В 2015 году выручка предприятия увеличилась на 41,9% или 1010936 тыс. руб., выручка составила 3424203 тыс. руб. Данный рост обусловлен расширением ассортимента, пополнением новыми кондитерскими новинками, исходя из чего, возрос спрос на продукцию. Также рост обусловлен открытием новых точек продаж и выходом компании в новые регионы. Себестоимость продаж в 2015 году увеличилась на 44,2% или 832730 тыс. руб., из-за подорожания цен на сырье и материалы. Валовая прибыль в 2015 году составила 709130 тыс. руб., что на 178206 тыс. руб. больше, чем в предыдущем году.
Коммерческие расходы возросли на 22% или 58121 тыс. руб., управленческие расходы уменьшились 1% или 835 тыс. руб. Исходя из этого, в отчетном году прибыль от продаж составила 307700 тыс. руб., что на 120920 тыс. руб. больше, чем в предыдущем году. «Сладонеж» не имеет доходов от участия в других организациях. Проценты к получению уменьшились на 13274 тыс. руб. Однако проценты к уплате возросли на 80,7% или 94770 тыс. руб., вследствие взятых заемных средств. Прочие доходы возросли на 22,9% или 8 276 тыс. руб., прочие расходы уменьшились на 1,5% или 2 984 тыс. руб. Исходя из этого, прибыль до налогообложения увеличилась на 22,9% или 8276 тыс. руб. и составила в 2015 году - 44387 тыс. руб.
Из-за роста прибыли, полученной организацией, увеличился налог на прибыль на 21,8% или 2215 тыс. руб. и в отчетном периоде составил 12377 тыс. руб. Исходя из этого, чистая прибыль «Сладонеж» имеет увеличительную динамику, прибыль возросла на 18,3% или 4 468 тыс. руб. и составила в отчетном периоде 28 935 тыс. руб.
Проанализировав основные финансовые результаты деятельности ОАО «Сладонеж», можно сделать вывод, что деятельность компании признается эффективной. Однако стоит обратить внимание на снижение показателя себестоимости и коммерческих расходов, которые отрицательно влияют на прибыль Общества.
2.2 Анализ основных средств ОАО «Сладонеж»
Считаем целесообразным проанализировать динамику и структуру активов ОАО «Сладонеж». Считаю необходимым, в ходе анализа оценить, какую долю занимают основные средства в активах предприятия.
Таблица 2.2 - Анализ динамики и структуры активов ОАО «Сладонеж»
|
Наименование показателя |
На 31 декабря 2015 г., тыс. руб. |
% |
На 31 декабря 2014 г., тыс. руб. |
% |
Отклонение |
Темп роста (снижения),% |
||
|
тыс. руб. |
По структуре, % |
|||||||
|
1.Внеоборотные активы |
||||||||
|
1.Нематериальные активы |
1 531 |
0,1 |
1 826 |
0,1 |
-295 |
0 |
83,8 |
|
|
2.Основные средства |
421 127 |
21,3 |
421 057 |
22,3 |
70 |
-1 |
100,02 |
|
|
3.Финансовые вложения |
440 973 |
22,3 |
455 192 |
24,1 |
-14 219 |
-1,8 |
96,9 |
|
|
4.Отложенные налоговые активы |
9 845 |
0,4 |
11 935 |
0,6 |
-2 090 |
-0,2 |
82,5 |
|
|
5.Прочие внеоборотные активы |
28 454 |
1,4 |
18 706 |
1,0 |
9 748 |
0,4 |
152,1 |
|
|
Итого по разделу 1 |
901 930 |
45,5 |
908 716 |
48,1 |
-6 786 |
-2,6 |
99,3 |
|
|
2. Оборотные активы |
||||||||
|
1.Запасы |
265 703 |
13,4 |
155 898 |
8,3 |
109 805 |
5,1 |
170,4 |
|
|
2.НДС по приобретенным ценностям |
713 |
0,02 |
548 |
0,03 |
165 |
-0,01 |
130,1 |
|
|
3.Дебиторская задолженность |
672 303 |
33,9 |
674 563 |
35,7 |
-2 260 |
-1,8 |
99,7 |
|
|
4.Финансовые вложения |
0 |
0 |
44 380 |
2,3 |
-44 380 |
-2,3 |
- |
|
|
5.Денежные средства и денежные эквиваленты |
137 584 |
6,9 |
103 923 |
5,5 |
33 661 |
1,4 |
132,4 |
|
|
6.Прочие оборотные активы |
2 913 |
0,1 |
1 016 |
0,05 |
1 897 |
0,05 |
286,7 |
|
|
Итого по разделу 2 |
1 079 216 |
54,5 |
980 328 |
51,9 |
98 888 |
2,6 |
110,1 |
|
|
Баланс |
1 981 146 |
100 |
1 889 044 |
100 |
92 102 |
0 |
104,9 |
Оборотные активы занимают наибольшую долю в активах предприятия. В 2015 году доля оборотных активов возросла на 2,6%. Общая стоимость увеличилась на 10,1% или 98888 тыс. руб. и составила 1079216 тыс. руб. Увеличение произошло из-за роста запасов, стоимости НДС по приобретенным ценностям, увеличения денежных средств и денежных эквивалентов, а также из-за роста прочих оборотных активов. Доля запасов в отчетном периоде возросла на 5,1%, а стоимость составила 265703 тыс. руб., что на 109 805 тыс. руб. больше, чем в предыдущем году. Налог на добавленную стоимость увеличился на 30,1% и составил 713 тыс. руб., рост налога обусловлен недавним приобретением оборудования из-за границы. Денежные средства и денежные эквиваленты увеличились на 32,4% или 33661 тыс. руб., прочие оборотные активы возросли более чем в 2 раза или на 186,7% и составили 2913 тыс. руб., данное значение выше стоимости прочих оборотных активов в предыдущем году на 1897 тыс. руб. Наибольшую долю в оборотных активах занимает дебиторская задолженность, которая снизилась на 0,3% или 2260 тыс. руб.
Доля внеоборотных активов в 2015 году составляет 45,5%. Стоимость внеоборотных активов в отчетном периоде снизилась на 0,7% или 6 786 тыс. руб. и составила 901 930 тыс. руб. Финансовые вложения занимают наибольшую долю во внеоборотных активах, в 2015 году финансовые вложения снизились на 3,1% или 14 219 тыс. руб. Нематериальные активы уменьшились на 16,2% или 295 тыс. руб. В свою очередь, отложенные налоговые активы также уменьшились на 17,5% или 2090 тыс. руб. Прочие внеоборотные активы возросли на 52,1% или 9 748 тыс. руб.
Доля основных средств, в свою очередь, в отчетном периоде составляет 21,3%, в предыдущем - 22,3%. Общая стоимость основных средств в 2015 году увеличилась на 70 тыс. руб. или 0,02% и составила 421 127 тыс. руб.
Таким образом, стоимость активов предприятия увеличилась на 4,9% или 92 102 тыс. руб., вследствие прироста оборотных активов.
Далее проанализируем структуру основных средств ОАО «Сладонеж».
Таблица 2.3 - Анализа динамики и структуры основных средств ОАО «Сладонеж»
|
Наименование показателя |
2015 г., тыс. руб. |
% |
2014 г., тыс. руб. |
% |
Отклонение |
Темп роста (снижения),% |
||
|
тыс. руб. |
По структуре |
|||||||
|
Основные средства, в том числе |
1 166 261 |
100 |
1 093 418 |
100 |
72 843 |
0 |
106,7 |
|
|
Здания |
225 970 |
19,4 |
217 417 |
19,9 |
8 553 |
-0,5 |
103,9 |
|
|
Сооружения |
8 285 |
0,7 |
8 301 |
0,8 |
-16 |
-0,1 |
99, 8 |
|
|
Машины и оборудование |
898 227 |
77,0 |
839 804 |
76,8 |
58 423 |
0,2 |
107,0 |
|
|
Транспортные средства |
23 713 |
2,0 |
17 604 |
1,6 |
6 109 |
0,4 |
134,7 |
|
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
4 223 |
0,4 |
4 249 |
0,4 |
-26 |
0 |
99,4 |
|
|
Земельные участки |
6 043 |
0,5 |
6043 |
0,5 |
0 |
0 |
100 |
Анализируя данные, наблюдается, что общая стоимость основных средств возросла на 72 838 тыс. руб. или 6,7% и в отчетном периоде составила 1 166 261 тыс. руб.
Наибольший удельный вес в структуре основных средств занимают машины и оборудование - 77%. Стоимость машин и оборудования возросла на 7% или 58 423 тыс. руб., так как было приобретено дорогостоящее оборудования из-за границы. Доля зданий в структуре основных средств в 2015 году составила 19,4%. Стоимость зданий в 2015 году увеличилась на 8553 тыс. руб., так как была проведена их реконструкция. Стоимость транспортных средств возросла на 34,7% или 6109 тыс. руб., в связи с их приобретением. Из-за накопленной амортизации уменьшилась стоимость сооружений на 0,2% или 16 тыс. руб. и производственного и хозяйственного инвентаря на 0,6% или 26 тыс. руб.
Таким образом, в отчетном периоде предприятие было заинтересовано в приобретении нового оборудования и реконструкции старого. Можно сделать вывод, что компания «Сладонеж» уделяет высокое внимание основным средствам, их техническим характеристикам.
На мой взгляд, необходимо провести анализ состояния основных средств ОАО «Сладонеж».
Таблица 2.4 - Анализ состояния основных средств ОАО «Сладонеж»
|
Название показателя |
Формула расчета |
Отчетный год |
Предыдущий год |
|||
|
Подстановка значений |
Итог |
Подстановка значений |
Результат |
|||
|
Коэффициент износа |
64,2 |
61,6 |
||||
|
Коэффициент годности |
100 - Кизноса |
100-64,22 |
35,8 |
100-61,59 |
38,4 |
В 2015 году коэффициент износа увеличился на 2,63%, данный фактор является следствием низких темпов обновления. В свою очередь, коэффициент годности уменьшился на 2,63% и составил 35,8% в 2015 году. Это связанно с тем, что пригодность основных средств к последующей эксплуатации уменьшилась.
Считаю целесообразным провести анализ эффективности использования и управления основными средствами предприятиями. Проведем анализ рентабельности и фондоотдачи. На основании полученных данных проведем факторный анализ.
Таблица 2.5 - Анализ рентабельности основных средств ОАО «Сладонеж»
|
Название показателя |
Формула расчета |
2015 |
2014 |
Изменение |
|||
|
Подстановка данных |
Результат |
Подстановка данных |
Результат |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
|
Рентабельность основных средств |
10,54 |
8,60 |
1,94 |
Рентабельность основных средств в 2015 году увеличилась на 1,94%, и составила 10,54%. Данное значение, в первую очередь, говорит о повышении эффективности использования основных средств.
Проведем факторный анализ рентабельности основных средств методом цепной подстановки с помощью следующей модели:
Для этого нам понадобятся сведения о прибыли до налогообложения и основных средствах ОАО «Сладонеж»
Таблица 2.6 - Факторный анализ основных средств
|
Показатель |
Фактическое значение |
Плановое значение |
Изменение результата |
|
|
Прибыль до налогообложения |
44 387 |
36 111 |
8 276 |
|
|
Основные средства |
421 127 |
421 057 |
70 |
Таблица 2.7 - Факторный анализ основных средств
|
Значение |
Формула |
Подстановка |
Результат |
|
|
Рентабельностьплан |
||||
|
Рентабельностьусл1 |
||||
|
Рентабельностьфакт |
||||
|
Влияние прибыли на рентабельность основных средств |
||||
|
Влияние стоимости основных средств на рентабельность основных средств |
||||
|
Совокупное влияние |
Таким образом, рентабельность основных средств увеличилась вследствие роста прибыли до налогообложения.
Таблица 2.8 - Анализ фондоотдачи ОАО «Сладонеж»
|
Название показателя |
Формула расчета |
2015 |
2014 |
Изменение |
|||
|
Подстановка данных |
Результат |
Подстановка данных |
Результат |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
||
|
Фондоотдача |
8,1 |
5,7 |
2,3 |
Фондоотдача возросла на 2,3% и в 2015 году составила 8,1%, что также свидетельствует об увеличении эффективности использования и управления основными средствами.
Проведем факторный анализ фондоотдачи с помощью выручки:
,
Таблица 2.9 - Факторный анализ фондоотдачи
|
Показатель |
2015 год, тыс. руб. |
2014 год, тыс. руб. |
Изменение |
|
|
Выручка |
3 424 203 |
2 413 267 |
1 010 936 |
|
|
Основные средства |
1 166 261 |
1 093 418 |
72 843 |
|
|
Активная часть основных средств (машины и оборудование) |
898 227 |
839 804 |
58 423 |
|
|
Доля активной части |
0,770 |
0,768 |
0,002 |
|
|
Фондоотдача активной части |
3,812 |
2,874 |
0,938 |
Таблица 2.10 - Факторный анализ товарной продукции
|
Влияние |
Формула |
Результат |
|
|
Влияние стоимости основных средств |
160 781,4 |
||
|
Влияние доли активной части основных средств |
6 703,7 |
||
|
Влияние фондоотдачи |
842 343,7 |
||
|
Совокупное влияние |
1 010 936 |
Таким образом, наибольшее влияние на изменение выручки оказала фондоотдача. Наименьшее влияние оказала доля активной части основных средств.
Таким образом, по моему мнению, компания активно следить за своими основными средствами. «Сладонеж» ежегодно приобретает основные средства, технические характеристики которых идут в ногу со временем. Также компания реконструирует имеющиеся здания и сооружения, что является положительным фактором. Приобретение транспортных средств в 2015 году увеличило стоимость основных средств, однако данная мера являлась необходимостью, поэтому не повлияло негативно на общую тенденцию. Рост фондоотдачи и рентабельности свидетельствует об эффективном использовании и управлении основными средствами, а также об улучшении мощностей предприятия
2.3 Повышение эффективности управления основными средствами ОАО «Сладонеж»
Проанализировав основные финансовые результаты деятельности и основные показатели эффективности использования основных средств ОАО «Сладонеж», были выявлены как положительные факторы, так и факторы, которые препятствуют развитию предприятия.
Анализ основных показателей эффективности использования основных средств, а именно, фондоотдачи и рентабельности основных средств, свидетельствует о том, что значения имеют положительную динамику в связи с увеличением прибыли предприятия. Но проведя анализ состояния основных средств, а именно рассчитав коэффициент годности и износа, было выявлено, что основные средства утратили свою стоимость. Данный факт подтверждает высокое значение износа.