Материал: Организация финансовой деятельности предприятия. Волкова С.А

ФГБОУ ВПО «Воронежский государственный

технический университет»

С.А. Волкова

ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Утверждено Редакционно-издательским советом

университета в качестве учебного пособия

Воронеж 2015

УДК 336.64

Волкова С.А. «Организация финансовой деятельности предприятия» : учеб. пособие [Электронный ресурс]. – Электрон. текстовые, граф. данные (302 Кб) / С.А. Волкова. – Воронеж : ФГБОУ ВПО «Воронежский государственный технический университет», 2015. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). – Систем. требования: ПК 500 и выше ; 256 Мб ОЗУ ; Windows XP ; MS Word 2007 или более поздняя версия ; 1024x768 ; CD-ROM ; мышь. – Загл. с экрана. – Диск и сопровод. материал помещены в контейнер 12x14 см.

Учебное пособие содержит основные положения организации финансовой деятельности предприятия, включающее содержание финансов, организацию работы финансовой службы предприятия. Особое внимание уделено механизму построения финансовой структуры предприятия. В пособии рассмотрены вопросы организации финансовой работы предприятия с коммерческими банками.

Издание соответствует требованиям Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению 38.03.01 «Экономика», профили «Экономика предприятий (организаций), «Финансы предприятий (организаций) дисциплине «Организация финансовой деятельности инновационного предприятия».

Ил. 11. Библиогр.: 29 назв.

Рецензенты: Рецензенты: кафедра теории экономики,

товароведения и торговли ФГБОУ ВПО

«ВГУИТ»

(канд. экон. наук, доц. О.В. Осенева);

канд. экон. наук, доц. И.А. Калашникова

© Волкова С.А.,

2015

© Оформление. ФГБОУ ВПО «Воронежский государственный технический университет», 2015

В ведение

Целью изучения дисциплины является освоение студентами современных базовых знаний в области теории организации финансовой деятельности на предприятии и на этой основе – приобретение практических навыков организационной работы в процессе финансирования деятельности предприятия, самостоятельного принятия управленческих решений при формировании организационной структуры финансовой службы и финансовой структуры предприятия

Задачи дисциплины:

- формирование у студентов базовых знаний в области теории организации финансовой деятельности на предприятии привить практические навыки расчетов экономических показателей, характеризующих деятельность предприятия, планирования потребности в производственных ресурсах;

- привить практические навыки организационной работы в процессе финансирования деятельности предприятия, разработки организационной структуры финансовой службы предприятия, финансовой структуры, бюджетного регламента;

- формирование навыков самостоятельного принятия решений по поводу распределения полномочий и ответственности в процессе организации финансовой деятельности.

Дисциплина основывается на знаниях следующих дисциплин: «Введение в профессию», «Микроэкономика», «Экономика предприятия», «Менеджмент».

Изучение дисциплины необходимо для дальнейшего изучения таких дисциплин, как: «Финансы предприятий», «Банковские услуги предприятию».

В результате освоения дисциплины должны быть сформированы следующие компетенции:

- способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК- 4);

- способен критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и возможных социально-экономических последствий (ПК- 13);

- способен организовать финансовую деятельность на предприятии, формировать систему бюджетов предприятия, осуществлять взаимодействие с финансово-кредитными организациями (ПК-17).

В результате освоения дисциплины обучающийся должен:

Знать:

нормативные и методические документы по вопросам организации финансовой деятельности (ПК-4)

сущность и принципы организации финансовой работы на предприятий (ПК-17)

содержание финансовой деятельности на предприятии, функции финансовой службы предприятия (ПК-13)

отечественный и зарубежный опыт организации финансовой деятельности предприятия (ПК-13)

Уметь:

использовать источники экономической и управленческой информации для анализа организации финансовой деятельности на предприятии (ПК-4)

критически оценить предлагаемые варианты организации финансовой службы и разработать и обосновать предложения по совершенствованию (ПК-13)

проектировать организационную структуру финансовой службы предприятия (ПК-17);

организовывать движение денежных средств предприятия (ПК-17)

организовывать систему бюджетирования на предприятии, (ПК-17)

контролировать соблюдение финансовой дисциплины, состояние, движение и целевое использование финансовых средств, исполнение бюджетов (ПК-17)

Владеть

современными методами сбора, обработки и анализаданных для анализа организации финансовой деятельности на предприятии (ПК-4)

навыками разработки организационной структуры финансовой службы предприятия (ПК-17)

приемами обоснования принимаемых решений при организации финансовой деятельности (ПК-13)

навыками разработки финансовой структуры предприятия и бюджетного регламента (ПК-17).

1 Сущность и функции финансов

1. Сущность финансов, финансовые отношения

Финансы предприятий (организаций) - денежные отношения, связанные с формированием и распределением денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования, а также их использованием на выполнение обязательств перед финансово-банковской системой и финансирование затрат по расширенному воспроизводству, социальному обслуживанию и материальному стимулирова­нию работающих.

Финансовые отношения предприятий представляют собой взаимодействие:

- с другими предприятиями и организациями по поставкам сырья, материалов, комплектующих изделий, реализации продукции, оказанию услуг и др.;

- банковской системой по расчетам за банковские услуги, при получении и погашении кредитов, покупке и продаже валюты и другие операции;

- со страховыми компаниями и организациями по страхованию коммерческих и финансовых рисков;

- с товарными, сырьевыми и фондовыми биржами по операциям с производственными и финансовыми активами;

- инвестиционными институтами (фонды, компании);

- филиалами и дочерними предприятиями;

- персоналом предприятия по выплате заработной платы, дивидендов и др.;

- акционерами (не членами трудового коллектива);

- налоговой службой по уплате налогов и других платежей;

- аудиторскими фирмами и другими хозяйствующими субъектами. Финансы предприятий классифицируются:

• по организационно-правовым формам:

- финансы обществ: открытые акционерные общества, закрытые акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, общества с дополнительной ответственностью;

- финансы товариществ: полные товарищества, товариществ на вере;

- финансы производственных кооперативов;

- финансы унитарных предприятий: государственные предприятия (на праве оперативного управления) и муниципальные (на праве хозяйственного ведения).

• по отраслевой принадлежности - финансы промышленных предприятий и организаций; финансы сельскохозяйственных; транспортных; торговых; научно-исследовательских, конструкторских, проектных; строительных, монтажных, строительно-монтажных организаций и др.

• в зависимости от субъектов права собственности - финансы коммерче­ских организаций, имущество которых находится в собственности граждан и юридических лиц РФ, самой РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных граждан и совместной собственности;

• в зависимости от размеров предприятий - финансы малых, средних и крупных предприятий.

2. Функции финансов

Финансы предприятий как экономическая категория выражают их обществен­ное назначение и выполняют распределительную и контрольную функции.

Распределительная функция проявляется в процессе распределения стоимо­сти общественного продукта и национального дохода. Этот процесс происходит путем получения предприятиями денежной выручки за реализованную продук­цию и использования ее на возмещение израсходованных средств производства, образование валового дохода. Финансовые ресурсы предприятия также подлежат распределению в целях выполнения денежных обязательств перед бюджетом, банками, контрагентами. Результатами распределения являются формирование и использование целевых фондов денежных средств (фонд возмещения, оплаты труда и др.), поддержание эффективной структуры капитала. Основным объектом реализации распределительной функции выступает прибыль предприятия.

Контрольная функция финансов предприятий представляет собой внутрен­не присущую им способность объективно отражать и тем самым контролировать финансовое состояние предприятия, отрасли и всей национальной экономики с помощью таких финансовых категорий, как прибыль, рентабельность, себестои­мость, цена, выручка, амортизация, основные и оборотные средства.

Контрольная функция финансов предприятий способствует выбору наиболее ра­ционального режима производства и распределения стоимости общественного про­дукта и национального дохода на предприятии и в национальной экономике. Кон­трольная функция финансов реализуется по следующим основным направлениям:

- контролю за правильностью и своевременностью перечисления средств в фонды денежных средств по всем установленным источникам финансирования;

- контролю за соблюдением заданной структуры фондов денежных средств с учетом потребностей производственного и социального характера;

- контролю за целенаправленным и эффективным использованием финансовых ресурсов.

Для реализации контрольной функции предприятия разрабатывают нормативы, определяющие размеры фондов денежных средств и источники их финансирования.

Функции финансов предприятий взаимосвязаны и являются сторонами одного и того же процесса.

3. Принципы организации финансов предприятий

Принципы организации финансов предприятий - это основные положе­ния и правила управления процессом создания, построения, функционирования и развития системы финансов, обеспечивающие принятие эффективных страте­гических и тактических решений их финансовыми службами. Выделяют сле­дующие принципы:

- хозяйственной самостоятельности. Проявляется в том, что предприятие самостоятельно определяет свои расходы, источники финансирования, направле­ния вложений денежных средств с целью получения прибыли. Однако государст­во регламентирует отдельные стороны деятельности организаций и предприятий, устанавливая налоги, нормы амортизации и т. д.;

- самофинансирования. Означает полную окупаемость затрат на производ­ство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств, банковских и коммерческих кредитов;

- материальной заинтересованности. Диктуется основной целью предпри­нимательской деятельности - получением прибыли. Заинтересованность в резуль­татах хозяйственной деятельности присуща коллективам предприятий и органи­заций, отдельным работникам и государству в целом. Реализация этого принципа обеспечивается достойной оплатой труда, оптимальной налоговой политикой го­сударства, соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределе­нии чистой прибыли на потребление и накопление;

- материальной ответственности. Означает наличие определенной систе­мы ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности. Финансовые методы реализации этого принципа различны для отдельных хозяй­ствующих субъектов, их руководителей и работников. В основном используются пени, штрафы, неустойки, взимаемые за нарушение договорных обязательств, на­логового законодательства и т. д.;

- обеспечения финансовых резервов. Связан с необходимостью формирова­ния финансовых резервов и других аналогичных фондов. Его соблюдение ведет к минимизации рисков, связанных с предпринимательской деятельностью.

Все принципы организации финансов хозяйствующих субъектов находятся в развитии, и для их реализации в каждой конкретной экономической ситуации применяются свои формы и методы, соответствующие уровню развития произво­дительных сил и производственных отношений.

1.4 Финансовые ресурсы предприятия

Финансовые ресурсы предприятия - это денежные доходы и поступления, которые находятся в распоряжении предприятия. Они предназначены для выпол­нения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми и други­ми организациями. Кроме того, финансовые ресурсы служат для осуществления затрат по расширенному воспроизводству, а также используются для экономиче­ского стимулирования работников предприятия [2].

Источниками формирования финансовых ресурсов являются собственные средства предприятия и привлеченные им из разных источников.

Первоначально формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный фонд. В дальнейшем фи­нансовые ресурсы формируются главным образом за счет прибыли и амортиза­ционных отчислений.

Значительные финансовые ресурсы, особенно по вновь создаваемым и ре­конструируемым предприятиям, могут быть мобилизованы на финансовом рын­ке. При этом используются продажа акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых данным предприятием, а также заемные средства в виде различных кредитов.

Также предприятия могут получать финансовые ресурсы в порядке перерас­пределения (в виде выплат страхового возмещения от страховых компаний, бюд­жетного финансирования, доходов по ценным бумагам других эмитентов).

Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по мно­гим направлениям, главными из которых являются:

• платежи организациям финансово-банковской системы в связи с выполнени­ем финансовых обязательств (внесение налогов в бюджет, уплата процентов бан­кам за пользование кредитами, погашение взятых ранее ссуд, страховые платежи);

• инвестирование собственных средств в капитальные затраты на расширение производства и его техническое обновление;

- инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги других фирм;

- направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощ­рительного и социального характера;

- использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство. Капитал - ключевое понятие в теории финансов и системе финансирования

деятельности хозяйствующего субъекта. Можно выделить три основных подхода к формулированию сущностной трактовки этой категории: экономический, бух­галтерский и учетно-аналитический.

В рамках экономического подхода реализуется физическая концепция капи­тала, которая рассматривает капитал как совокупность ресурсов, являющихся универсальным источником доходов общества, и подразделяется на: а) личный; б) частный; в) публичных союзов, включая государство. Каждый из двух послед­них видов капитала, в свою очередь, можно подразделить на реальный и финан­совый. Реальный капитал воплощается в материально-вещественных благах как факторах производства (здания, сырье и др.); финансовый - в ценных бумагах и денежных средствах. В соответствии с этой концепцией величина капитала ис­числяется как итог бухгалтерского баланса по активу.

Исходя из бухгалтерского подхода, реализуемого на уровне хозяйствующего субъекта, капитал трактуется как интерес собственников этого субъекта в его ак­тивах, т. е. термин «капитал» в этом случае выступает синонимом чистых акти­вов, а его величина рассчитывается как разность между суммой активов субъекта и величиной его обязательств. Такое представление известно как финансовая концепция капитала.

Учетно-аналитический подход является, по сути, комбинацией двух предыду­щих подходов и использует модификации физической и финансовой концепций ка­питала. В этом случае капитал как совокупность ресурсов характеризуется одновре­менно с двух сторон: а) направлений его вложения и б) источников происхождения.

В соответствии с учетно-аналитическим подходом капитал в денежной форме представляет собой пассивы фирмы, а в производительной форме - активы фир­мы. Активы отражают в стоимостном выражении все имеющиеся у фирмы мате­риальные, нематериальные и денежные ценности и имущественные права с точки зрения их состава и размещения для инвестирования. Пассивы отражают источ­ники образования имеющихся у фирмы средств, их назначение, принадлежность и обязательства по платежам.

Итак, капитал фирмы - это стоимость (финансовые ресурсы), авансиро­ванная в производство (в дело) с целью извлечения прибыли.

Классификация капитала возможна по следующим признакам: по источникам формирования: собственный и заемный;

- по целям использования: производительный, ссудный, спекулятивный;

- по формам инвестирования: капитал в денежной, материальной, нематери­альной формах;

- по объектам инвестирования: основной и оборотный капитал;

• в зависимости от форм нахождения в процессе кругооборота: капитал в денежной, производительной и товарной формах;

• в зависимости от форм собственности: частный, государственный, сме­шанный (совместный);

• в зависимости от характера использования собственниками: потребляе­мый и накапливаемый.

Основной капитал характеризует ту часть используемого фирмой капитала, который инвестирован во все виды его внеоборотных активов: в нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство, в основные средства.

Оборотный капитал - часть капитала фирмы, инвестированного в ее обо­ротные активы.

Собственный капитал фирмы - стоимость средств фирмы, принадлежащих ей на праве собственности.

Уставный капитал предприятия - стоимостная оценка вкладов, инвестиро­ванных собственниками (участниками, учредителями) в имущество организации. Он определяет минимальный размер имущества организации (фирмы), гаранти­рующего интересы ее кредиторов.