1.3 Методы финансового планирования
Для разных предприятий используются разные методы. Но есть методы, которые помогают построить систему управления предприятием. Они включают в себя набор конструктивных (представляющих собой набор алгоритмов или инструкций) концепций и процессов, которые позволяют создать описание процесса предприятия. Итак, при планировании финансовой деятельности предприятия используются следующие методы:
Нормативная. Суть метода заключается в использовании установленных норм и технико-экономических стандартов, на основании которых рассчитывается, есть ли потребность в финансовых ресурсах предприятия и каковы его источники. Эти стандарты включают в себя:
- ставка налога;
ставки тарифных сборов и платежей;
- нормы амортизации;
- нормативы требований к оборотному капиталу и др.
Они, в свою очередь, подразделяются на федеральные, региональные, местные и отраслевые нормы и нормы.
- Федеральный - используется на всей территории Российской Федерации. К ним относятся: ставки федерального налога, нормы амортизации для определенных видов основных средств, нормативы отчислений в резервный фонд для акционерных обществ и многое другое.
- Региональные и местные - характерны для некоторых регионов Российской Федерации. Они включают в себя ставки региональных и местных налогов, сборов и многое другое.
- Промышленность - используется в определенных отраслях, а также в определенных организационно-правовых формах предприятий: акционерных обществах, малых предприятиях. К этим правилам можно отнести уровень рентабельности предприятий, норму отчислений в ремонтный фонд, норму потребности в оборотных средствах, стандарты кредиторской задолженности, нормы амортизации нематериальных активов. Они предназначены для внутреннего использования: например, для планирования и регулирования деятельности предприятия, для контроля использования ресурсов. Можно сделать вывод, что нормативный метод планирования устанавливает фиксированную систему норм, которая используется только в течение определенного периода времени. Нормативный метод является самым простым в использовании, поскольку плановый показатель можно легко рассчитать, зная стандарт и показатель объема.
Расчетный и аналитический. Этот метод используется:
- при плановой сумме прибыли и дохода;
- при определении размера взносов в накопительные или потребительские, резервные фонды;
- когда используются определенные виды финансовых ресурсов.
Этот метод планирования в основном используется при отсутствии технико-экономических норм, когда взаимосвязь между показателями устанавливается только косвенно, исходя из анализа их динамики. Анализ динамики ретроспективных данных и экспертная оценка прогнозируемых изменений финансового показателя стали основой данного метода. Экспертная оценка - это обработанный результат исследования, основанный на значении вероятности. В современном мире методы экспертного прогнозирования представляют собой многоуровневое обследование по специальным схемам различных экспертов, после чего результат обрабатывается с помощью научных инструментов экономической статистики. В расчетно-аналитическом методе можно выбрать метод пропорциональных зависимостей показателей (метод процента продаж). Его главное утверждение: можно выделить определенный показатель, наиболее важный с позиции характеристик предприятия, который в этом отношении может быть использован в качестве базы для определения прогнозных значений других показателей в том смысле, что они являются «привязан» к базовому индикатору с помощью простых пропорциональных зависимостей. Этот ориентир - доход от продаж. И метод показывает, как на величину прибыли влияют различные факторы. Он также называется «метод процента продаж» или «метод процента продаж». Однако метод имеет недостатки: не учитывается, что на финансовые результаты влияют изменения экономических условий, что не обеспечивает их достоверность.
Балансовый. Обеспечивает связь между запланированным доходом и необходимым использованием имеющихся финансовых ресурсов посредством построения отношений баланса. Это сделано с учетом остатков на начало планируемого периода и его окончания. Этот метод предпочтительнее использовать при распределении чистой прибыли предприятия, при планировании платежного баланса (календарного) и потребностей в финансовых средствах (фонд накопления, фонд потребления) при получении средств. Под накопительными фондами понимаются средства, которые направляются на развитие производства предприятия и другие аналогичные цели, указанные в учредительных документах, то есть на создание или приобретение нового имущества предприятия. Расход средств - это нераспределенная прибыль, которая материально поощряет сотрудников команды; Подобные и другие подобные виды деятельности не приводят к новому формированию собственности на предприятии.
Балансовая прибыль - это сумма прибыли от реализации продукции и доходов от операций за ее пределами, за вычетом производственных затрат и потребностей предприятия. Прежде всего, при прогнозировании баланса необходимо рассчитать значения его активных статей. Пассивные статьи рассчитываются методом привязки баланса, затем выявляется потребность во внешних источниках финансирования.
Метод оптимизации планировочных решений. В этом методе разработано несколько вариантов плановых расчетов, чтобы затем выбрать наиболее подходящий. Критерии выбора могут быть самыми разными:
- минимальные сниженные затраты;
- с учетом максимальной прибыли;
- минимальные эксплуатационные расходы;
- минимальное время оборота капитала (оборота капитала);
- максимальная доходность капитала и другие критерии;
- максимальная сохранность финансовых ресурсов;
- минимальные финансовые потери.
И сравнивая затраты, прибыль, рентабельность, срок окупаемости, мы используем критерии, связанные со статическими методами оценки. Динамические методы оценки эффективности основаны на концепции денежных доходов при оценке экономической эффективности.
Экономико-математическое моделирование. Позволяет определить количество взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, которые изменяют их значение. Эти отношения показаны посредством экономических и математических моделей, которые точно описывают экономические процессы, используя математические символы, уравнения, неравенства, графики, таблицы. В этой модели используются только основные (определяющие) факторы. Его строительство состоит из нескольких этапов:
- В определенный период времени изучается разработка финансового показателя и выявляются факторы, влияющие на его направление и степень зависимости.
- Рассчитана зависимость финансового показателя от определяющих факторов.
- Разрабатываются различные варианты плана финансовых показателей.
- Проанализированы и даны экспертные оценки перспектив развития плановых финансовых показателей.
- Принято спланированное решение и выбран лучший вариант.
В целом методы моделирования с точки зрения формализованного прогнозирования занимают ведущее место и могут различаться между собой, составляя сложные алгоритмы.
Имитационное моделирование широко используется в зарубежной практике. Метод основан на модели, с помощью которой изучаются функциональные или жестко определенные отношения. Это когда каждый фактор имеет соответствующее неслучайное значение результирующего объекта. Это позволяет планировать инвестиции в основной и оборотный капитал с учетом источников их финансирования, при разных способах экономического развития страны оценивать риски заимствования. На основании результатов, полученных в ходе моделирования, составляется среднесрочный прогноз (на 3 года или менее). Долгосрочное прогнозирование напрямую служит стратегическому управлению и постоянно корректируется на протяжении многих лет. Дополнительные экспертные оценки специалистов и менеджеров компании позволяют более детально разработать долгосрочный прогноз.
Даже в западной практике разрабатывается модель линейного программирования, которая предполагает выбор целевой функции. Например, максимизация стоимости компании. Но эту функцию можно оптимизировать только при соблюдении определенных ограничений. Это обратная сторона модели планирования.
Метод линейного программирования состоит из трех этапов:
* указывает желаемые управляемые переменные;
* целевая функция, которую необходимо максимизировать или минимизировать, выделена и представлена ??в формализованной форме;
* установить набор ограничений на основе известных переменных с помощью линейных уравнений или неравенств.
Выбор того или иного метода финансового планирования зависит от многих факторов, в том числе от наличия исходных данных. Не существует идеального метода финансового планирования. Соответственно, невозможно точно определить действия в запланированной работе, поэтому интерес к методам планирования возрастает из года в год. Смысл планируемой работы заключается не в точном расчете необходимых показателей, а в процессе планирования, когда происходит осознанная координация и оптимизация работы предприятия.
2. Анализ системы финансового планирования в ПАО «Сбербанк»
финансовый планирование коммерческий банк
2.1 Краткая характеристика ПАО «Сбербанк»
ПАО Сбербанк -- крупнейший банк в России и СНГ с самой широкой сетью подразделений, предлагающий весь спектр инвестиционно-банковских услуг. Учредителем и основным акционером ПАО Сбербанк является Центральный банк РФ, владеющий 50% уставного капитала плюс одной голосующей акцией; свыше 40% акций принадлежит зарубежным компаниям. Около половины российского рынка частных вкладов, а также каждый третий корпоративный и розничный кредит в России приходятся на ПАО Сбербанк.
Полное фирменное наименование банка: Публичное акционерное общество Сбербанк.
Сокращенное наименование банка: ПАО Сбербанк.
История Сбербанка России начинается с именного указа императора Николая I от 1841 года об учреждении сберегательных касс, первая из которых открылась в Санкт-Петербурге в 1842 году. Спустя полтора века -- в 1987-м -- на базе государственных трудовых сберегательных касс был создан специализированный банк трудовых сбережений и кредитования населения -- Сбербанк СССР, который также работал и с юридическими лицами. В состав Сбербанка СССР входили 15 республиканских банков, в том числе Российский республиканский банк.
На данный момент несмотря на далеко не выдающееся качество обслуживания в большинстве отделений (за исключением услуг для VIP-клиентов), банк лидирует не только по размеру активов, но и по количеству расчетных счетов юридических лиц (свыше 1 млн). На рынке частных вкладов ПАО Сбербанк является монополистом -- контролирует 45% рынка (основная масса депозитов «физиков» приходится на так называемые пенсионные вклады в рублях). Стоит отметить, что на начало 2002 года доля банка составляла 71,4%. Дальнейшему снижению доли рынка, занимаемой Сбербанком, в немалой степени способствует система страхования вкладов и увеличение суммы страхового возмещения. Через ПАО Сбербанк зарплату получают около 11 млн человек, а пенсии -- 12 млн. Банком эмитировано более 30 млн пластиковых карт, количество установленных банкоматов превышает 19 тыс.
Основные направления банковской деятельности:
Корпоративный бизнес: обслуживание расчетных и текущих счетов, открытие депозитов, предоставление всех видов финансирования, выдача гарантий, обслуживание экспортно-импортных операций клиентов, услуги инкассации, кассовые услуги, конверсионные услуги, услуги по переводу средств населением в пользу юридических лиц, операции с векселями и другие.
Розничный бизнес: оказание банковских услуг клиентам - физическим лицам по принятию средств во вклады, кредитованию, обслуживанью банковских карт, операциям с драгоценными металлами, сберегательными сертификатами и векселями, купле-продаже иностранной валюты, платежам, денежным переводам, в том числе без открытия банковских счетов, хранению ценностей и другие.
Операции на финансовых рынках: с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, иностранной валютой; размещение и привлечение средств на межбанковском рынке и рынках капитала и другие.
В рамках перечисленных направлений деятельности ПАО Сбербанк предлагает широкий спектр банковских продуктов и услуг.
Помимо банковских операций банк осуществляет:
Выдачу поручительств за третьих лиц;
Приобретение прав требования от третьих лиц;
Доверительное управление денежными средствами;
Профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, в том числе брокерскую, дилерскую и депозитарную деятельность;
Другие операции и услуги.
2.2 Особенность финансового планирования и бюджетирования на предприятии ПАО «Сбербанк»
В процессе планирования можно оценить:
1) уровень развития предприятия (экономический потенциал) и результаты его финансово-хозяйственной деятельности;