Однако говорить о том, что банки сейчас, на стадии ознакомления, принимают безоговорочно все, что в будущем войдет в нормативы и станет обязательным к исполнению, нельзя. И проблема не только в том, чтобы ввести «Базель-II», а в том, есть ли у банков время, чтобы на них перейти. Вопросов, как показало обсуждение, слишком много, поэтому было решено, что и банки, и рабочая комиссия вначале детально изучат план перехода, оценят свои возможности и перспективы. Предварительно должна быть проведена и своего рода диагностика готовности банков. Хотя АФН не видит проблем у крупных банков, они и сегодня «выше» «Базеля-I». Иное дело -- небольшие банки, для которых новые ориентиры могут оказаться непреодолимыми.
Впрочем, банкиры соглашаются с тем, что переход на «Базель-II» -- это последовательный шаг, и дальше следует продвигаться быстро, но детально проработав схемы. Чтобы впоследствии проблем не возникало, впрочем, как и их двоякого толкования.
Главная цель новаций - повышение чувствительности минимальных требований по капиталу к изменению степени риска - как видно из приведенного выше анализа, полностью укладывается в логику развития коэффициента достаточности капитала. Выдвигаемая схема базируется на трех столпах50:
- минимальных нормативах собственного капитала,
- мониторинге и оценке ситуации надзорными органами по выполнению нормативов,
- соблюдении рыночной дисциплины (повышении транспарентности банка).
Главное новшество с точки зрения точности оценки рисков в Базеле 2 заключается в предоставлении банкам возможности использовать для этой цели внешние кредитные рейтинги.
Однако в заявленных предложениях не находит отражения такой показатель, как уровень диверсификации внутри групп активов. Банк, имеющий в качестве объектов инвестиций акции нескольких десятков предприятий, подвергается значительно меньшему риску, чем банк, вложивший средства в акции одного эмитента. Это происходит за счет снижения диверсифицируемого риска, когда уменьшение стоимости (потери) одних активов компенсируется ростом или неизменной величиной других.
Итак, вопрос достаточности капитала остается одним из самых важных при регулировании и оценке банковской деятельности, при этом основным направлением совершенствования показателя достаточности капитала является повышение его гибкости при определении величины рисков, присущих различным банковским организациям.
В 2006 - 2010 году произошли заметные изменения в работе Нацбанка РК и АФН по управлению активами банков. Поэтому, в указанное выше положение были внесены изменения. Постановление Правления Национального банка РК от 16.11.2006 года «Об утверждении правил классификации активов, условных обязательств и создания провизий против них, с отнесением их к категории сомнительных и безнадежных» с изменениями на 01.09.2010 аналогично классифицирует МБК в соответствии с создаваемыми провизиями по ним (Стратегия, разработанная НБ РК по управлению финансовыми активами 2010-2015 г.г.//nb.kz 2009.)
Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 4 июля 2010 года № 220, зарегистрированным Министерством юстиции Республики Казахстан 30 июля 2010 года № 2415, внесены изменения и дополнения в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 2 июня 2001 года № 190 «О минимальных размерах уставного и собственного капиталов банков второго уровня». В данное постановление также внесены изменения в 2010 году об уровне достаточности капитала.
Если обратиться к банковской статистике, то можно сделать вывод, что по данным 2001 года, приведенным в ежегоднике Агентства по статистике РК, требования к уровню собственного капитала банка были ниже, чем на 01.01.2010 года. Банки второго уровня в срок до 1 января должны привести свою деятельность в соответствие с этими требованиями.
Рассмотрим практику расчета нормативов достаточности капитала коммерческого банка и проанализируем управление достаточностью капитала
1. Собственный капитал (собственный капитал банка, К) состоят из двух уровней. Капитал второго уровня берется в расчет собственного капитала в сумме, не превышающей капитал первого уровня.
2. Капитал первого уровня (К1) включает следующие компоненты:
- оплаченный уставной фонд;
- премии по акциям;
- фонды, резервы и нераспределенная прибыль прошлого года;
- минус:
- нематериальные активы,
- убытки;
- превышение текущих расходов над доходами;
- несформированные провизии;
- износ МБП.
3. Капитал второго уровня (КII) включает следующие компоненты:
- прибыль текущего года
- превышение текущих доходов над текущими расходами
- переоценка основных средств и ценных бумаг;
- общие резервы (сформированные провизии по стандартным, нестандартным и неудовлетворительным кредитам) в сумме, не превышающей 1,25% суммы активов, взвешенных с учетом риска;
- субординированный срочный долг в сумме, не превышающей 50% суммы капитала первого уровня.
Субординированный долг - это необеспеченное обязательство банка, не являющееся депозитом, которое согласно юридически оформленным договорам погашается в последнюю очередь при ликвидации банка. Включаемый в капитал второго уровня субординированный срочный долг должен иметь первоначальный срок погашения не менее 5 лет, причем в каждом году из последних пяти лет из расчета капитала исключается 20% первоначальной суммы субординированного долга.
4. Из собственного капитала вычитается всякое участие банка в собственном капитале других юридических лиц,
5. Достаточность собственного капитала (собственного капитала) характеризуется двумя коэффициентами. отношением собственного капитала первого уровня к сумме активов банка (k1) и отношением собственного капитала к сумме активов, взвешенных по степени риска (k2).
6. Отношение собственного капитала банка первого уровня к сумме всех его активов должно быть не менее 0,04:
К1 - собственный капитал первого уровня, рассчитываемый согласно пунктам 2, 4.6
А - сумма активов, равная валюте баланса за вычетом остатков по счетам.
П - сформированные резервы (провизии) согласно Положению “О классификации ссудного портфеля и порядке формирования резервов (провизий) для покрытия убытков от кредитной деятельности банками второго уровня Республики Казахстан”.
7. Отношение собственного капитала банка к сумме его активов, взвешенных по степени риска должно быть не менее 0,08:
К - собственный капитал, рассчитываемый согласно пунктам 2 - 4 настоящего Положения.
Ар сумма активов, взвешенных по степени риска.
Пc - специальные резервы (сформированные провизии по сомнительным и убыточным кредитам) плюс сумма сформированных общих резервов, невключенная в собственный капитал (т.е. превышающая 1,25 суммы активов, взвешенных с учетом риска).
Отношение размера риска на одного клиента по его обязательствам к собственному капиталу банка (k3 = Р/К) не должно превышать: для всех клиентов банка - 0,25, для лиц, связанных с банком особыми отношениями - 0,10. Сумма рисков по клиентам, связанным с банком особыми отношениями, не должна превышать размера собственного капитала банка.
Рассмотрим максимальный размер инвестиций банка в основные средства и другие нефинансовые активы.
k5 = И/К < 0,5 (6)
где И - инвестиции в основные средства; К - собственный капитал банка. Сейчас идеально надежным банком нам представляется банк, зна чения коэффициентов которого следующие: k10 = 1, k20 = 4, k30 = 1, k40 = 3, k50 = 1.
Коэффициенты надежности всех других банков, участвующих в рейтинговом исследовании, сравниваются с коэффициентами этого идеального банка. Место других банков в рейтинге надежности опре деляется степенью приближения показателей данного банка к, наи лучшим показателям с точки зрения надежности.
Нам представляется, что наи более важным коэффициентом надежности любого коммерческого банка является генеральный k5 = К/АР, т.е. степень покрытия риско ванных вложений собственным капиталом, который имеет вес 40%. Для всех остальных показателей веса следующие: а1 = 20%, а2 = 10%, а3 = 15%, а4 = 15%. Сумма весовых процентов составляет 100%.
Таким образом, для определения «вектора надежности» любого коммерческого банка, участвующего в рейтинге, необходимо рассчи тать по его балансовым счетам пять коэффициентов надежности, за тем отнормировать результат, и с учетом весов сложить. Формула в общем виде для определения «вектора надежности» банка следую щая:
(где 1 - номер коэффициента от 1 до 5).
Кроме изложенной методики существуют также экспресс-методика анализа на основе структурно-коэффициентного метода, экспресс-методика на основе коэффициентного анализа, анализ надежности банка на основе публикуемой отчетности, анализ надежности банка на основе рейтинговой системы, а также другие методики.
Как известно, Национальный банк Республики Казахстан для поддержания коммер ческими банками своей ликвидности, т.е. способности своевременно, полностью и бесперебойно производить платежи по своим обязатель ствам, устанавливает соотношение между собственными средствами банка и привлеченными ресурсами.
Опыт зарубежных и отечественных коммерческих банков свидетельствует о том, что главными факторами, определяющими ликвидность, являются тип привлеченных депозитов (срочный или до востребования), источник их происхождения и стабильность. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае ком мерческим банкам предписывается в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными зна чениями. Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственного капитала банка.
Величина кредитных вложений коммерческого банка определяет ся объемом собственных и привлеченных средств. Однако в соот ветствии с принципами регулирования деятельности банка вся сумма этих средств (даже если исключить из их состава здания, оборудо вание и другие материальные ресурсы) не может быть использована для кредитования. Поэтому задачей банка является определение объема эффективных ресурсов, которые могут быть направлены ив осуществление кредитных вложений. Для исчисления их объема предлагается следующая формула:
КРэ= Уф + Осс + Д + Ор + Опр - НА - 0,15(Д + Ор) - 0,2Ор. (8)
где: КРэ - эффективные кредитные ресурсы;
Уф - уставный фонд;
Осс - остатки собственного капитала банка;
Д - депозиты;
Ор - остатки на расчетных и других счетах клиентов в банке;
Опр - прочие привлеченные средства;
НА - ресурсы, вложенные в здание банка, оборудование и другие низколиквидные активы.
Согласно приведенной формуле, объем эффективных ресурсов определяется как разница между общей суммой пассивов баланса банка (за вычетом вложений в активы - здания и др., которые в условиях неразвитости рынков ценных бумаг и недвижимости не могут быть высвобождены и направлены на кредитные вложения) и остатков привлеченных средств, направляемых в обязательные резервы (15 %, от остатков депозитов - 0,15(Д + Ор)), а также размещаемых в ликвидные активы, исключа ющие их использование для выдачи ссуд (0,2Ор). Группу бессрочных ресур сов составляют собственный капитал банка - его уставный капитал.
3.2 Разработка стратегических путей развития коммерческого банка «КазИнвестБанк»
В условиях рыночной экономи ки вопрос об эффективном управ лении финансовыми результатами банков второго уровня приобрета ет исключительную актуальность.
Контроль затрат, их снижение и рационализация структуры дохо дов и расходов относятся к перво очередным задачам управления финансовыми результатами ком мерческих банков, которые необхо димо решать постоянно, особенно в период сокращения прибыльно сти. Он должен быть высококаче ственным, т.е. достоверным, опера тивным, сопоставимым. В связи с тем, что в последние годы меня лись формы отчетности, введены новые условия хозяйствования для коммерческих банков, различные инструкции и положения, стано вится невозможным полностью ре ализовать принципы сопоставимо сти финансовых результатов. Сни жается и достоверность, так как нет уверенности, что последние из менения будут стабильны хотя бы несколько лет. В отдельных случа ях изменения не носят принципиального характера, но все равно они имеют значение, особенно в условиях компьютеризации. [52]
К сожалению, в экономической литературе недостаточно освеща ются вопросы анализа эффектив ности финансовых результатов коммерческих банков Республики Казахстан. До настоящего времени не сложилась законченная органи зационная структура аналитичес кого механизма. Существующие методы управления финансовыми результатами не обеспечивают пол ноту выявления неиспользованных резервов, управление затратами и доходами подчас носит эпизоди ческий характер, результаты не обобщаются. А ведь их рациональ ная структура имеет основное зна чение для успешного выживания.