Материал: Налоги и налогообложение. методические указания к выполнению практических занятий и самостоятельной работе для студентов специальности Экономическая безопасность. Енина Е.П

–Физические лица, работающие по найму под руководством предпринимателя.

30. Кто относится к индивидуальным предпринимателям?

–Организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность;

–Коммерческие банки;

–Физические лица – граждане РФ, иностранные граждане;

–Физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

31. Известно, что по уровням управления налоги бывают федеральные, региональные и местные (районов, городов). К каким налогам Вы отнесете налог на имущество физических лиц и земельный налог, если их размер (ставки) устанавливают органы местного самоуправления?

1) Федеральные налоги; 2) Федеральные и местные налоги; 3) Региональные налоги; 4) Местные налоги.

32. Известно, что существуют общий и специальные режимы налогообложения. Какие налоги уплачиваются при общем режиме налогообложения?

–Совокупность федеральных и местных налогов;

–НДС и единый налог на вмененный доход;

–Совокупность федеральных, региональных и местных налогов;

–Совокупность региональных налогов и единый налог на вмененный

доход.

33. По какой формуле определяется НДС в случае, когда налоговая база (величина, к которой применяется процентная ставка налога) определена с учетом НДС?

1) НДС = НБ х Ст : 100;

2) НДС - НБ х Ст : (100 + Ст); 3) НДС = НБхСт:(100-Ст):

Где: НБ — налоговая база; Ст — ставка НДС.

34.Известно, что упрощенная система налогообложения (УСН) предусматривает сокращение количества налогов, взимаемых с налогоплательщиков. Какие налоги отменяются?

–Все федеральные налоги и местные налоги;

–Все региональные налоги;

–Все местные налоги;

–Отменяются НДС, единый социальный налог, налог на прибыль, налог на имущество и их заменяет единый налог.

35.В каком случае налог считается установленным и подлежит обязательной уплате?

–Когда определены налогоплательщики и все элементы налогообложения;

–Когда определены налогоплательщики и установлен срок уплаты;

–Когда определены налогоплательщики и объект налогообложения;

21

– Когда определены плательщики, ставки налога и порядок исчисления.

36.Соблюдать налоговую тайну — это право или обязанность налоговых

органов?

1) Право; 2) Право и обязанность; 3) Обязанность.

37.Получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах – это право или обязанность налогоплательщика?

1) Право; 2) Право и обязанность; 3) Обязанность.

38.Известно, что, как правило, денежные расчеты с населением должны осуществляться с применением контрольно-кассовой техники и выдачей чека покупателю. В каких случаях допускаются расчеты без применения ККТ?

–Реализация товаров в магазине;

–Реализация лекарств в аптеке;

–Реализация газет и журналов в киоске;

–Реализация табачных изделий в специализированном киоске.

39.Известно, что налог на игорный бизнес исчисляется по ставкам, установленным в рублях на единицу налоговой базы (за игровой стол или автомат). По какой формуле исчисляется налог на игорный бизнес?

Где: СН – сумма налога; НБ – налоговая база; Ст – ставка налога.

40. Какой платеж должен уплачивать гражданин, если он обратился в суд общей юрисдикции или в нотариальную контору?

1) Государственную пошлину; 2) Таможенную пошлину;

3) Судебную пошлину; 4) Нотариальную пошлину.

41.Известно, что по уровням управления налоги бывают федеральные, региональные (областные) и местные (районов, городов). К каким налогам Вы отнесете транспортный налог, если его размеры (ставки) устанавливает Законодательное собрание области?

– Транспортный налог относится к федеральным налогам;

– Транспортный налог относится к региональным налогам;

– Транспортный налог относится к местным налогам.

42.Какой основной принцип определения цены в условиях рыночной экономики, если они называются ценами сделки?

– Цены устанавливает государство;

– Цены устанавливаются партнерами, т.е. сторонами сделки по договору;

– Цены регулируются государством косвенными методами.

43.Когда у налогоплательщиков возникает обязанность платить налоги? 1) Наступил срок уплаты; 2) Имеется источник уплаты;

3) Имеется объект налогообложения.

44.Определите специальный налог, если известно, что эти средства направляются на выплату пенсий, обязательное медицинское и социальное

22

страхование.

– Налог на доходы физических лиц;

– Налог на прибыль организаций;

– Налог на добавленную стоимость;

– Страховые взносы.

45. Известно, что существуют общий и специальный налоговые режимы. Определите налог, который относится к специальным налоговым режимам.

– Единый налог на вмененный доход;

– Страховые взносы;

– Совокупность федеральных налогов;

– Совокупность местных налогов.

46. Как классифицируются налоги по способу их взимания?

– Налоги бывают прямые и косвенные;

– Федеральные, региональные и местные;

– Собственные (закрепленные за конкретным бюджетом);

– Регулирующие.

47.Дайте определение налоговой базы, если известно, что от этой величины определяется налог.

–Объект налогообложения;

–Стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения;

–Только стоимостная оценка объекта обложения;

–Толька физическая оценка объекта обложения (мощность двигателя в л. с. для исчисления транспортного налога).

48.В Российской Федерации взимается единый налог на вмененный доход. Вмененный доход – это:

–Фактически полученный доход;

–Фактически полученный доход, уменьшенный на величину расходов;

–Потенциально возможный к получению доход.

49.Известно, что НДС исчисляется по двум ставкам: 10 и 20 процентов и этот налог включается в цену на товар. По каким ставкам исчисляется НДС по продовольственным товарам первой жизненной необходимости?

–НДС исчисляется по ставке 10%;

–НДС исчисляется по ставке 20%;

–НДС исчисляется по ставке 8%.

Практические задачи:

1. Определите налог на прибыль, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к прибыли. Прибыль предприятия - это разница между стоимостью реализованной продукции и затратами на ее производство и реализацию. Дано: Стоимость реализованной продукции - 520 000 руб. Себестоимость реализованной продукции - 280 000 руб. Ставка налога на прибыль — 24%.

23

1) 56 700 руб. 2) 124 800 руб. 3) 57 600 руб. 4) 192 000 руб.

2.Определите рентабельность продукции, если известно, что она определяется как отношение прибыли к себестоимости и умножения на 100. Дано: Себестоимость продукции - 230 000 руб. Прибыль в цене предприятия (цене сделки) - 80 500 руб.

1)0,35%. 2) 35%. 3) 35 руб. 4)0,35 руб.

3.Определите налог на имущество организации, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к средней стоимости имущества. Средняя стоимость имущества за квартал определяется путем деления на 4 стоимости имущества на 1.01; 1.02; 1.03; 1.04. Дано: стоимость имущества организации по балансу на:

Ставка налога - 0,55%

1) 2830 руб. 2) 2627 руб. 3) 9800 руб. 4) 4900 руб.

4.Определите налог на добавленную стоимость, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к добавленной стоимости. Дано: Стоимость приобретенных для производства продукции сырья, материалов (без НДС) – 45 000 руб. Стоимость произведенной и реализованной продукции (без НДС) - 96 000 руб. Ставка НДС20%.

1) 9180 руб. 2) 6750 руб. 3) 21150 руб. 4) 7650 руб.

5.Определите страховой взнос от дохода предпринимателя, если налог на доход предпринимателя, исчисленный по ставке 13% составил 47580 руб.

1) 23 760 руб. 2) 24 848 руб. 3) 31 096 руб. 4) 41 400 руб.

6.Определите сумму акциза по алкогольной продукции, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в денежном выражении за литр продукции. Дано: Содержание спирта в продукции — 40%. Ставка акциза за литр безводного (100%) этилового спирта — 146 руб. Реализовано продукции

—30 000 литров.

1)1752000 руб. 2)1 800 000 руб. 3)4050000 руб. 4) 720 000 руб.

7.Определите сумму единого сельскохозяйственного налога, уплачиваемого сельскохозяйственным товаропроизводителем, если известно, что он исчисляется по ставке 6% от налоговой базы. Налоговая бала — это денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Дано: Доходы от реализации сельскохозяйственной продукции — 350 000 руб. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, — 150 000 руб.

1)21 000 руб. 2) 12 000 руб. 3) 1200 руб. 4)6000 руб.

8.Определите транспортный налог, если известно, что он исчисляется по ставкам, установленным в денежном выражении за 1 л. с. мощности двига теля,

сучетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в году. Месяц регистрации или снятия с учета считается как полный месяц. Дано: Гражданин имеет автомобиль «Нива» с

24

мощностью двигателя 80 л. с, который зарегистрирован в ГАИ 5 апреля текущего года. Ставка налога с каждой л. с. — 8 руб. 50 коп.

1) 510 руб. 2) 320 руб. 3) 680 руб. 4) 630 руб.

9.Определите стоимость товаров по розничным ценам. Дано: Стоимость товаров по цене закупки организации розничной торговли у предприятияизготовителя — 120 000 руб. Надбавка розничной торговой организации - 20%.

1)60 000 руб. 2) 144 000 руб 3) 68 570 руб. 4) 96 000 руб.

10.Определите земельный налог, если известно, что он исчисляется но ставкам, установленным в процентах к кадастровой стоимости земельных участков. Дано: Площадь земельного участка 0,08 га. Кадастровая стоимость 1 кв. м — 840 руб. Ставка земельного налога — 0,3%.

1)20 руб. 2) 240 руб. 3) 2160 руб. 4) 2400 руб.

11.Определите оптовую цену предприятия (цену сделки) единицы продукции предприятия-изготовителя, если известно, что она включает в себя два элемента: полную (коммерческую) себестоимость и прибыль. Дано: Полная (коммерческая) себестоимости. 100 руб. Прибыль, заложенная в цену — 30 руб.

1)70 руб. 2) МО руб. 1) 130%. 4) 70%.

12.Определите отпускную цену единицы продукции предприятия изготовителя, если известно, что она включает в себя оптовую цену предприятия (цену сделки) и НДС. Дано: Полная (коммерческая) себестоимость

—200 руб. Прибыль, заложенная в цену, 50 руб. Ставка НДС - 20%.

1)250 руб. 2) НО руб. 3) 295 руб. 4) 265 руб.

13.Определите розничную цену единицы, если известно, что она включает в себя отпускную цену предприятия-изготовителя с учетом 11ДС и надбавку организации розничной торговли. Оптовая цена единицы продукции предприятия-изготовителя 300 руб. Ставка НДС - 10%. Торговая надбавка - 25%.

1)345 руб. 2) 4 13. > руб. 3) 450 руб. 4) 375 руб.

14.Определите оптовую цену предприятия, если известно, что она меньше розничной на величину торговой наценки и НДС. Дано: Розничная цена единицы товара — 708 руб. Ставка НДС - 20%. Торговая надбавка — 20%

1)520 руб. 2) 600 руб. 3) 590 руб. 4) 500 руб.

15.Определите сумму акциза, если известно, что он исчисляется по ставке, установленной в процентах к стоимости продукции без учета НДС. Дано: Стоимость продукции с НДС — 14160 руб. Ставка НДС - 20%. Ставка акциза (условно) — 15%

1)2800 руб. 2) 2000 руб. 3) 1800 руб. 4) 1200 руб.

16.Определите сумму водного налога, если известно, что он исчисляется по ставкам, установленным в денежном выражении за 1000 м3 воды, забранной

впределах лимита. За сверхлимитный забор воды налог исчисляется по ставке, увеличенной в 5 раз. Дано: Фактический объем забранной из реки Дон воды —

500тыс. м3. Установленный лимит — 300 тыс. м3. Ставка водного налога— 390 руб. за 1000 м3.

25