2) объем ресурсов (включая и финансовые), при которых могут быть достигнуты цели предприятия;
3) отдачу вложенных предприятием в конкретные инвестиционные программы (проекты) средств.
Финансовое планирование в ПАО «Сбербанк России» осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Финансовые планы делятся на: - долгосрочные; - текущие; - оперативные. В долгосрочном финансовом плане определяются ключевые финансовые параметры развития организации, разрабатываются стратегические изменения в движении ее финансовых потоков.
В текущем финансовом плане все разделы плана развития организации увязываются с финансовыми показателями, определяются влияние финансовых потоков на производство и продажу, конкурентоспособность организации в текущем периоде. Оперативный финансовый план включает краткосрочные тактические действия - составление и исполнение платежного и налогового календаря, кассового плана на месяц, декаду, неделю.
Банк обслуживает свыше 234 млн. счетов физических лиц и около 1,5 млн. счетов юридических лиц. Так же финансовое планирование характеризуется составлением и регулированием выполнения плана формирования доходов и расходов, которые учитывают фактическое финансовое положение, выраженное в денежном эквиваленте целей и средств их достижения. Бюджет - сводный план финансирования на определенный срок. Для того, чтобы выполнить определенный финансовый проект, часто используются бизнес - планы и сметы.
Основные требования Сбербанка к составу бизнес-плана: Бизнес-план или технико-экономическое обоснование проекта (ТЭО), обосновывающие экономическую эффективность, целесообразность и окупаемость затрат в течение периода, на который запрашивается кредит должен содержать:
основные виды деятельности предприятия;
- схема финансирования проекта;
- виды расходов, производимых за счет получаемого кредита;
- предполагаемые сроки и объемы выпуска продукции, либо оказания услуг с приведением расценок за единицу продукции или услуги; планируемые на квартал (месяц) доходы и расходы;
- сумма ожидаемой прибыли от реализации (после уплаты платежей в бюджет);
- экономические показатели эффективности проекта.
Более 2 тыс. менеджеров по всей стране проводят с клиентами финансовое планирование. В среднем в день создается около 1 300 финансовых планов. ПАО «Сбербанк России» провел уже более 200 тыс. ПФП, а к концу года ожидается, что эта планка вырастет до 300 тыс. финансовых планов.
Особенность финансового планирование в Сбербанке. Портфельный подход к управлению личными финансами. Сбербанк не предлагает отдельные продукты, он предлагает комплексное продуктовое решение, направленное на достижение целей клиента. И под каждую конкретную цель подбирается свой продукт или набор продуктов с учетом риск - профиля клиента, его текущего финансового состояния, срока достижения цели и прочих параметров.
Методы планирования финансов в Сбербанке разделяются на три основных вида:
1) Автоматический. Такой метод самый простой и используется при ограниченных временных сроках.
2) Статистический. Это метод, при котором расходы за предшествующие года складываются, а затем делятся на сумму предыдущих лет.
3) Нулевой базы. Все позиции метода рассчитываются с самого начала. Такой метод наиболее эффективный и показывает взаимосвязь реальных потребностей и возможностей.
Часто прогнозирование и планирование финансов в рыночной экономике исходит из нескольких аспектов: - кредитно-инвестиционные перспективы; - накопленный опыт финансово-хозяйственной отрасли; - заранее известные будущие входящие и исходящие финансовые движения, которые характерны для определенного вида задач. Для планирования финансовых показателей и составления финансовых планов используют методы: нормативный; расчетно-аналитический; балансовый; оптимизации плановых решений; экономико-математическое моделирование.
Качество финансовых планов во многом зависит от используемых методов планирования. Методы планирования используемые в Сбербанке - способы и приемы расчетов показателей. В части финансового планирования выделяют шесть методов обоснования плановых значений.
1. Экономический анализ. Этот метод делает возможным определение основных закономерностей, тенденций в движении натуральных и стоимостных показателей. С его помощью выявляются внутренние резервы предприятия. В планировании анализ имеет первостепенное значение, поэтому он причисляется к методам планирования. Использование анализа в части финансового планирования позволяет оценить его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности и другие показатели, а затем по результатам принять обоснованные финансовые решения.
2. Нормативный. Данный метод предполагает расчет планового показателя на основе заранее установленных норм и нормативов. В финансовом планировании используется целая система финансовых нормативов: федеральные, субъектов Федерации, местные, отраслевые, внутрифирменные и т.д. Они позволяют предприятиям более точно рассчитывать финансовые показатели. Так, зная норматив и объемный показатель, можно рассчитать значение показателя в плановом периоде.
3. Расчетно-аналитический. Считается одним из самых простых. Состоит в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принимающегося за базу, и индексов его отклонения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя. Часто используется как альтернатива нормативному методу по причине того, что связь между показателями отчетного и планового периодов может быть установлена не прямо, а косвенно (на основе анализа их динамики и связей). Обоснованность показателей, полученных таким методом, зависит во многом от обоснованности индекса изменения показателя. Поэтому для обоснования величины индекса часто используются мнения экспертов.
4. Балансовый. Считается одним из основных методов планирования. Алгоритм его использования предполагает балансовое соотношение показателей. Таким образом, путем построения баланса осуществляется увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. При этом балансовое уравнение может иметь следующий вид:
Он + П = Р + Ок
где Он - остаток средств фонда на начало планового периода, руб.; П - поступление средств в фонд, руб.; Р - расходование средств фонда, руб.; Ок - остаток средств фонда на конец планового периода, руб.
5. Оптимизация плановых решений. Необходимость ситуационного подхода в планировании предполагает разработку нескольких вариантов плановых решений. Выбор из нескольких вариантов осуществляется на основе различных критериев. Процесс такого отбора решений на основе выбранного критерия называется оптимизацией. В качестве критериев оптимизации могут использоваться:
- минимум текущих затрат;
- минимум времени на оборот капитала;
- максимум дохода на 1 руб. вложенного капитала;
- максимум рентабельности капитала и т.д.
6. Экономико-математическое моделирование. Эти методы основаны на построении экономико-математических моделей, отражающих взаимосвязь между финансовыми показателями и основными факторами, на них влияющими. Проблемы финансового планирования ПАО «Сбербанк России» на сегодняшний день связана с рядом серьезных недостатков без преодоления которых нельзя говорить о реализации его потенциала развития. К ним относятся:
- Низкая эффективность использования двух важнейших конкурентных преимуществ Банка: сбытовой сети и клиентской базы, что связано с недостаточной организацией клиентской работы и неразвитыми навыками и системами продаж и обслуживания. Проявлениями этого являются низкий уровень перекрестных продаж, низкий уровень доходов от многих продуктов, недостаточный охват потенциальной клиентской базы;
- Низкое качество обслуживания с точки зрения скорости принятия решений, сложности процессов и процедур, уровня общения и взаимодействия между Банком и клиентом, а также удобства и функциональности филиалов ПАО «Сбербанк России». По мнению клиентов, Банк существенно отстает по уровню обслуживания от основных конкурентов;
- Исключительно низкий уровень производительности труда. Поэтому показателю Банк сильно проигрывает не только банкам развитых стран (ряд которых уже пришли на российский рынок), но и банкам развивающихся рынков.
Основные причины этого: излишняя громоздкость и сложность бизнес-процессов, низкий уровень специализации и разделения труда; отсутствие унификации бизнес-процессов в масштабе Банка, что делает невозможным использование экономии на масштабах и внедрение современных информационных технологий;
низкий уровень автоматизации и большое количество ручного труда;
децентрализация операций и функций поддержки.
В результате многие из систем и процессов Банка плохо масштабируемы, а рост объемов бизнеса не приводит к росту эффективности;
- Недостаточно эффективные и затратные системы управления рисками. Большинство из них сегодня являются распределенными, недостаточно формализованными и плохо масштабируемыми. Также в ряде случаев баланс между контролем рисков и доходностью слишком сильно смещен в сторону недопущения рисков.
В результате Банк несет высокие расходы на осуществление контроля, которые не дают ожидаемой отдачи, и недополучает доходы; - Слабые стороны корпоративной культуры ПАО «Сбербанк России», прежде всего избыточный бюрократизм, недостаточная ответственность за итоговый результат работы Банка и качество клиентской работы, недостаточное стремление к совершенствованию и развитию.
2.3 Пути совершенствования финансового планирования
Финансовое планирование требует постоянного улучшения. В частности, в тех секторах экономики, которые традиционно финансируются из бюджета, ослаблено целевое регулирование, повышена обоснованность расчетов показателей, основанных на внедрении долгосрочных экономических и социальных стандартов, введены элементы экономической Расчёт с целью получения дополнительного дохода расширен. Выступая в качестве внебюджетных фондов, они используются для расширения производственной и социальной деятельности.
В современных условиях более активное использование научного прогнозирования необходимо для повышения эффективности управления, которое должно опираться не только на анализ информации об объекте управления, но и на прогноз развития объекта, выбор стратегических альтернатив.
Совершенствование финансового планирования в настоящее время является одной из актуальных задач, способствующих оптимизации системы управления, с целью повышения эффективности деятельности и укрепления финансового состояния. Финансовое планирование является неотъемлемой частью корпоративного планирования. Потребность в этом с развитием рынка не уменьшается, а увеличивается. Это связано с достижением эффективности, рентабельности, высокого дохода. Правильно организованное финансовое планирование помогает завоевывать новые позиции на рынке, составлять концепцию производства новых товаров и услуг, выбирать рациональные способы их реализации.
Основными направлениями совершенствования финансового планирования следует считать:
* - повышение эффективности (снижение удельных норм потребления);
* - снижение цены;
* - увеличение продаж.
Желательно использовать шкалу чувствительности.
Для улучшения финансового планирования необходимо провести ряд мероприятий:
* - оценивать активы по рыночной стоимости;
* - отказаться от бартера и других неденежных видов платежей;
* - проанализировать устойчивость организации на рынке на всех этапах стратегического развития;
* - провести инвентаризацию материальных ценностей и привести их структуру к нормативным показателям;
* - оптимизировать соотношение потребности в финансовых ресурсах для развития и их фактической доступности при сохранении устойчивой платежеспособности;
* - проанализировать и оптимизировать соотношение собственных и заемных средств;
* - проанализировать рентабельность использования кредитов;
* - проанализировать условия кредитования различных кредитных организаций и выбрать наиболее подходящий вариант.
Преимущества финансового планирования заключаются в том, что оно:
* - воплощает стратегические цели в виде конкретных финансовых показателей;
* - обеспечивает экономические пропорции развития финансовыми ресурсами, заложенными в производственный план;
* - дает возможность определить жизнеспособность проекта предприятия в условиях реальной рыночной конкуренции;
* - служит очень важным инструментом для получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.
Планирование помогает предотвратить ошибочные действия в сфере финансов, а также уменьшает количество неиспользованных возможностей.
Внедрение экономического механизма, соответствующего принципам рыночной экономики, предполагает необходимость разработки новых методов финансового планирования на всех уровнях управления. В качестве наиболее важных условий, определяющих изменение содержания финансового планирования, можно выделить следующие: