Министерство образования и науки Республики Казахстан
Костанайский социально технический университет
имени академика З. Алдамжар
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
Оценка достаточности и анализ источников формирования собственного капитала
по специальности 050509 - «Финансы»
Абишев Азамат Боранбаевич
Костанай 2011
Введение
Банк - эта основная структурная единица сферы денежного обращения. Он выполняет роль посредника в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами и принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга.[2]
Управление банковской деятельностью включает разработку и совершенствование банковской технологии, обеспечение требуемого уровня качества банковских продуктов и услуг, выполнение банковских операций (активных и пассивных) и всех видов расчетов, техническое обслуживание операций, планирование и контроль, обеспечение персоналом, поддержание стабильности чистого дохода. Поиски наиболее эффективных форм и методов управления, соответствующих потребностям экономических субъектов на каждом этапе развития, всегда были и будут одним из важнейших условий рационального хозяйствования. В условиях рыночных отношений практически невозможно управлять сложным экономическим механизмом хозяйствующего субъекта без современного формирования его ресурсов. коммерческий банк депозитный капитал
Дальнейшее развитие и совершенствование функционирующей банковской системы имеет в настоящее время практическую значимость. Сейчас, банковская система в Казахстане - это один из наиболее развивающихся секторов экономики и основными направлениями ее развития является реформами внутри самих банков, укрепление фискальной дисциплины, совершенствование кредитной и депозитной политики. Основная часть коммерческих банков в Казахстане - универсальные банки и все они способны оказать максимум финансовых услуг населению.
В настоящее время меняется деятельность банков: изменяются функции существующих и создаются новые финансово-кредитные институты, повышающие самостоятельность банков и их роль в экономике страны, совершенствуется система внутрибанковского и межбанковского обслуживания, осуществляется разграничение сфер деятельности и функций финансово-кредитных и банковских учреждений. Банки призваны аккумулировать денежные средства, выполнять функции кассиров хозяйствующих субъектов, осуществлять кредитование реальных запросов экономики. Вместе с тем в современной рыночной экономике коммерческие банки имеют огромный набор банковских услуг, направленных на развитие экономических взаимоотношений с населением. Основа этих отношений привлечение свободных денежных средств населения в депозиты.
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами [3]
На протяжении последних нескольких лет банковская система Казахстана является одной из самых динамично развивающихся в странах СНГ.
Определение банка как учреждения, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделить в его деятельности пассивные и активные операции.
Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы, представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных и пассивных операций.
Пассивные операции имеют большое значение для каждого коммерческого банка. Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на посевных счетах или активно - пассивных счетах в части превышения пассивов над активами (в балансе российских банков активно - пассивных счетов нет).
С помощью пассивных операции банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различного вида вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.
Актуальностью темы дипломной работы является то, что развитие депозитных операций это стратегическое направление деятельности коммерческих банков на современном этапе рыночных отношений и возможность увеличения собственного капитала. От слаженных, масштабных действий коммерческих банков по привлечению ресурсов, зависит объем его активных операций и, следовательно, конечный результат этой деятельности.
Цель дипломной работы рассмотреть оценку достаточности и сделать анализ источников формирования собственного капитала коммерческих банков и его организацию.
С учетом поставленной цели дипломной работы намечены следующие задачи:
- рассмотреть сущность и значение источников формирования собственного капитала коммерческих банков;
- определить основные направления деятельности коммерческих банков в работе увеличения источников формирования основного капитала;
- исследовать отношения банка и его клиентов по депозитным операциям;
- разработать стратегию развития банка по увеличению основного капитала.
Предметом исследования являются концепции и методы совершенствования управления финансово-хозяйственной деятельности предприятий, разработка оценки достаточности и анализ источников формирования собственного капитала для повышения устойчивости предприятий, функционирующих в современных экономических условиях Республики Казахстан.
Объектом исследования является деятельность коммерческого банка «КазИнвестБанка».
Теоретическую и методологическую основу исследования составляют современные теоретические концепции и практические разработки отечественных и зарубежных авторов по проблемам оценки достаточности и анализ источников формирования собственного капитала и возможностей его повышения.
Информационной базой исследования являются данные отечественной и зарубежной статистики, а также отечественных информационных и консультационных агентств.
При решении поставленных задач в процессе работы использовались методы логического, системного, финансово-экономического анализа, экономико-математические приемы, статистические методы обработки данных, а также методы финансовой математики,
Научная новизна дипломной работы заключается в том, что на базе комплексного исследования теоретических и практических проблем оценки достаточности и анализ источников формирования собственного капитала и управления эффективностью предприятия обоснованы и разработаны методики практической оценки и анализа показателей доходности, устойчивости и ликвидности и методики оздоровления предприятия применительно к казахстанским условиям.
Практическая значимость дипломной работы. Реализация результатов исследования будет способствовать решению важной научно-практической проблемы повышения эффективности управления финансово-хозяйственной деятельностью казахстанских предприятий. Разработанные методики применены для расчета и анализа показателей эффективности, устойчивости, ликвидности и оценки банкротства на казахстанском предприятии по данным, формируемым в бухгалтерской и финансовой отчетности.
Материалы работы могут быть использованы в процессе преподавания и проведения практических занятий по курсу "Основы финансового менеджмента".
Структура дипломной работы Исследование состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы. Основной текст работы изложен на 62 страницах. Данное исследование включает 16 таблиц и 5 рисунков. Список литературы состоит из 54 наименований.
1. Теоретические аспекты оценки достаточности и анализа источников формирования основного капитала, его значение в коммерческой деятельности банков
1.1 Характеристика оценки достаточности и анализа источников формирования основных ресурсов коммерческих банков, их структура
В современной рыночной экономике деятельность коммер ческих банков имеет огромное значение благодаря их связям со всеми секторами экономики. Задачи банков заключаются в обеспечении бесперебойного денежного оборота и оборота ка питала, кредитовании промышленных предприятий, государст ва и населения, создания условий для народнохозяйственного накопления. Современные коммерческие банки, выступая в роли финан совых посредников, выполняют важную народнохозяйственную функцию, обеспечивая межотраслевое и межрегиональное пе рераспределение денежного капитала. Банковский механизм распределения и перераспределения капитала по сферам и от раслям позволяет развивать хозяйство в зависимости от объек тивных потребностей производства и содействует структурной перестройке экономики [2].
Экономические ресурсы - это элементы, используемые для производства экономических благ. К важнейшим из них относят:
- труд в виде осознанной деятельности людей, направленной на создание необходимого им или другим людям продукта;
- природные ресурсы в виде земли, воды, воздуха, полезных ископаемых, растительного и животного мира, природных энергетических источников, вовлекаемых людьми в хозяйственный оборот;
- средства производства в виде основных и оборотных средств, используемых в хозяйственной деятельности;
- денежные средства, на которые и с помощью которых приобретаются, привлекаются материально-вещественные и трудовые ресурсы;
- информационные ресурсы в виде научной, научно-технической, технологической, управленческой информации, необходимой для создания экономического продукта, используемой в процессе его создания;
- предпринимательские способности как особый вид человеческого ресурса, заключающийся в способности наиболее эффективно использовать все другие факторы производства [4]
Множественность экономичес ких целей при ограниченности ресурсов предполагает наилучший выбор из альтернативных вариантов их использования, при котором достигается максимальное удовлетворение потребностей.
В рыночной экономике повышение эффективности и максимизация благосостояния взаимообусловлены самым непосредственным образом. Это обстоятельство объясняется возросшим значением структурных факторов движе ния эффективности, к которым относятся ресурсы предприятий и коммерческих банков [5]
Коммерческий банк представляет собой посредническую организацию, оказывающую клиентам две необходимые фундаментальные услуги:
1) кредитные - двум разным группам клиентов, одна из кото рых сама кредитует банк, доверяя ему свои средства, а другая кредитуется в банке, занимая у него деньги;
2) расчетно-платежные (нередко в сочетании с кассовыми) - всем своим клиентам. [10]
Функции коммерческих банков выражаются также в том, что они являются как бы проводниками в сложнейшей системе рыночной эко номики и мирохозяйственных свя зей для других участников рынка (для их денежных потоков) - про изводственных предприятий, орга низаций торговли, небанковского финансового сектора и населения.
Финансовые ресурсы банка складываются из собственных, привлеченных и эмитированных средств. Собственный капитал мобилизируется посредством разме щения на рынке ценных бумаг. К собственным ресурсам относится также резервный капитал и нераспределенный чистый доход. Ре зервный капитал образуется за счет отчислений из текущего чис того дохода. Он предназначен на покрытие непредвиденных убыт ков, потерь от падения курсов ва люты и ценных бумаг.
Основными источниками, со ставляющими ресурсную базу коммерческих банков, являются: доходы от кредитных операций; операции с иностранной валютой; рост клиентской базы; увеличение количества и расширение спектра услуг (комиссионные доходы); операции с ценными бумагами; средства, привлеченные в виде остатков на расчетных счетах предприятий; доля средств, при влеченных от других банков; соб ственный капитал; размещение эмиссии собственных ценных бу маг и другие активные операции. Собственный капитал коммер ческих банков должен выдержи вать нормативные соотношения, установленные Нацбанком РК с активами и обязательствами бан ка, чтобы его рост был пропорционален росту банка и зависел от качества активов и обязательств. Отношение суммы собственного капитала банка к сумме его акти вов является показателем финансовой стабильности [19]
Основной капитал коммерческого банка выполняет насколько важных функ ций в ежедневной деятельности и обеспечении долгосрочной жизнеспособности банка и его ресурсов.
Во-первых, капитал служит защтой от банкротства, компенсирует текущие потери до разрешения управляющими возникших проблем.
Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства даже до открытия для получения земли, строительства или аренды помещения, установки оборудова ния, а также найма персонала.
В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.
В-четвертых, капитал обеспечивает средства для организационно го роста и разработки новых услуг, программ и оборудования. [5]
В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и строительством новых мощностей. В этом плане, назрела необходи мость в том, чтобы коммерческие банки Казахстана упрочили свою деятельность в долгосрочной пер спективе.
Повышение экономической роли коммерческих банков в настоящее время проявляется и в расширении сферы их дея тельности и развитии новых видов финансовых услуг. Сегодня коммерческие банки отдельных стран готовы оказывать более 300 видов услуг (банки Японии). Коммерческие банки Казахстана могут предложить на рынок только 80 различных услуг.