Материал: Налоги и налогообложение. методические указания к выполнению практических занятий и самостоятельной работе для студентов специальности Экономическая безопасность. Енина Е.П

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 9 СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ, ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА

Цель занятия: разобраться, в чем заключается сущность страховых взносов (гл.34 НК РФ) и кто является плательщиком налога.

Контрольные вопросы:

1.Понятие «страховые взносы».

2.Каков порядок расчета налоговой базы для работодателей?

Понятие «страховые взносы» гл.34 НК РФ

В самом общем смысле единый социальный налог – это налог, который

начисляется на заработную плату и представляет собой дополнительную налоговую нагрузку для работодателей. В этом принципиальное отличие страховых взносов от налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который удерживается организациями из доходов их работников. В составе страховых взносов консолидированы взносы в Федеральный бюджет: в Фонд социального страхования РФ, Пенсионный фонд и Фонды обязательного медицинского страхования.

Плательщиками страховых взносов признаются (п. 1 ст. 5 Закона о страховых взносах): лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями; лица, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Порядок расчета налоговой базы для работодателей

Налоговая база (т.е. общая сумма облагаемых выплат) определяется ежемесячно для каждого физического лица нарастающим итогом с начала года.

Выплаты в натуральной форме учитываются по стоимости соответствующих товаров (работ, услуг) с учетом НДС и акцизов на дату выплаты.

16

ПРИМЕРЫ ТЕСТОВ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАЧ

Тесты:

1. Какой орган принимает в России законы о налогах?

– Совет Федерации;

– Министерство финансов РФ;

– Государственная Дума РФ;

– Администрация Президента.

2. Какое определение налога Вы считаете правильным?

– Налог — это индивидуальный, обязательный, безвозмездный взнос денежных средств;

– Налог — это индивидуальный, добровольный, безвозмездный взнос денежных средств;

– Налог — это плата за оказываемые государством услуги;

– Взнос в бюджет соответствующего уровня. 3. Дайте определение налоговой системы:

–Обязательные взносы в бюджет разных уровней образуют налоговую систему;

–Совокупность федеральных налогов образуют налоговую систему;

–Совокупность региональных и местных налогов образуют налоговую систему;

–Совокупность федеральных, региональных, местных налогов и сборов, принципов, фирм и методов их установления или отмены образуют налоговую систему.

4. К какому налогу Вы отнесете НДС, если порядок его исчисления и уплаты является одинаковым на всей территории РФ?

–НДС относится к местным налогам;

–НДС относится к федеральным налогам;

–НДС относится к региональным налогам;

–НДС относится к федеральным и местным налогам.

5.В чем основное отличие юридического лица от физического (индивидуального предпринимателя)?

–Юридическое лицо имеет расчетный счет в учреждении банка;

–Юридическое лицо имеет штамп и печать предприятия или организации;

–Юридическое лицо должно быть зарегистрировано в органах местной администрации и состоять на учете в налоговом органе;

–Юридическое лицо ведет бухгалтерский учет в полном объеме и составляет бухгалтерский баланс.

6.Назовите прямые налоги, если известно, что их размер зависит от размера прибыли и дохода.

17

7.Какой налог удерживается из заработной платы рабочих или слу-

жащих?

–Только единый социальный налог;

–Налог на прибыль;

–Единый социальный налог и налог на доходы физических лиц;

–Только налог на доходы физических лиц.

8.Форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства — это:

2) Налог на доходы физических лиц; 4) Налог на прибыль.

9.Форма изъятия в бюджет части прибыли предприятия – это:

–Налог на имущество организаций;

–Налог на добавленную стоимость;

–Налог на доходы от капитала;

–Налог на прибыль.

10.Форма изъятия в бюджет части заработной платы граждан – это:

–Налог на доходы физических лиц;

–Налог на прибыль физических лиц;

–Налог на имущество физических лиц;

–Налог на прибыль.

11.Известно, что розничная цена на товар включает в себя: Себестоимость. Прибыль. НДС. Торговую надбавку.

Как влияет повышение ставки НДС на розничную цену товара?

–Цена понижается;

–Цена остается прежней;

–Цена повышается;

–Уменьшается сумма торговой надбавки.

12.К какому налогу следует отнести налог на доходы физических лиц, если он исчисляется по одинаковым ставкам на всей территории РФ?

13.Какой налог должен уплачивать ежегодно гражданин, если он приобрел автомобиль?

–Налог на имущество физических лиц;

–Взносы на обязательное страхование автомобиля;

–Транспортный налог

14.Каким налогом ежегодно облагаются собственники земли?

–Арендной платой;

–Земельным налогом;

–Налогом на имущество физических лиц;

–Налогом на доходы физических лиц.

18

15.Какой платеж взимается за земли, переданные в аренду? 1) Земельный налог; 2) Нормативная цена земли; 3) Арендная плата; 4) Налог на имущество физических лиц.

16.Для каких целей установлена кадастровая стоимость земельных

участков?

–Для получения земельного участка в аренду;

–Для покупки и выкупа земельных участков, а также для получения кредита под залог земельных участков;

–Для начисления земельного налога;

–Только для получения банковского кредита под залог земли.

17.В какой форме уплачивается государственная пошлина, если ее

плательщиками являются физические лица и организации?

–Только в наличной форме;

–Только в безналичной форме;

–В валюте. В наличной и безналичной форме;

–В наличной и безналичной форме в рублях.

18.Что Вы понимаете под государственной пошлиной?

–Платеж, взимаемый за выдачу лицензий;

–Сбор, взимаемый с граждан зарегистрированных органами местного самоуправления в качестве предпринимателей;

–Платеж, взимаемый с граждан, по деятельности которых определяется вмененный доход;

–Обязательный и действующий на всей территории РФ платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов.

19.Какой платеж введен с целью более рационального использования водных ресурсов?

–Налог на пользование недрами;

–Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;

–Водный налог.

20.В каком случае денежные расчеты с населением должны производиться с обязательным применением контрольно-кассовой техники

(ККТ)?

–При продаже овощей на рынке;

–При продаже газет в киоске;

–При продаже чая в поезде;

–При продаже товаров в магазине.

21.Как называется баланс доходов и расходов в семье, в области, в государстве?

19

22.Какой налог уплачивают в бюджет казино и другие заведения, использующие для получения доходов игровые автоматы?

– Налог на имущество организаций;

– Налог на прибыль или налог на доходы физических лиц;

– Налог на игорный бизнес.

23.Каким налогом ежегодно облагаются собственники жилых домов?

–Земельным налогом;

–Налогом на доходы физических лиц;

–Налогом на имущество физических лиц.

24.Какие платежи взимаются за импортные товары при их оформлении на таможне?

1) Государственная пошлина;

2) Таможенная пошлина;

3) Налог на имущество организаций.

25.Получать от налоговых органов по месту учета информацию о действующих налогах и сборах – это:

–Обязанность налогоплательщика;

–Обязанность и право налогоплательщика;

–Право налогоплательщика;

–Обязанность и ответственность налогоплательщика.

26.Представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплатить – это:

–Право налогоплательщика;

–Право и ответственность налогоплательщика;

–Обязанность и право налогоплательщика;

–Обязанность налогоплательщика.

27.К какому налогу относится налог на доходы физических лиц, если он частично зачисляется в федеральный и местные бюджеты?

–НДФЛ – это регулирующий налог;

–НДФЛ – это собственный (закрепленный) налог;

–НДФЛ – это специальный (целевой) налог;

–НДФЛ – это чрезвычайный налог.

28.К какому налогу относится налог на добавленную стоимость, если он полностью поступает в федеральный бюджет?

–НДС относится к собственным (закрепленным) налогам;

–НДС относится к общим специальным налогам;

–НДС относится к целевым налогам;

–НДС относится к прямым федеральным налогам.

29.Что Вы понимаете под организацией?

–Юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ;

–Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

20