде:
НДСвыч = 900 руб.
Рассчитаем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (НДСнач):
по проданной продукции (Д сч. 90, К сч. 68НДС):
НДСнв =1620 руб.
по процентам по полученному от покупателя векселю по отгруженной
продукции (условно ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 13 %):
НДСнач =(ПРф - ПРн) × 18/118 =[(11000 - 10620) -
(10620× (13 / 100) × (90 / 365))] ×18/118 =( 380 - 340,42)
× 18/118 = 39,58
руб.= 40 руб.
по проданным товарам (Д сч. 90, К сч. 68 НДС):
НДСнач =1800 руб.
по проданным основным средствам (Д сч. 91, К сч. 68 НДС):
НДСнач =2700 руб.
по финансовой помощи (Д сч.91, К сч. 68 НДС):
НДСнач = 2360 × 18/118 = 360 руб.
по авансам полученным (Д сч. 62, К сч. 68 НДС):
НДСнач = 9440 × 18/118 =1440 руб.
Таким образом,
НДСб = (1620+40+1800+2700+360+1440) - (90+1260+54+36+900) = (7960 - 2340)
= 5620 руб.
Список литературы
1. Заяц, Н.Е. Теория налогов; Мн: БГЭУ, 2013. - 220 c.
. Иванова, Н.Г.; Вайс, Е.А.; Кацюба, И.А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы; СПб: Питер, 2010. - 304 c.
. Иванова, Н.Г.; Вайс, Е.А.; Кацюба, И.А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы; СПб: Питер, 2010. - 304 c.
. Колчин, С.П. Налоги в Российской Федерации; М.: Юнити, 2010. - 254 c.
. Колчин, С.П. Налоги в Российской Федерации; М.: Юнити, 2012. - 254 c.
. Корнеева, Елена Офшорный мир. Взгляд изнутри; М.: Экономика, 2013. - 318 c.
. Корнеева, Елена Офшорный мир. Взгляд изнутри; М.: Экономика, 2013. - 318 c.
. Курноскина, О.Г. Оффшорные компании. Новые схемы налогового планирования; М.: Горячая линия бухгалтера, 2012. - 160 c.
. Курноскина, О.Г. Оффшорные компании. Новые схемы налогового планирования; М.: Горячая линия бухгалтера, 2013. - 160 c.
. Мальцман, Б.С. Все налоги; [не указано], 2010. - 308 c.
. Молчанов, Сергей Сергеевич Налоги за 14 дней. Экспресс-курс; М.: Эксмо, 2010. - 464 c.
. Никонов, А.А. НДС до и после принятия части второй НК РФ. Сложные ситуации. Арбитражная практика; М.: ИД ФБК-Пресс, 2010. - 224 c.
. Ось, О.С. Том 1. Налоговый кодекс Российской Федерации; М.: Ось-89; Издание 8-е, 2010. - 128 c.
. Пансков, В.Г.; Князев, В.Г. Налоги и налогообложение; М.: МЦФЭР, 2011. - 336 c.
. Паркинсон, С.Н. Закон и доходы; М.: Интерконтакт, 2011. - 100 c.
. Пархачева, М.А. Упрощенная система налогообложения 2009. Просто ли быть "упрощенцем"; М.: Эксмо, 2010. - 720 c.
. Парыгина, В.А.; Тедеев, А.А. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах с комментариями; М.: Эксмо, 2012. - 288 c.
. Петрова, Г.В. Налоговое право; М.: Норма, 2012. - 271 c.
. Петрова, Г.В. Налоговое право; М.: Норма, 2012. - 271 c.
. Подпорин, Ю.В. Единый налог на вмененный доход; М.: Бератор, 2012. - 160 c.
. Толкушкин, А.В. История налогов в России; М.: Юристъ, 2010. - 432 c.