Материал: Организация финансовой деятельности предприятия. Волкова С.А

Кредитор отвечает за предоставление кредита в объемах и сроки, предусмотренные в договоре, ежемесячное начисление процентов за предоставленный кредит и т.д. Заемщик может потребовать от банка возмещения убытков, возникающих вследствие непредоставления или предоставления в неполном объеме предусмотренного по договору кредита.

Кредитор и заемщик в случае нарушений сторонами обязательств, взятых по кредитному договору, вправе расторгнуть договор. Согласно кредитному договору банку может быть предоставлено право проводить проверку использования кредита и финансового состояния заемщика. Заемщик не обязан использовать кредит строго на цели, предусмотренные в договоре, своевременно представлять баланс и другие документы, необходимые банку для осуществления контроля за ссудой, предоставлять кредитору доступ к первичным отчетным и бухгалтерским документам по его требованию по вопросам, касающимся выданного кредита.

Вопросы для самоконтроля

1. В чем заключается содержание финансовой работы предприятия с коммерческими банками?

2. Раскройте механизм осуществления платежно-расчетных отношений с покупателями и поставщиками.

3. Какие Вы знаете формы неденежных расчетов?

4. Как оценивается эффективность расчетов предприятий с коммерческими банками?

5. Какую ответственность несут коммерческие банки перед предприятиями?

5 Безналичные расчеты предприятия

Для открытия расчетного счета клиент представляет в банк:

- заявление об открытии счета по установленной форме;

- документ о государственной регистрации предприятия, заве­ренный органом исполнительной власти;

- копию учредительного договора о создании предприятия;

- нотариально заверенную копию устава предприятия;

- документы, подтверждающие полномочия директора и глав­ного бухгалтера предприятия (протокол собрания учредите­лей или контракт);

- нотариально заверенную карточку с образцами подписей пер­вых должностных лиц предприятия и оттиском его печати;

- справку от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет;

- справки из социальных фондов.

Представленные документы поступают на экспертизу в юриди­ческую службу банка. При положительном решении на соответст­вующем балансовом счете банка предприятию открывается расчет­ный счет с присвоением определенного номера.

Проводимые в банке безналичные расчеты осуществляются в определенных формах. Формы безналичных расчетов — это способы платежа и соответствующий им документооборот, устанавливающий форматы и порядок заполнения используемых расчетных докумен­тов. В современных условиях используются следующие формы без­наличных расчетов:

- платежными поручениями;

- по аккредитиву;

- чеками;

- по инкассо.

Расчетные операции проводятся в банке на основании расчет­ных документов на бумажном или электронном носителе, представ­ляющих собой распоряжения плательщика о списании денежных средств со своего счета или со счета плательщика и их перечисле­нии на счет получателя средств. Расчетные документы действитель­ны к использованию при соблюдении всех предусмотренных рекви­зитов в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

Действующее законодательство предусматривает принятие к ис­полнению расчетных документов независимо от их суммы, а также право плательщика на их отзыв. При отсутствии или недостаточно­сти денежных средств на счете плательщика, а также если догово­ром банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, расчет­ные документы помещаются в картотеку. Отзыв расчетных доку­ментов практикуется на основании представленного в произволь­ной форме заявления клиента, составленного в двух экземплярах. Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из кар­тотеки в полной сумме, исполненные — в сумме остатка. Частич­ный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.

5.1 Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Схема расчетов платежными поручениями представлена на рисунке 7.

Рисунок 7 - Схема расчетов платежными поручениями:

1 — договор поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг); 2 — поставка товаров, выполнение работ, оказание услуг (пересылка счета-фактуры); 3 — платежное поручение покупателя-плательщика; 4 — списание средств с расчетного счет плательщика; 5 — кредитовое авизо о перечислении средств; 6 — выписка из расчетного счета плательщика о списа­нии суммы; 7 — выписка из расчетного счета получателя о поступлении средств.

5.2 Расчеты платежными требованиями

Платежное требование пред­ставляет собой расчетный документ, содержащий требование кре­дитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за постав­ленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществ­ляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

- установленных законодательством;

- предусмотренных сторонами по основному договору при ус­ловии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распо­ряжения.

Кроме основных реквизитов в платежном требовании указыва­ются:

- условие оплаты;

- срок для акцепта;

- дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных до­говором документов в случае, если эти документы были ото­сланы (вручены) им плательщику;

- наименование товара (выполненных работ, оказанных ус­луг), номер и дата договора, номера документов, подтвер­ждающих поставку товара (выполнение работ, оказание ус­луг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания ус­луг), способ поставки товара и другие реквизиты — в поле «Назначение платежа».

В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщи­ка, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с ак­цептом».

Срок для акцепта платежных требований, который определяется сторонами по основному договору, должен быть не менее пяти ра­бочих дней.

При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному договору в поле «Срок для акцепта» указы­вает количество дней, установленных договором для акцепта пла­тежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считается пять рабочих дней.

На всех экземплярах принятых исполняющим банком платеж­ных требований ответственный исполнитель банка в поле «Срок платежа» проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта. При исчислении срока платежа в расчет берутся рабочие дни. День поступления в банк платежного требования в расчет ука­занной даты не принимается.

Последний экземпляр платежного требования используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования. Указанный экземпляр расчетного документа передается плательщи­ку для акцепта не позже следующего рабочего дня со дня поступле­ния в банк платежного требования. Передача платежных требова­ний плательщику осуществляется исполняющим банком в порядке, предусмотренном договором банковского счета.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцепта», а также дату, номер основного до­говора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.

Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном спи­сании денежных средств либо на основании дополнительного со­глашения к договору банковскою счета, содержащего соответст­вующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживаю­щий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который име­ет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основ­ном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматри­вающий право безакцептного списания).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к до­говору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является ос­нованием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке пред­варительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

Содержание платежного поручения и предъявляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

При несоответствии платежного поручения указанным требова­ниям банк может уточнить его содержание. Такой запрос должен быть сделан плательщику незамедлительно по получении поруче­ния. При неполучении ответа в срок, предусмотренный законом или установленный банковскими правилами, банк имеет право не исполнять поручение или возвратить его плательщику (ст. 864 ГК РФ «Условия исполнения банком платежного поручения»).

Платежные поручения исполняются банком в срок, предусмот­ренный законодательством, или в более короткий срок, установ­ленный договором банковского счета либо определяемый приме­няемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Применение платежных поручений в расчетах наиболее полно отвечает интересам плательщика, так как он оплачивает счет после того, как проверит выполнение продавцом (получателем денег) ус­ловий договора поставки.

Платежными поручениями могут производиться:

- перечисления денежных средств за поставленные товары, вы­полненные работы, оказанные услуги;

- перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

- перечисления денежных средств в целях возврата или разме­щения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

- перечисления денежных средств в других целях, предусмот­ренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные по­ручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Недостатки расчетов платежными поручениями заключаются в отсутствии гарантий своевременного платежа, а достоинства — в простоте документооборота, возможности предварительной провер­ки качества товара, простой технике проведения расчетов, что ус­коряет оборачиваемость оборотных средств.